UNIVERSIDAD NACIONAL SAN ANTONIO ABAD DEL CUSCO

FACULTAD : CIENCIAS ADMINISTRATIVAS,

CONTABLES, ECONOMICAS Y TURISMO
ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD
DOCENTE : Mgt.VICTOR ANIBAL GARCIA TARRAGA
ASIGNATURA : COSTOS I

TEMA : CASO PRACTICO

PRESENTADO POR:
❖ APAZA JIHUALLANCCA EMERSON 192227
❖ AUCCA MONTAÑEZ JHON ANTONY 192034
❖ CHALLCO-AGUILAR JHON ARNOLD 171983
❖ CHOQUE QUISPE FRANK SAMUEL 192233
❖ HUAMAN CAYULLA JESUS MANUEL 192242
❖ TORRES CJUIRO ANTHONY PERCY 191690

Semestre : 2021-II
 CASO PRACTICO
Se elabora el registro de control valorado de existencias de la materia “z”, inventario inicial 20
unidades a s/5 cada una.

 Con fecha 10/01/2021 se compra de 300 unidades a s/6.50 cada uno según factura N°001-
002
 15/01/2021 Compra de 500 unidades a s/6.80 cada una según factura N° 002-003
 17/01/2021 se devuelve al proveedor 100 unidades por mala calidad según la factura N°
002-003
 20/01/2021 se solicita 280 unidades de la materia prima Z , según la requisición de materias
primas N° 200
 25/01/2021 se solicita 200 unidades de la materia prima Z , según la requisición de materias
primas N° 234
 Empresa “Amauta” S.A.C.
PERIODO: Del 01 de enero al 31 de enero del 202 METODO DE VALUACION :PROMEDIO PONDERADO MATERIA PRIMA: “Z”

MÉTODO DE VALUACIÓN DE EXISTENCIAS - PP

ENTRADAS SALIDAS SALDO
FECHA DETALLE Precio Unitario CANTIDAD IMPORTE CANTIDAD IMPORTE CANTIDAD IMPORTE
01/01/2021 Saldo inicial 20 S/. 100.00
se compra de 300 unidades a s/6.50 cada uno
10/01/2021 según factura N°003-001 S/. 6.41 300 S/. 1,950.00 320 S/. 2,050.00
Compra de 500 unidades a s/6.80 cada una
15/01/2021 según factura N° 002-001 S/. 6.65 500 S/. 3,400.00 820 S/. 5,450.00
se devuelve al proveedor 100 unidades por
17/01/2021 mala calidad según factura N° 002-001 S/. 6.63 100 S/. 680.00 720 S/. 4,770.00

se solicita 280 unidades de la materia prima Z ,

20/01/2021 según la requisición de materias primas N° 200 S/. 6.63 280 S/. 1,855.00 440 S/. 2,915.00

se solicita 200 unidades de la materia prima Z ,

25/01/2021 según la requisición de materias primas N° 234 S/. 6.63 200 S/. 1,325.00 240 S/. 1,590.00
 Empresa “Amauta” S.A.C.
PERIODO: Del 01 de enero al 31 de enero del 2021 METODO DE VALUACION : PEPS MATERIA PRIMA: “Z”

MÉTODO DE VALUACIÓN DE EXISTENCIAS - PEPS

ENTRADAS SALIDAS SALDO
FECHA DETALLE Precio Unitario CANTIDAD IMPORTE CANTIDAD IMPORTE CANTIDAD IMPORTE
01/01/2021 Saldo inicial S/. 5.00 20 S/. 100.00
se compra de 300 unidades a s/6.50
10/01/2021 cada uno según factura N°003-001 S/. 6.50 300 S/. 1,950.00 300 S/. 1,950.00
Compra de 500 unidades a s/6.80 cada
15/01/2021 una según factura N° 002-001 S/. 6.80 500 S/. 3,400.00 500 S/. 3,400.00

17/01/2021 S/. 5.00 20 S/. 100.00

Saldo inicial
Devolucion de de 100
factura N°003-001 S/. 6.50 300 S/. 1,950.00
unidades de Factura
N°002-001
N° 002-001 S/. 6.80 100 S/. 680.00 400 S/. 2,720.00
20/01/2021 Se Saldo inicial S/. 5.00 20 S/. 100.00 0 S/. 0.00
solicita 280 unidades factura N°003-001 S/. 6.50 260 S/. 1,690.00 40 S/. 260.00
según Requisicion N°
200 factura N° 002-001 S/. 6.80 400 S/. 2,720.00
S/. 6.50 40 S/. 260.00 0 S/. 0.00
25/01/2021 Se solicita factura N°003-001
200 unidades según
Requisicion N°234 S/. 6.80 160 S/. 1,088.00 S/. 1,632.00
factura N° 002-001 240
1. CASOS PRACTICOS

1. CASO PRÁCTICO N.° 1:

La empresa Los poderosos S.A.C., para el mes de enero de 2021, tiene la siguiente información para el artículo «xyz»: tiene un saldo inicial de 200 unidades a un
precio unitario de S/ 10 soles

ADQUISICIONES QUE REALIZA LA EMPRESA “LOS PODEROSOS S.A.C”.

• El 5/01/2021 compra 100 unidades a un precio unitario de S/ 10 según factura N° 001 – 00345.del proveedor “EL INTI”
 El 7/01/2021 la empresa realiza devoluciones de 3 unidades de la según factura N° 001 – 00345.
• El 10/01/2021 se solicita 220 unidades de la materia prima A , según la requisición de materias primas N° 234
• El 12/01/2021 el departamento de producción nos realizan devoluciones de 10 unidades , por ser excesivas , de acuerdo a la requisición de materias primas
N° 234
• El 15/01/2021 realiza compra de 120 unidades a un precio unitario de S/ 21 según factura N° 001 – 00456. al proveedor el SOL
• El 20/01/2021 realiza compra de 100 unidades a un precio unitario de S/ 21 según factura N° 001 – 00125. del proveedor EL INTI
• El 21/01/2021 el centro de producción nos solicita 240 unidades según la requisición N° 678 , la orden de producción N° 1704
• El 22/01/2021 la empresa realiza compras de 300 unidades a un precio unitario de S/ 20 según factura N° 0011 – 00765.del proveedor “AMAUTA”
• El 27/01/2021 la empresa realiza compras de 250 unidades a un precio unitario de S/ 20 según factura N° 001 – 00654.del proveedor “EL SOL”
• El 31/01/2021 se devuelve 10 unidades al proveedor del según factura N° 001 – 00654.

 Se solicita formular el mayor auxiliar de materiales

 Formular los asientos contables

 KARDEX
EMPRESA: LOS PODEROSOS SAC
MÉTODO: Promedio Ponderado
PERIODO: ENERO 2021
ARTÍCULO ¨A¨
MÉTODO DE VALUACIÓN DE EXISTENCIAS - PP
ENTRADAS SALIDAS SALDO
FECHA DETALLE Precio Unitario CANTIDAD IMPORTE CANTIDAD IMPORTE CANTIDAD IMPORTE
01/01/2021 Saldo inicial S/ 10.00 200 S/. 2,000.00
Compra de 100 unidades a un precio unitario
05/01/2021 de S/ 10 según factura N° 001 – 00345. S/ 10.00 100 S/. 1,000.00 300 S/. 3,000.00
·El 7/01/2021 la empresa realiza devoluciones
de 3 unidades de la según factura N° 001 –
07/01/2021 00345. S/. 10.00 3 S/. 30.00 297 S/. 2,970.00

se solicita 220 unidades de la materia prima A ,

según la requisición de materias primas N° 234
para la orden de produccion 1703
10/01/2021 S/. 10.00 220 S/. 2,200.00 77 S/. 770.00
•el departamento de producción nos realizan
devoluciones de 10 unidades , por ser
excesivas , de acuerdo a la requisición de
12/01/2021 materias primas N° 234 S/. 10.00 10 S/. 100.00 87 S/. 870.00
realiza compra de 120 unidades a un precio
unitario de S/ 21 según factura N° 001 – 00456.
15/01/2021 al proveedor el SOL S/. 16.38 120 S/. 2,520.00 207 S/. 3,390.00
realiza compra de 100 unidades a un precio
unitario de S/ 21 según factura N° 001 – 00125.
20/01/2021 del proveedor EL INTI S/. 17.88 100 S/. 2,100.00 307 S/. 5,490.00

el centro de producción nos solicita 240

unidades según la requisición N° 678 , la orden
21/01/2021 de producción N° 1704 S/. 17.88 240 S/. 4,291.86 67 S/. 1,198.14
•la empresa realiza compras de 300 unidades a
un precio unitario de S/ 20 según factura N°
22/01/2021 0011 – 00765.del proveedor “AMAUTA” S/. 19.61 300 S/. 6,000.00 367 S/. 7,198.14
•la empresa realiza compras de 250 unidades a
un precio unitario de S/ 20 según factura N° 001
27/01/2021 – 00654.del proveedor “EL SOL” S/. 19.77 250 S/. 5,000.00 617 S/. 12,198.14
•se devuelve 10 unidades al proveedor del
31/01/2021 según factura N° 001 – 00654. S/. 19.77 10 S/. 200.00 607 S/. 11,998.14
 ASIENTOS CONTABLES
Cuentra Denominacion Debe Haber
69 COSTO DE VENTAS S/. 6,621.86
691 Mercaderías
6911 Mercaderías - exportación
69111 Terceros
20 MERCADERÍAS S/. 6,621.86
201 Mercaderías
2011 Mercaderías
20111 Costo
 KARDEX
EMPRESA: LOS PODEROSOS SAC
MÉTODO: PEPS
PERIODO: ENERO 2021
ARTÍCULO ¨A¨
ENTRADAS SALIDAS SALDO
Precio
FECHA DETALLE Unitario CANTIDAD TOTAL CANTIDAD TOTAL CANTIDAD TOTAL
1/01/2021 Saldo inicial S/.10.00 200 S/.2,000.00
Se compra de 100 unidades a un precio unitario de S/ 10 según
5/01/2021
factura N° 001 – 00345. S/.10.00 100 S/.1,000.00 300 S/.3,000.00
La empresa realiza devoluciones de 3 unidades de la según
7/01/2021
factura N° 001 – 00345. S/.10.00 3 S/.30.00 297 S/.2,970.00
Se solicita 220 unidades de la materia prima A según la
10/01/2021 requisicion de materias primas N° 234 para la orden de
produccion 1703. S/.10.00 220 S/.2,200.00 77 S/.770.00
El departamento de producción nos realizan devoluciones de 10
12/01/2021 unidades , por ser excesivas , de acuerdo a la requisición de
materias primas N° 234. S/.10.00 10 S/.100.00 87 S/.870.00
Se compra de 120 unidades a un precio unitario de S/ 21 según
15/01/2021 factura N° 001 – 00456, del proveedor el "SOL". S/.21.00 120 S/.2,520.00 207 S/.3,390.00
Se compra de 100 unidades a un precio unitario de S/ 21 según
20/01/2021 factura N° 001 – 00125, del proveedor el "INTI". S/.21.00 100 S/.2,100.00 307 S/.5,490.00
El centro de producción nos solicita 240 unidades según la
S/.10.00 87 S/.870.00 220 S/.4,620.00
21/01/2021
requisición N° 678 , la orden de producción N° 1704.
S/.21.00 153 S/.3,213.00 67 S/.1,407.00
La empresa realiza compras de 300 unidades a un precio unitario
de S/ 20 según factura N° 0011 – 00765, del proveedor
22/01/2021 "AMAUTA". S/.20.00 300 S/.6,000.00 367 S/.7,407.00
La empresa realiza compras de 250 unidades a un precio unitario
27/01/2021 de S/ 20 según factura N° 001 – 00654 del proveedor 2EL SOL". S/.20.00 250 S/.5,000.00 617 S/.12,407.00
31/01/2021 Se devuelve 10 unidades según factura N° 001 – 00654 S/.20.00 10 S/.200.00 607 S/.12,207.00
TOTAL 857 S/. 16,720.00 307 S/. 6,513.00
ASIENTOS CONTABLES