REGIMEN

GENERAL DEL
IMPUESTO A LA
RENTA
 ¿Quienes pueden
acogerse?

PERSONA PERSONA
NATURAL JURIDICA

REQUISITOS: • No existe un límite de ingresos tampoco un límite de gastos.

 COMPROBANTES

Factura

 a. Desde el Portal Web de SUNAT (SEE

– SOL)
Boleta de venta

Recibo por honorarios Sistemas de emisión de b. Desde el Sistema Facturador de

SUNAT (Facturador – SUNAT)
si se puede realizar la comprobantes de pago
emisión electrónica
electrónico
Guia de remision
c. Desde un Software o Sistema adquirido
a un proveedor (SEE – Sistema del
Contribuyente), entre otros.

Nota de credito

Nota de debito
Pago de Tributos

IGV 18%
Para hacer la
declaración mensual
El que resulte como utilizamos el
RENTA
coeficiente o 1.5% formulario PDT 621
según la LIR

Declaración Jurada Anual

PDT Renta
Si presenta 29.5%
Anual
 Libros Contables

Registro de
Hasta 150 UIT
Ventas

 Es un libro auxiliar obligatorio de foliación doble, la  Es un libro auxiliar obligatorio de foliación doble, la
legalización se realiza en la primera página ya sea libro o legalización se realiza en la primera página ya sea libro o
reporte por computadora. reporte por computadora.

Su finalidad principal es determinar con exactitud las

ventas realizadas y los impuestos retenidos, los descuentos,
intereses y también las condiciones de ventas a nuestros
clientes. A través de este libro determinamos cuanto de
ingresos ha tenido la empresa en meses comparativos y así
comprobar las variaciones ocurridas.
Su obligatorio es para todas las empresas o comerciantes que
están dentro de los alcances del Impuesto General a las
Ventas; de acuerdo al artículo 37º del TUO de la ley del
impuesto general a las ventas e impuesto selectivo al consumo
DS Nº 055-99-EF.

FORMATO 14.1- REGISTRO

DE VENTAS E INGRESOS
 Registro de
Hasta 150 UIT
Compras

 En este libro se anotan en forma cronológica las compras de bienes y servicios que realiza la empresa. Es un libro
que puede ser de foliación simple o doble. Desde el punto de vista técnico contable, es auxiliar. Desde el punto de
vista legal, es obligatorio para las empresas que deben llevar contabilidad completa. También es obligatorio para
las empresas que, no estando obligadas a llevar contabilidad completa, realizan operaciones gravadas por el IGV.

Los contribuyentes Permite controlar el Importante para

del IGV. crédito fiscal del IGV. liquidar y
pagar mensualmente 
el Impuesto General a
las Ventas.

FORMATO 8.1- REGISTRO DE

COMPRAS O INGRESOS
 Libro Diario de Formato
Hasta 150 UIT
Simplificado

*Que sean personas jurídicas que obtuvieron en el

EJERCICIO ANTERIOR INGRESOS BRUTOS MENORES A
100 UIT.
*Deberán incluirse mensualmente:
fecha o periodo del asiento contable
descripción genérica de la operación y las cuentas
contables de forma horizontal.

FORMATO 5.2"LIBRO
DIARIO - FORMATO
SIMPLIFICADO"
 Hasta 150 UIT
Hasta 500 UIT

Registro de
Registro de Compras Libro Diario Libro Mayor
Ventas

* SE REALIZAN REGISTROS DE FORMA CRONOLÓGICA

Es un libro principal y obligatorio de doble foliación, donde se
*SE REALIZA ASIENTOS DE APERTURA
registran las cuentas deudoras y acreedoras que provienen del
*OPERACIONES DEL MES
Libro Diario. Dichos registros se efectúan en forma cronológica,
*AJUSTE DE OPERACIONES DE MESES ANTERIORES
analítica (cuenta por cuenta) e independientemente con el objeto
*AJUSTE DE OPERACIONES DEL MES
de establecer el movimiento y el saldo de cada cuenta, que sirve
*CIERRE DEL EJERCICIO GRAVABLE.
de base para la formulación del balance general.

DENTRO DE LA UTILIZACIÓN DEL PLAN CONTABLE GENERAL REVISADO

VIGENTE, EL CÓDIGO DE LAS CUENTAS CONTABLES DESAGREGADOS EN FORMATO 6.1: “LIBRO MAYOR”
SUBCUENTAS AL NIVEL MÁXIMO DE 3 DÌGITOS COMO MÍNIMO, para
deudores tributarios que en el ejercicio anterior hayan obtenido INGRESOS
BRUTOS hasta 100 UITs Y 4 DÍGITO COMO MÍNIMO,para deudores
tributarios que en el ejercicio anterior hayan obtenido INGRESOS BRUTOS
MAYORES A 100 UITs.

FORMATO 5.1:"LIBRO DIARIO"

 Hasta 500
150 UIT
Hasta
Hasta1700
500 UIT
UIT

Registro de Libro de Inventarios

Registro de Compras Libro Diario Libro Mayor
Ventas y Balance

Es un libro principal y obligatorio de foliación

simple en que se registran los activos, pasivos
y patrimonio que tiene la empresa.

FORMATO: 3.1 libro de

inventario y balances
 Más de 1700 UIT

Libro de Retenciones

En dicha cuenta controlará mensualmente las retenciones

efectuadas a los proveedores y contabilizará los pagos
efectuados a la SUNAT. controlará los débitos y créditos con
respecto a la cuenta por pagar por cada proveedor.

FORMATO 4.1: LIBRO

DE RETENCIONES

• Fecha de la transacción.
• Denominación y número del documento sustentatorio.
• Tipo de transacción realizada, tales como: compras, ajustes a la operación,
pagos parciales o totales, compensaciones, canje de facturas por letras de
cambio, entre otras.
• Importe de la transacción, anotado en la columna del debe o del haber, según
corresponda a la naturaleza de la transacción.
• Saldo resultante de la cuenta por pagar por cada proveedor.
 Más de 1700 UIT

Registro de Activos Fijos

Es un registro auxiliar tributario destinado al control donde se

registran anualmente toda la información proveniente de la
entrada y salida de los activos fijos, la depreciación respectiva y
periodo máximo de atraso es de tres meses desde su cierre del
ejercicio fiscal.

FORMATO 7.1 REGISTRO DE

ACTIVOS FIJOS
 Más de 1700 UIT

Registro de Costos

En este registro de costos debe contener la

información mensual de los diferentes elementos
de costos, según normas tributarias, relacionados
con el procesos productivo del periodo y que
determina el costo de producción.

REGISTRO DE COSTOS SÓLO ES OBLIGATORIO PARA EMPRESAS

QUE DESARROLLEN PROCESOS PRODUCTIVOS.

FORMATO 10.1 Registro de costos- ESTADO DE COSTOS DE VENTA ANUAL

FORMATO 10.2 Registro de costos- ELEMENTOS E COSTO MENSUAL
FORMATO 10.3. Registro de costos - ESTADO DE COSTO DE PRODUCCIÓN
VALORIZADO ANUAL
Más de 1700 UIT

Registro de Unidades Permanentes

en Unidades Físicas

Es un registro auxiliar de carácter tributario, cuyo

objeto es llevar el control en unidades físicas, de
las existencias de la empresa. Su uso es similar al
de un kardex.

FORMATO 12.1: "REGISTRO DEL INVENTARIO

PERMANENTE EN UNIDADES FÍSICAS -DETALLE
DEL INVENTARIO PERMANENTE EN UNIDADES
FÍSICAS"
Más de 1700 UIT

Registro de Inventario
Permanente Valorizado

•Registro de inventario permanente valorizado, Es un

registro auxiliar de carácter tributario.
Su objetivo es llevar el control de las existencias tanto en
unidades físicas como en valores monetarios.

FORMATO. 13.1"REGISTRO DE INVENTARIO

PERMANENTE VALORIZADO -DETALLE DEL
INVENTARIO VALORIZADO"
LIBROS O REGISTROS CONTABLES QUE ESTRAS
OBLIGADO A LLEVAR
REGIMEN TRIBUTARIO VOLUMEN DE INGRESOS ANUALES
SEGUN REGIMEN TRIBUTARIO
● En el Nuevo Régimen Único Simplifiado - NRUS: No hay obligación de llevar
libros ni registros contables. Sólo debes conservar los comprobantes de
pago que te hubieran emitido y aquellos que sustenten las adquisiciones
realizadas, en orden cronológico.

● En el Régimen Especial de Renta - RER: Los libros contables que estarás

obligado a llevar son el Registro de Compras y el Registro de Ventas.
Regimen MYPE Tributario.

● En el Régimen MYPE Tributario - RMT: Teniendo en cuenta el nivel de ingresos anuales, los
contribuyentes del RMT deberán llevar los siguientes libros y registros contables:

LIMITE DE INGRESOS LIBROS OBLIGATORIOS A LLEVAR

Ingresos Neto hasta 300 UIT ● Registro de compras.

● regiostro de ventas.
● Libro diario de formato simplificado

Ingresos netos desde 300 UIT hasta 500 UIT. ● Registro de compras.
● Registro de ventas.
● Libro Diario.
● Libro Mayor.

Ingresos netos mayores a 500 UIT y que no superen las 1700 ● Registro de compras.
UIT. ● Registro de Ventas.
● Libro Diario.
● Libro Mayor.
● Libro de inventarios y balances.
Regimen MYPE Tributario.

● En el Régimen MYPE Tributario - RMT: Teniendo en cuenta el nivel de ingresos anuales, los
contribuyentes del RMT deberán llevar los siguientes libros y registros contables:

LIMITE DE INGRESOS LIBROS OBLIGATORIOS A LLEVAR

Ingresos Neto hasta 300 UIT ● Registro de compras.

● regiostro de ventas.
● Libro diario de formato simplificado

Ingresos netos desde 300 UIT hasta 500 UIT. ● Registro de compras.
● Registro de ventas.
● Libro Diario.
● Libro Mayor.

Ingresos netos mayores a 500 UIT y que no superen las 1700 ● Registro de compras.
UIT. ● Registro de Ventas.
● Libro Diario.
● Libro Mayor.
● Libro de inventarios y balances.
● En el Régimen General - RG: Los libros contables que estarás
obligado a llevar dependerán del volumen de tus ingresos anuales: