ADMINISTRACIÓN Y

FINANZAS DE
EMPRESAS
Mg. Jesús Palacios Rodríguez
SEMANA 07

TEMA : Presupuesto Maestro.

1. Definición.
2. Características.
3. Clasificación.
4. Estructura y contenidos.

Mg. Jesús Palacios Rodríguez

Todos los días los administradores toman decisiones sin saber qué va a pasar en
el futuro y con la finalidad, de reducir el rango de incertidumbre, las empresas
planifican y para ello emplean pronósticos.

Mg. Jesús Palacios Rodríguez

¿Cómo va a crecer el mercado?
¿Cuál será la tendencia de los precios?
¿Cuáles serán los nuevos productos que sacudirán el mercado?

¿Cuánto será el costo de la materia prima?

¿Cuánto será el costo de la mano de obra?
¿Cuándo se requerirá mantenimiento para los equipos?

¿Cuál será la tasa de interés para los créditos?

¿Cuál será el nivel de cuentas incobrables?
¿Cuánto de capital se requerirá para ampliar la empresa?

Mg. Jesús Palacios Rodríguez

 ¿Qué es un Presupuesto?

El presupuesto es una herramienta de planeación que expresa en términos financieros o

monetarios las operaciones y recursos que forman parte de la empresa en un período de
tiempo determinado, para lograr los objetivos fijados por la organización en su estrategia.

Mg. Jesús Palacios Rodríguez

1. Definición:

Es una estimación económica que ayuda a pronosticar y proyectar el futuro de la empresa y a establecer
el proceso administrativo que se debe seguir para obtener las ganancias y utilidades esperadas.

El presupuesto maestro es aquel documento que aúna los presupuestos operativo y financiero. Se trata
por tanto de la planificación presupuestaria más completa.

Mg. Jesús Palacios Rodríguez

El presupuesto maestro trata de reflejar todas las implicaciones de la actividad ordinaria junto con las
necesidades financieras de la empresa. Ya sea a nivel de tesorería o puramente financiera.

La principal utilidad de este presupuesto es estimar la cifra de ganancias y la forma en la que se llevan
a cabo en el negocio. Es decir, al calcularse el nivel de operativa y sus costes o necesidades financieras
se podrá, por tanto, obtener una idea de qué ganancias se darán al final del ejercicio y cómo se han
financiado.

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2. Características:

• Principal presupuesto de una empresa.

• Documento de planeación estratégica por excelencia
• Permite estimar y proyectar gastos e ingresos
• Permite estimar y proyectar gastos e ingresos, lo que permite realizar comparaciones
financieras con años anteriores.
• Se puede dividir en dos: presupuesto de operación y presupuesto financiero.

Mg. Jesús Palacios Rodríguez

Estimación de datos relacionados con ingresos a la baja, mientras que los gastos y partidas similares
se calculan al alza. Esto hace que el resultado final se vea afectado en un cálculo a la baja.

Es un presupuesto extremadamente técnico que, al englobar todos los departamentos de la empresa,

se debe entender con propiedad para poder llegar a conclusiones de valor.

Mg. Jesús Palacios Rodríguez

Facilita entre otros aspectos, la coordinación de los departamentos de la empresa en base a un
objetivo central. Este será conseguido gracias a las metas propias de cada departamento.

Aunque puede ser tentador ver el presupuesto maestro como una guía, debe considerarse como una
ayuda de la administración. Es decir, se debe tratar como un apoyo, no como una ruta rígida a seguir
por la empresa.

Mg. Jesús Palacios Rodríguez

3. Funciones :

Herramienta de visión y control general: Se debe tener en cuenta que a niveles altos de gerencia o
dirección, el detalle de los presupuestos es menor. Esto es debido a que deben prestar atención a aspectos
globales del negocio.

Marcador de metas y objetivos: Sirve para comprobar a final de año si se han superado o no.

Documento de comparación anual: Se trata de utilizar el presupuesto para comparar los objetivos y datos
de años anteriores, y ver cuál ha sido la evolución de este.

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4. Objetivos:

Asegurar el retorno de la inversión del negocio.

Plantear una base para que la gerencia pueda coordinar con los sistemas contables.
Monitorear las expectativas en cuanto a ingresos futuros, flujos de dinero y rentabilidad financiera.
Facilitar la gestión de cada actividad a nivel contable y financiero.
Mejora la eficacia del control de recursos de la compañía

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5. Beneficios:

Define objetivos básicos de la empresa.

Determina la autoridad y responsabilidad para cada una de las divisiones.
Es oportuno para la coordinación de las actividades de cada unidad de la empresa.
Facilita el control de las actividades.
Permite realizar un auto análisis de cada periodo.
Los recursos de la empresa deben manejarse con efectividad y eficiencia.

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6. Limitaciones:

El Presupuesto solo es un estimado no pudiendo establecer con exactitud lo que sucederá en el futuro.
Su éxito depende del esfuerzo que se aplique a cada hecho o actividad.
Poner demasiado énfasis a los datos provenientes del presupuesto puede ocasionar que la administración
trate de ajustarlo o forzarlo a hechos falsos.

Mg. Jesús Palacios Rodríguez

7. Clasificación:

Mg. Jesús Palacios Rodríguez

8. Pasos para su elaboración :

1.Determinación del equipo

2. Identificación de los factores críticos
3. Recopilación de información
4. Elaboración del presupuesto maestro
5. Análisis del presupuesto

Mg. Jesús Palacios Rodríguez

Mg. Jesús Palacios Rodríguez
Gracias !!!

Mg. Jesús Palacios Rodríguez