LEY

SARBANES
OXLEY
LEY DE TRANSPARENCIA FINANCIERA
 ¿ QUE ES ?
Regula la presentación de informes
financieros y la auditoría de las empresas
que cotizan en bolsa. La ley establece
requisitos estrictos para la presentación
de informes, la divulgación y los
controles internos, además de definir
sanciones por incumplimiento.
SECCION
302

Responsabilidad corporativa por los estados

financieros

El CEO y CFO son responsables absolutos del control interno y contable

● Deberán reportar cualquier deficiencia en control interno y control contable o

cualesquier fraude que involucre a la alta gerencia del comité de auditoria.

● Los estados financieros no deben contener ninguna representación inexacta para

ello deben ser revisados todos los reportes

● La información contenida en los estados financieros representa correctamente la

situación financiera de la compañía.
.
SECCION
401

Declaraciones en Reportes periódicos

● Todos los estados financieros y sus anexos deberán ser precisos y

presentados en una forma en que no provean declaraciones
incorrectas o que indiquen la existencia de información material.

● Dichos estados financieros, adicionalmente deberán incluir todas las

responsabilidades, obligaciones y transacciones materiales no
incluidas en el balance general.
SECCION
404

Evaluación directiva de control interno

● Todos los estados financieros anuales, deberán incluir un reporte

referente al control interno, declarando que la alta dirección es
responsable de una estructura adecuada de control interno y una
evaluación de la efectividad de la estructura del control interno.

● Cualquier deficiencia deberá ser reportada. Adicionalmente,

auditores externos certificados, deberán atestiguar la veracidad de la
declaratoria de la alta gerencia, respecto al seguimiento,
operacionalidad y efectividad del control interno.
SECCION
409

Revelaciones en tiempo real

● Los cambios de información publica de la sociedad,

que tengan impacto potencial significativo en la
situación financiera o en las operaciones las
compañías están obligadas a revelar en tiempo real de
manera rápida y eficiente
SECCION
902

Intentos y conspiraciones para

cometer fraude

● Se considera una ofensa criminal la alteración,

destrucción, mutilación o encubrimiento de cualquier
documento, con el fin de socavar la integridad o
disponibilidad del objeto en uso dentro un
procedimiento oficial.
SECCION
906

Responsabilidad Corporativa sobre

los Estados financieros

● Esta sección contempla las penas legales por certificar

estados financieros fraudulentos o imprecisos. Las
penas incluidas en la sección 906, pueden alcanzar los
5 millones de dolares en multas y 20 años de prisión.