FUENTES Y USO

◦ GRUPO 5 “LOS INQUIETOS”

◦ Andrés Alvarado
◦ Alexis Lozano
◦ María Prado
 INTRODUCCIÓN
◦ El Estado de Fuentes y Usos de Fondos, es una valiosa herramienta de análisis,
tanto para la determinación del diagnóstico de la situación, como para las
proyecciones financieras de la empresa.
◦ Una de las principales funciones del Estado de Fuentes y Usos es la adecuada
consecución de recursos a bajos costos y con plazos adecuados a sus usos y su
aplicación en actividades rentables y oportunas. Esta herramienta de análisis, nos
da la posibilidad de juzgar el desarrollo de esta función en el pasado y proyectarla a
periodos futuros.
 FUENTES Y USO

FUENTE DE FONDOS
Aumento, utilidades retenidas
Disminución, activos fijos netos
OBJETIVO Disminución, cuentas por cobrar
Aumento, préstamos bancarios
Aumento, cuentas por pagar
Aumento, otros acumulados
Aumento, deuda a largo plazo

Es una Herramienta Financiera que sirve USO DE FONDOS

para asegurar que la Empresa pueda obtener
los flujos necesarios para cumplir con sus
obligaciones financieras en fechas
establecidas y sus oportunidades de
Aumento, inventarios
inversión. Aumento, gastos pagados por adelantado
Aumento, impuestos pagados por adelantad
Aumento, inversión a largo plazo
Disminución, impuestos acumulados
Aumento, efectivo
¿QUÉ ES FUENTES Y USOS ?

◦ Es un estado financiero auxiliar o complementario que resulta de la comparación del balance general en
dos períodos determinados, de tal manera se deduce de dónde obtuvo una empresa recursos financieros y
qué destino se dio a tales recursos. Un estado de flujo de fondos es de considerable ayuda, porque
permite ver el empleo de fondos que ha hecho la empresa y la forma en que esas utilizaciones fueron
financiadas.
◦ El Estado de Flujo de Fondos, describe los cambios netos de dos balances generales comparables en una
misma fecha.
 FUENTES Y USO

FUENTES USO
◦ Se entiende por usos de fondos, lo
◦ Existen 3 enfoques:
que la empresa puede hacer con
◦ Valores económicos o recursos totales. los fondos obtenidos de cualquier
fuente.
◦ El Fondo de Maniobra.
◦ ¿Qué puede hacer la empresa con
◦ Caja o Efectivo.
sus fondos?
◦ Comprar activos.
◦   Pagar deudas
◦   Hacer disminuciones en el capital,
por ejemplo: Pagando dividendos,
readquiriendo acciones propias o
liquidando la empresa.
FUENTES Y USO
 FUENTES Y USO

ESTADO FUENTES Y USOS

Metodología para la Elaboración de un Estado de Fuentes y Usos de

Fondos

Para la elaboración de un estado de fuentes y usos de fondos se procede de

la siguiente forma:
1.     Se toman las cuentas de los dos balances generales, inicial y final del
período
2.     Se colocan en la primera columna, las cifras del segundo balance en
orden cronológico.
3.     Se determinan las variaciones de las cuentas, y se registran con su
signo positivo o negativo
4.    Hay otras dos columnas más, denominadas la una “Fuentes” y la otra
“Usos”.
Sobra decir, que las columnas fuentes y usos deben dar sumas iguales, ya
que los fondos obtenidos de las distintas fuentes, deben ser aplicados
como usos en su totalidad.
EJERCICIO
 BALANCE GENERAL AÑOS 2021 Y 2022
MARCIMEX S.A.
DIRECCIÒN DEL
CUENTA CÓDIGO NIVEL 2021 2022 CALCULOS CAMBIOS
CAMBIO
ACTIVO 1 1 $ 229.372.980,21 $ 234.860.672,59
FUENTES USOS
ACTIVO CORRIENTE 101 3 $ 174.536.275,51 $ 152.697.686,60
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 10101 5 $ 2.595.069,81 $ 9.008.148,79 6.413.078,98 + - $ 6.413.078,98
ACTIVOS FINANCIEROS 10102 5 $ 139.137.838,02 $ 113.521.482,21 - 25.616.355,81 - $ 25.616.355,81 -
INVENTARIOS 10103 5 $ 27.605.948,02 $ 30.009.093,91 2.403.145,89 + - $ 2.403.145,89
SERVICIOS Y OTROS PAGOS ANTICIPADOS 10104 5 $ 5.197.419,66 $ 158.961,69 - 5.038.457,97 - $ 5.038.457,97 -
ACTIVOS NO CORRIENTES 102 3 $ 54.836.704,70 $ 82.162.985,99
PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO 10201 5 $ 6.799.971,46 $ 7.840.045,78 1.040.074,32 + - $ 1.040.074,32
ACTIVO INTANGIBLE 10204 5 $ 1.774.968,27 $ 3.578.401,60 1.803.433,33 + - $ 1.803.433,33
ACTIVOS FINANCIEROS NO CORRIENTES 10206 5 $ 35.159.447,34 $ - - 35.159.447,34 - $ 35.159.447,34 -
DERECHO DE USO POR ACTIVOS ARRENDADOS 10207 5 $ 10.782.235,81 $ 11.440.005,45 657.769,64 + - $ 657.769,64
OTROS ACTIVOS NO CORRIENTES 10208 5 $ 320.081,82 $ 7.694.530,61 7.374.448,79 + - $ 7.374.448,79
DOCUMENTOS Y CUENTAS POR COBRAR NO RELACIONADOS
10209 5 $ - $ 51.610.002,55 51.610.002,55 + - $ 51.610.002,55
PASIVO 2 1 $ 156.077.112,15 $ 158.705.463,53
PASIVO CORRIENTE 201 3 $ 86.246.202,45 $ 114.809.263,33
PASIVOS POR CONTRATOS DE ARRENDAMIENTO 20102 5 $ 3.483.754,57 $ 3.920.912,86 437.158,29 + $ 437.158,29 -
CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR 20103 5 $ 17.598.258,83 $ 21.321.629,93 3.723.371,10 + $ 3.723.371,10 -
OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES FINANCIERAS 20104 5 $ 48.981.821,78 $ - - 48.981.821,78 - - $ 48.981.821,78
PROVISIONES 20105 5 $ - $ 69.894.179,56 69.894.179,56 + $ 69.894.179,56 -
OTRAS OBLIGACIONES CORRIENTES 20107 5 $ 10.160.774,87 $ 13.668.360,75 3.507.585,88 + $ 3.507.585,88 -
CUENTAS POR PAGAR A RELACIONADAS 20108 5 $ - $ 5.857.051,81 5.857.051,81 + $ 5.857.051,81 -
OTROS PASIVOS FINANCIEROS 20109 5 $ 5.831.676,78 $ - - 5.831.676,78 - - $ 5.831.676,78
ANTICIPOS 20110 5 $ 189.915,62 $ 147.128,42 - 42.787,20 - - $ 42.787,20
PASIVO NO CORRIENTE 202 3 $ 69.830.909,70 $ 43.896.200,20
PASIVOS POR CONTRATOS DE ARRENDAMIENTO 20201 5 $ 6.903.094,07 $ 6.195.110,89 - 707.983,18 - - $ 707.983,18
OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES FINANCIERAS 20203 5 $ 33.178.453,18 $ 21.398.331,32 - 11.780.121,86 - - $ 11.780.121,86
PROVISIONES POR BENEFICIOS A EMPLEADOS 20207 5 $ 2.436.363,01 $ 3.095.449,16 659.086,15 + $ 659.086,15 -
PASIVO DIFERIDO 20209 5 $ 11.974.550,54 $ 13.207.308,83 1.232.758,29 + $ 1.232.758,29 -
OTROS PASIVOS NO CORRIENTES 20210 5 $ 15.338.448,90 $ - - 15.338.448,90 - - $ 15.338.448,90
PATRIMONIO NETO 3 1 $ 73.295.868,06 $ 76.155.209,06
PATRIMONIO NETO ATRIBUIBLE A LOS
PROPIETARIOS DE LA CONTROLADORA 30 2 $ - $ 76.155.209,06 - -
CAPITAL 301 3 $ 20.000.000,00 $ 20.000.000,00 - -
CAPITAL SUSCRITO O ASIGNADO 30101 5 $ 20.000.000,00 $ 20.000.000,00 - -
RESERVAS 304 3 $ 47.338.344,79 $ 43.856.136,56 - -
RESERVA LEGAL 30401 5 $ 11.134.875,32 $ 11.134.875,32 - -
RESERVAS FACULTATIVA Y ESTATUTARIA 30402 5 $ 36.203.469,47 $ 32.721.261,24 - 3.482.208,23 - - $ 3.482.208,23
RESULTADOS ACUMULADOS 306 3 $ 34.486,08 $ 5.939.731,50 - -
GANANCIAS ACUMULADAS 30601 5 $ - $ 5.923.037,19 5.923.037,19 + $ 5.923.037,19 -
(-) PÉRDIDAS ACUMULADAS 30602 5 $ -947.160,69 $ -947.160,69 - - -
RESULTADOS ACUMULADOS PROVENIENTES DE LA
ADOPCION POR PRIMERA VEZ DE LAS NIIF 30603 5 $ 963.855,00 $ 963.855,00 - - -
RESERVA DE CAPITAL 30604 5 $ 17.791,77 $ - - 17.791,77 - - $ 17.791,77
RESULTADOS DEL EJERCICIO 307 3 $ 5.923.037,19 $ 6.359.341,00 - -
GANANCIA NETA DEL PERIODO 30701 5 $ 5.923.037,19 $ 6.359.341,00 436.303,81 $ 436.303,81 -
TOTAL $ 157.484.793,20 $ 157.484.793,20
 ESTADO DE FUENTES Y USOS DE FONDOS
CUENTA FUENTES. USOS.
AUMENTO, ACTI VO I NTANGI BLE 1.803.433,33
AUMENTO, CUENTAS POR PAGAR A RELACI ONADAS 5.857.051,81
AUMENTO, CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR 3.723.371,10
AUMENTO, DERECHO DE USO POR ACTI VOS ARRENDADOS 657.769,64
AUMENTO, DOCUMENTOS Y CUENTAS POR COBRAR NO RELACI ONADOS 51.610.002,55
AUMENTO, EFECTI VO Y EQUI VALENTES DE EFECTI VO 6.413.078,98
AUMENTO, GANANCI A NETA DEL PERI ODO 436.303,81
AUMENTO, GANANCI AS ACUMULADAS 5.923.037,19
AUMENTO, I NVENTARI OS 2.403.145,89
AUMENTO, OTRAS OBLI GACI ONES CORRI ENTES 3.507.585,88
AUMENTO, OTROS ACTI VOS NO CORRI ENTES 7.374.448,79
AUMENTO, PASI VO DI FERI DO 1.232.758,29
AUMENTO, PASI VOS POR CONTRATOS DE ARRENDAMI ENTO 437.158,29
AUMENTO, PROPI EDAD, PLANTA Y EQUI PO 1.040.074,32
AUMENTO, PROVI SI ONES 69.894.179,56
AUMENTO, PROVI SI ONES POR BENEFI CI OS A EMPLEADOS 659.086,15
DI SMI NUCI ON, ACTI VOS FI NANCI EROS 25.616.355,81
DI SMI NUCI ON, ACTI VOS FI NANCI EROS NO CORRI ENTES 35.159.447,34
DI SMI NUCI ON, ANTI CI POS 42.787,20
DI SMI NUCI ON, OBLI GACI ONES CON I NSTI TUCI ONES FI NANCI ERAS 60.761.943,64
DI SMI NUCI ON, OTROS PASI VOS FI NANCI EROS 5.831.676,78
DI SMI NUCI ON, OTROS PASI VOS NO CORRI ENTES 15.338.448,90
DI SMI NUCI ON, PASI VOS POR CONTRATOS DE ARRENDAMI ENTO 707.983,18
DI SMI NUCI ON, RESERVA DE CAPI TAL 17.791,77
DI SMI NUCI ON, RESERVAS FACULTATI VA Y ESTATUTARI A 3.482.208,23
DI SMI NUCI ON, SERVI CI OS Y OTROS PAGOS ANTI CI PADOS 5.038.457,97
Total general 157.484.793,20 157.484.793,20