Centro Nacional Autónomo

de Cinematografía CNAC

Taller de Control Interno

Unidad de Auditoría Interna

MSc. Wilmer Riera
Abog. Luis Viso
Lic. Giovanny Goyo

Octubre 2013
Caracas Venezuela
 Centro Nacional Autónomo
de Cinematografía CNAC

OBJETIVO
1.- Adquirir conocimientos o
actualización en materia de control
interno.

Control
Interno
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Contenido Programático

1.- Sistema de Control Interno

a) Marco Legal
b) Definición
c) Objeto
d) Responsabilidad
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Contenido Programático

1.- Sistema de Control Interno

a) Marco Legal
b) Definición
c) Objeto
d) Responsabilidad
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Contenido Programático

1.- Sistema de Control Interno

a) Marco Legal
b) Definición
c) Objeto
d) Responsabilidad
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Contenido Programático

1.- Sistema de Control Interno

a) Marco Legal
b) Definición
c) Objeto
d) Responsabilidad
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Contenido Programático

1.- Sistema de Control Interno

a) Marco Legal
b) Definición
c) Objeto
d) Responsabilidad
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Marco Legal

• Ley Orgánica de la Contraloría General de la República y del Sistema

Nacional de Control Fiscal

• Ley Orgánica de Administración Financiera del Sector Público

• Reglamento sobre la Organización del Control Interno en la

Administración Pública Nacional

• Normas Generales de Control Interno

• Manual de Normas de Control Interno sobre un modelo Genérico de la

Administración Central y Descentralizada Funcionalmente (G.O.
38.282 del 28-09-05)
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Marco Legal

• Ley Orgánica de la Contraloría General de la República y del Sistema

Nacional de Control Fiscal

• Ley Orgánica de Administración Financiera del Sector Público

• Reglamento sobre la Organización del Control Interno en la

Administración Pública Nacional

• Normas Generales de Control Interno

• Manual de Normas de Control Interno sobre un modelo Genérico de la

Administración Central y Descentralizada Funcionalmente (G.O.
38.282 del 28-09-05)
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Marco Legal

• Ley Orgánica de la Contraloría General de la República y del Sistema

Nacional de Control Fiscal

• Ley Orgánica de Administración Financiera del Sector Público

• Reglamento sobre la Organización del Control Interno en la

Administración Pública Nacional

• Normas Generales de Control Interno

• Manual de Normas de Control Interno sobre un modelo Genérico de la

Administración Central y Descentralizada Funcionalmente (G.O.
38.282 del 28-09-05)
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Marco Legal

• Ley Orgánica de la Contraloría General de la República y del Sistema

Nacional de Control Fiscal

• Ley Orgánica de Administración Financiera del Sector Público

• Reglamento sobre la Organización del Control Interno en la

Administración Pública Nacional

• Normas Generales de Control Interno

• Manual de Normas de Control Interno sobre un modelo Genérico de la

Administración Central y Descentralizada Funcionalmente (G.O.
38.282 del 28-09-05)
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Marco Legal

• Ley Orgánica de la Contraloría General de la República y del Sistema

Nacional de Control Fiscal

• Ley Orgánica de Administración Financiera del Sector Público

• Reglamento sobre la Organización del Control Interno en la

Administración Pública Nacional

• Normas Generales de Control Interno

• Manual de Normas de Control Interno sobre un modelo Genérico de la

Administración Central y Descentralizada Funcionalmente (G.O.
38.282 del 28-09-05)
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¿Qué es el Control
Interno?
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Definición
El Control Interno es un sistema que comprende el plan de
organización, las políticas, normas, así como los métodos y
procedimientos adoptados dentro de un ente u organismo
sujeto a esta Ley, para salvaguardar sus recursos, verificar la
exactitud y veracidad de su información financiera y
administrativa, promover la eficiencia, economía y calidad de
sus operaciones, estimular la observancia de las políticas
prescritas y lograr el cumplimiento de su misión, objetivo y
metas.
Artículo 35 de la Ley Orgánica de la Contraloría General de la República y del Sistema Nacional de
Control Fiscal
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Definición
El Control Interno es un sistema que comprende el plan de
organización, las políticas, normas, así como los métodos y
procedimientos adoptados dentro de un ente u organismo
sujeto a esta Ley, para salvaguardar sus recursos, verificar la
exactitud y veracidad de su información financiera y
administrativa, promover la eficiencia, economía y calidad de
sus operaciones, estimular la observancia de las políticas
prescritas y lograr el cumplimiento de su misión, objetivo y
metas.
Artículo 35 de la Ley Orgánica de la Contraloría General de la República y del Sistema Nacional de
Control Fiscal
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Definición
El Control Interno es un sistema que comprende el plan de
organización, las políticas, normas, así como los métodos y
procedimientos adoptados dentro de un ente u organismo
sujeto a esta Ley, para salvaguardar sus recursos, verificar la
exactitud y veracidad de su información financiera y
administrativa, promover la eficiencia, economía y calidad de
sus operaciones, estimular la observancia de las políticas
prescritas y lograr el cumplimiento de su misión, objetivo y
metas.
Artículo 35 de la Ley Orgánica de la Contraloría General de la República y del Sistema Nacional de
Control Fiscal
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Definición
El Control Interno es un sistema que comprende el plan de
organización, las políticas, normas, así como los métodos y
procedimientos adoptados dentro de un ente u organismo
sujeto a esta Ley, para salvaguardar sus recursos, verificar la
exactitud y veracidad de su información financiera y
administrativa, promover la eficiencia, economía y calidad de
sus operaciones, estimular la observancia de las políticas
prescritas y lograr el cumplimiento de su misión, objetivo y
metas.
Artículo 35 de la Ley Orgánica de la Contraloría General de la República y del Sistema Nacional de
Control Fiscal
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Definición
El Control Interno es un sistema que comprende el plan de
organización, las políticas, normas, así como los métodos y
procedimientos adoptados dentro de un ente u organismo
sujeto a esta Ley, para salvaguardar sus recursos, verificar la
exactitud y veracidad de su información financiera y
administrativa, promover la eficiencia, economía y calidad de
sus operaciones, estimular la observancia de las políticas
prescritas y lograr el cumplimiento de su misión, objetivo y
metas.
Artículo 35 de la Ley Orgánica de la Contraloría General de la República y del Sistema Nacional de
Control Fiscal
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Sistema integral e integrado

Abarca todos los aspectos de la Organización

Presupuestarios
Evaluación de
Programas y Económicos
proyectos

Gestión Financieros

Normativos Patrimoniales
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Sistema integral e integrado

Abarca todos los aspectos de la Organización

Presupuestarios
Evaluación de
Aplicado por cada uno de los empleados de Programas y Económicos
del Organismo proyectos

Gestión Financieros

Normativos Patrimoniales
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Sistema integral e integrado

Abarca todos los aspectos de la Organización

Presupuestarios
Evaluación de
Aplicado por cada uno de los empleados de Programas y Económicos
del Organismo proyectos

Gestión Financieros
No es una oficina o persona

Normativos Patrimoniales
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Sistema integral e integrado

Abarca todos los aspectos de la Organización

Presupuestarios
Evaluación de
Aplicado por cada uno de los empleados de Programas y Económicos
del Organismo proyectos

Gestión Financieros
No es una oficina o persona

Normativos Patrimoniales

Presente en todos los procedimientos

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El Sistema de Control Interno comprende:

Las Políticas Organizacionales

S.C.I.
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El Sistema de Control Interno comprende:

La Estructura Organizativa

S.C.I.
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El Sistema de Control Interno comprende:

Los Manuales de Organización

S.C.I. MANUAL DE ORGANIZACIÓN

DEL
CENTRO AUTONOMO DE LA
CINEMATOGRAFÍA
CNAC

Caracas, 29 – SEPTIEMBRE - 2009

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El Sistema de Control Interno comprende:

Los Manuales de Procedimientos

Administrativos

S.C.I. MANUAL DE NORMAS Y

PROCEDIMIENTOS
MANUAL DE NORMAS Y
FONDO CAJA CHICA
PROCEDIMIENTOS
MANUAL
MOVIMIENTOS DE NORMAS Y
CONTABLES
PROCEDIMIENTOS
ORDENACIÓN DEMANUAL
PAGOS DE NORMAS Y
PROCEDIMIENTOS
TRAMITACIÓN DE VIÁTICOS
ENERO- 2008

ENERO- 2011

ENERO- 2008

DICIEMBRE- 2009
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El Sistema de Control Interno comprende:

Los Planes Operativos

S.C.I. POA 2013

_______________________________
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El Sistema de Control Interno comprende:

El Presupuesto Empresarial

S.C.I. Presupuesto 2013

_____________________
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====================
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El Sistema de Control Interno comprende:

El Sistema Contable

S.C.I. DEBE HABER

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El Sistema de Control Interno comprende:

El Sistema Integral de Información

Gerencial

S.C.I.
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Objeto
1 Acatamiento de normas legales 2 Salvaguarda de recursos y bienes

Obtención de información administrativa, financiera, útil,

3
confiable y oportuna para la toma de decisiones

4 Promover la eficiencia de las operaciones

5 Lograr el cumplimiento de planes, programas y presupuestos

en concordancia con las políticas, objetivos y metas

6 Garantizar la rendición de cuentas

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Responsabilidades
Todos los integrantes de la organización son responsables
directos del sistema de control interno

Empleados Máximas
Autoridades

Control
Interno

Oficina de
Nivel
Auditoría
Gerencial
Interna
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Responsabilidades
Máximas Autoridades

Organizar Establecer

Mantener Evaluar
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Responsabilidades

Unidad de Auditoría Interna

Evaluar el Sistema de Control Interno

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Responsabilidades
Gerente General, Gerentes y Coordinadores

Vigilar permanentemente la actividad administrativa

de la unidad a su cargo

Adoptar medidas ante evidencias de desviaciones de

objetivos y metas, detección de irregularidades o
actuaciones contrarias a principios de legalidad,
economía, eficiencia o eficacia

Asegurarse que los controles internos contribuyan

al logro de los resultados esperados

Evaluar las observaciones y recomendaciones

formuladas por los OCF internos y externos y promover
la aplicación de las acciones correctivas
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Responsabilidades

Cumplimiento de sus
Empleados funciones conforme a
la normativa
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Las fallas o debilidades en el sistema de control

interno en las organizaciones públicas constituyen
fundamentalmente, la causa de las omisiones, retardos
o negligencias en que incurre el personal de los
diferentes niveles organizacionales, existiendo en las
leyes responsabilidades asociadas al respecto, por los
cuales deben responder

El recurso humano constituye el instrumento más

efectivo de control interno
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Gracias
por su atención