REGIMEN ADUANERO

Y CAMBIARIO
 ¿Qué es una aduana?
Es un espacio físico ubicado estratégicamente en puertos marítimos, aéreos y terrestres
donde se regula y se controla todas las actividades propias del comercio internacional
FUNCIONES:
• Controlar el tráfico internacional de personas, mercancías y capitales.
• Controlar, registrar e instar a la recaudación de los derechos e impuestos exigidos.
• Determinar una valoración adecuada de los derechos y los impuestos a satisfacer.
• Tareas de elaboración de estadísticas relacionadas con el comercio internacional.
• Instrumento de política monetaria, (dado que  contribuyen en gran medida al desarrollo de la
economía de los países).
 REGIMEN ADUANERO
Es el destino que tendrán las mercancías objeto de comercio exterior que se encuentran sujetas
a control aduanero, también determina los pasos legales necesarios a cumplir por el exportador
o importador en la comercialización internacional de bienes.

También regula los asuntos relacionados con el pago de tributos por parte de quienes
transportan mercancías que son sometidas a control y vigilancia por parte de las autoridades
aduaneras que para el caso Colombiano es la DIAN, compuesto por un conjunto de normas que
ayudan a mantener en orden las relaciones jurídicas que se dan entre la administración
aduanero y las personas involucradas en los procesos de importación, exportación y transito.
 Normas que forman parte del Régimen de Aduanas en Colombia
 
• Decreto 1165 de  2019: extracto de regulaciones relacionadas con el origen.
• Decreto 360 del 2021: extracto de regulaciones relacionadas con el origen.
• Decreto 1351 agosto 22 de 2016: procedimiento para la elaboración de listas de materiales
e insumos de escaso abasto para el sector textil y confecciones en Colombia”.
•  Resolución 46 de julio 26 de 2019:  reglamenta el Decreto 1165 de 2019, respecto a las
solicitudes de Resoluciones Anticipadas en materia de clasificación arancelaria, valoración
y origen de las mercancías.
•  Resolución 46 de julio 28 de 2019: reglamenta el Decreto 1165 de 2019, respecto al
control posterior y aspectos procedimentales.
•  Resolución 46 de julio 26 de 2019: reglamenta el Decreto 1165 de 2019, entre otros,
respecto a las solicitudes de autorización como “Exportador Autorizado”, las declaraciones
juramentadas de origen, y las normas de origen no preferenciales.
•  Resolución 32 de junio 8 de 2017: reglamenta el artículo 66 del Decreto 730 de 2012,
respecto a la certificación electrónica y la confianza razonable
 CARACTERISTICAS DEL REGIMEN
ADUANERO
• Promover estrategias para facilitar el •
comercio exterior.
• Realizar precisiones en materia de
valoración y origen de mercancías.
• Presentar aspectos procedimentales y de
régimen sancionatorio.
• Ampliar información sobre la disposición •
de mercancías.
• Compartir los principales cambios en
arancel, valoración, origen y aclarar las
disposiciones transitorias y derogatorias
Además, también permite: 
Aplicar las normas relativas a los procesos
controlados por la administración aduanera
de forma correcta.
• Minimizar el riesgo en la ejecución de las
operaciones de importación, exportación y
tránsito.
Tener acceso a un medio fiable para consultar
la normatividad que aplica en la valoración
aduanera, impuestos y derechos a la
importación, inspección simultánea, sistemas
especiales, entre otras
 Estatuto Aduanero Colombia
Decreto 390 de 2016, las normas aduaneras en Colombia tienen aplicación
dentro del Territorio Aduanero Nacional, el cual se entiende como la parte del
territorio del Estado que incluye subsuelo, el mar territorial, espacio aéreo y
demás espacios físicos en donde actúa el Estado Colombiano, por lo cual sus
disposiciones tienen la potestad de regular las relaciones jurídicas que se
generen  entre la administración aduanera y quienes intervienen en el ingreso,
permanencia, traslado y salida de mercancías.
Se constituyo en una herramienta fundamental para mejorar el comercio
exterior de Colombia, poniendo en las manos de los empresarios herramientas
que ayudarán a mejorar la competitividad del sector privado.
Sistema de Administración de Riesgos, facilitar las operaciones de comercio exterior sin afectar el
control que se realizan sobre ellas, creando así un sistema que permita con base en unos criterios
específicos identificar operaciones y operadores riesgosos, enfocando en ellos el control, pero
facilitará el despacho aduanero a quienes no representen riesgo alguno.
Mejoramiento de logística del comercio exterior, facilitar la movilización de carga que ingresa o sale
del país, creando para el tránsito aduanero por transporte combinado, utilizando varios modos como
el fluvial, férreo, terrestre, aéreo y marítimo.
Declaración anticipada, sin esperar a que esté la mercancía en el sitio, lo cual simplifica y agiliza el
trámite para autorizar dichas operaciones. Igualmente, se fortalecen los centros de distribución
logística internacional en los puertos del país, lo que permitirá ampliar las operaciones que se
pueden realizar con ellos.
Facilitar y disminuir los costos de formalización aduanera, se crean instrumentos normativos como el
pago electrónico obligatorio, desaduanamiento abreviado, uso de equipos de inspección no intrusiva
y ajustes en el procedimiento. Todo esto permitirá que el despacho aduanero en importaciones se
realice en promedio dentro de las 48 horas siguientes a la llegada de la mercancía.
Armonización y estándares internacionales, se propone armonizar el ordenamiento jurídico
colombiano con los Tratados de Libre Comercio incorporados dentro de nuestra legislación. El nuevo
estatuto incorpora los principios de la Organización Mundial de Aduanas, las recomendaciones de la
Comunidad Andina y las de la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económico. Los
errores formales en las declaraciones aduaneras no serán objeto de sanción y se establecen causales
de exoneración de la responsabilidad, lo que antes no existía.
 Régimen de importación: Contempla las disposiciones relacionadas con la llegada de la mercancía al
territorio aduanero nacional, como:

• El arribo al lugar habilitado.

• La necesidad de llenar el manifiesto de carga.
• La transmisión y entrega de los documentos de viaje a la autoridad aduanera.
• El aviso de finalización del descargue.
• El informe de descargue e inconsistencias.
• La justificación de excesos o sobrantes y faltantes o defectos.
• El descargue de mercancía.
• El reconocimiento de la carga.
• El depósito de mercancías.
• El ingreso de la mercancía a depósito o zona franca.
• Las modalidades de importación.
 
Régimen de exportación: incluye las disposiciones generales, las aduanas y rutas para
exportaciones especiales, las modalidades de exportación, la salida de reservas
internacionales u obras de arte y el paso a paso que deben seguir los exportadores
según el tipo de operación que realicen. Siendo la más común la exportación definitiva,
se destaca el procedimiento para realizar la solicitud de autorización de embarque y sus
documentos de soporte, las causales para no aceptar dicha solicitud, la vigencia de esta
solicitud, el ingreso de la mercancía a la zona aduanera y su inspección.

Régimen de tránsito aduanero: Se incluye un capítulo sobre este régimen y las

operaciones permitidas, que van desde la importación para la transformación y/o
ensamble, hasta la importación temporal para el procesamiento industrial. Aclara qué
requisitos deben cumplir las empresas transportadoras, cuáles son las
responsabilidades del declarante, qué garantías deben soportar estas operaciones, qué
restricciones aplican para este régimen, cómo debe presentarse la declaración de
tránsito aduanero, las causales para no aceptarlo, entre otros.
 REGIMEN CAMBIARIO
El conjunto de normas que regulan aspectos de los cambios internacionales, se pueden definir como todas las
transacciones con el exterior que implique pago o transferencia de divisas o títulos representativos de las
mismas.
Los tipos de régimen cambiario son principalmente:
• Tipo de cambio fijo: Se produce cuando una moneda está anclada al valor de otra de manera directa y rígida,
impidiendo cambios en su relación y valoración y derivando la política monetaria de la moneda principal.
• Tipos de cambio Flexible: Se produce cuando en una cesta de monedas éstas pueden producir cambios en su
valoración por la inflación o transacciones entre diversos países. Permiten libertad en la convertibilidad
aunque suelen establecerse también restricciones para moderar los cambios.
• Bandas cambiarias:  Es un sistema mixto a los anteriores. En este caso, dos o más monedas tiene un tipo de
cambio flexible, puesto que se pueden producir ciertas variaciones en su cotización con respecto a la
contrapartida, pero sin salirse de unos márgenes previamente establecidos, y que suelen ser del 1% al 3%,
ayudando así a dotar de estabilidad al sistema cambiario sin dejar de realizar acciones encaminadas a mejorar
los posibles desequilibrios macroeconómicos.
También puede existir la caja de convertibilidad y en los casos extremos la dolarización.
 ¿Cómo está constituido el mercado cambiario? 
El mercado cambiario o mercado regulado de divisas en Colombia está conformado por la
totalidad de divisas que deben canalizarse obligatoriamente por conducto de los
Intermediarios de Mercado Cambiario autorizados para el efecto o a través de los
mecanismos de compensación (Cuentas de Compensación) y por las divisas que no obstante
estar exentas de esta obligación, se canalicen de manera voluntaria. Este mercado
únicamente se maneja a través de los canales suministrados por los intermediarios del
mercado cambiario y las cuentas de compensación registradas ante el BANREP.
 ¿Qué es canalizar? 
Es la acción de vender, comprar o transferir divisas y, en algunos casos, abonar o disponer de
moneda legal colombiana, en desarrollo de operaciones de cambio celebradas por conducto
de los intermediarios del mercado cambiario,  la acción de acreditar o debitar divisas por
operaciones de cambio celebradas a través de una cuenta corriente de compensación. 
 ¿Cuáles son las operaciones que son de obligatoria canalización a través del
mercado cambiario?  
 
• Importación y exportación de bienes. 
• Operaciones de endeudamiento externo celebradas por residentes en el país, así como los
costos financieros inherentes a las mismas. 
• Inversiones de capital del exterior en el país, así como los rendimientos asociados a las mismas. 
• Inversiones de capital colombiano en el exterior, así como los rendimientos asociados a las
mismas. 
• Inversiones financieras en títulos emitidos y en activos radicados en el exterior, así como los
rendimientos asociados a las mismas, salvo cuando las inversiones se efectúen con divisas
provenientes de operaciones que no deban canalizarse a través del mercado cambiario. 
• Avales y garantías en moneda extranjera. 
• Operaciones de derivados.
 ¿Cuáles son las operaciones del mercado cambiario cuyo control corresponde a la
Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales?
• Importaciones y exportaciones de bienes y servicios. 
• Gastos asociados a las importaciones y exportaciones de bienes y servicios. 
• Financiación de operaciones de importación y exportación de bienes. 
• Cumplimiento de obligaciones de los titulares de Cuentas de Compensación que
canalicen operaciones de competencia de la DIAN. 
• Ingreso o egreso de divisas por los viajeros. 
• Las recibidas por las agencias de turismo y los hoteles por bienes y servicios
vendidos a turistas extranjeros. 
• La compraventa de divisas y cheques de viajero de manera profesional ejercida por
las residentes en el país
• Las operaciones entre residentes en el país en moneda extranjera.

 
 ¿Cómo se cuantifica la sanción cambiaria?

El régimen sancionatorio por infracciones cambiarias en lo de competencia de la DIAN

consagra sanciones en Unidades de Valor Tributario (U.V.T) en un porcentaje (%)
directamente aplicado y calculado sobre el monto total de la operación sancionable,
liquidado o expresado en moneda legal colombiana, en caso de que la operación
esté denominada en divisas de acuerdo con la Tasa de Cambio Representativa del
Mercado (TCRM) certificada y publicada por la Superintendencia Financiera de
Colombia para la fecha de ocurrencia del hecho constitutivo de infracción.
 
¿En qué pueden utilizar las divisas del mercado libre los residentes en el país?
Los residentes en el país están en libertad de tener, poseer y negociar divisas, las cuales
pueden utilizarse principalmente para: 
 
• Ser vendidas a otros residentes. 
• Para pagar operaciones que no sean del mercado cambiario. 
• Para realizar inversiones financieras o en activos en el exterior. 
• Para abrir cuentas corrientes en moneda extranjera. 
• Para canalizarlas a través del mercado cambiario. 
• Para pagar operaciones en el país por los siguientes conceptos: 

•Fletes y tiquetes de transporte internacional. 

•Gastos personales efectuados a través de tarjetas de crédito internacionales. 
•Seguros denominados en divisas de que tratan el decreto 2821 de 1991 y normas
concordantes.
 ¿Quién controla el mercado cambiario en Colombia?
El banco de la Republica de Colombia como autoridad cambiaria tiene la potestad de intervenir en
el mercado de divisas. Dicha intervención no limita la flexibilidad cambiaria, no pretende fijar o
alcanzar algún nivel específico de la tasa de cambio y persigue objetivos compatibles con la
estrategia de inflación objetivo. Específicamente, la intervención del Banco busca:

• Incrementar el nivel de reservas internacionales para reducir la vulnerabilidad externa y mejorar

las condiciones de acceso al crédito externo.
• Mitigar movimientos de la tasa de cambio que no reflejen claramente el comportamiento de los
fundamentales de la economía y que puedan afectar negativamente la inflación y la actividad
económica.
• Moderar desviaciones rápidas y sostenidas de la tasa de cambio respecto a su tendencia con el
fin de evitar comportamientos desordenados de los mercados financieros.
Para garantizar la compatibilidad de la intervención cambiaria con la estrategia de
inflación objetivo, las compras y ventas de divisas son esterilizadas en la medida
necesaria para estabilizar la tasa de interés de corto plazo en el nivel que la JDBR
considere coherente con el cumplimiento de las metas de inflación y con la
evolución del producto alrededor de su nivel potencial. Esto significa que la
expansión o contracción monetaria generada por las compras o ventas de divisas se
compensa para que la tasa de interés de corto plazo no se aparte del nivel prescrito
por la JDBR.
En un régimen con flexibilidad cambiaria la tasa de cambio opera como una variable
de ajuste ante los choques que recibe la economía, reduciendo la volatilidad de la
actividad económica, permite también utilizar de forma independiente la tasa de
interés como un instrumento para acercar la inflación y el producto a sus valores
deseados y reduce los incentivos a la toma excesiva de riesgo cambiario por parte
de los agentes de la economía, lo cual es vital para mantener la estabilidad
financiera.
IMPORTACIÓN DE BIENES

El  importador podrá efectuar el pago de la importación a: El Proveedor de la mercancía, o su cesionario, centros de

pago de residentes o no residentes
 Canalización de Importación de bienes: El pago de las importaciones de bienes puede ser efectuado en:  
• Divisas
• Moneda Legal (Pesos) / Cheque
• Tarjeta de Crédito Internacional 
EXPORTACIONES DE BIENES

El reintegro de las divisas producto de las exportaciones, debe efectuarse por quien figure como exportador en los
documentos aduaneros. Por tanto, los residentes no pueden canalizar pagos de exportaciones efectuadas por
terceros

Así mismo, el pago del exterior, podrá provenir de: El Comprador,  su cesionario o, centros de recaudo (residente o
no residente) en el exterior.

Canalización de Exportación de Bienes: El pago de las exportaciones de bienes, que hagan los no residentes
importadores, podrá efectuarse en:  
• Divisas
• Moneda legal
• Tarjeta de crédito internacional
REGÍMENES ESPECIALES Las Leyes 9ª de 1991 y 31 de 1992 facultaron al Gobierno
Nacional y a la Junta Directiva del Banco de la República para establecer un
régimen cambiario excepcional para:
• El sector financiero
• El sector de hidrocarburos y de minería y el de las empresas inherentes a este
sector,
• El sector seguros,
• El Fondo Nacional del Café
• Las zonas francas industriales
Los siguientes son los mecanismos aprobados de intervención para el Banco de la
República.
1.       Venta de opciones put (opciones de venta de divisas al Banco) o call (opciones
de compra de divisas al Banco)
Venta de opciones put o callo para el control de volatilidad de la tasa de cambio.
Venta de opciones put para acumulación de reservas internacionales.
Venta de opciones call para desacumulación de reservas internacionales.
2. Compra o venta de divisas
Compra o venta de divisas de forma directa en el mercado cambiario.
Compra o venta de divisas mediante subastas competitivas (con puja).
3. Venta de divisas de contado mediante contratos FX Swap
4. Contratos forward de venta de dólares con cumplimiento financiero (non delivery)
Las características de los instrumentos para la intervención cambiaria se encuentran en
la Circular Reglamentaria DOAM-143, correspondiente al Asunto 5: Intervención del
Banco de la República en el mercado cambiario.