ASPECTOS

GENERALES DE
LOS DELITOS
ADUANEROS
 EL TEMA DEL BIEN JURÍDICO
PROTEGIDO POR LOS DELITOS
ADUANEROS DISTA DE SER PACÍFICO.
LAS POSICIONES VAN DESDE QUIENES
VINCULAN EL INTERÉS TUTELADO POR
ESTAS FIGURAS DERECHAMENTE CON
Introducción EL EFECTIVO EJERCICIO DE LA
FUNCIÓN DE CONTROL; QUIENES LO
REDUCEN AL PATRIMONIO PÚBLICO
EN UN SENTIDO FUNCIONAL, ES
DECIR, COMO EL MECANISMO QUE
PERMITE AL ESTADO REALIZAR SU
LABOR PARA SATISFACER LAS
NECESIDADES PÚBLICAS.
 ¿En qué consiste?

Los delitos aduaneros consisten en actos ilícitos, los cuales se basan en la simulación,

engaño, falsedad u ocultación que inciden o inducen a errores contra las Administraciones
Aduaneras, causando perjuicios tanto al control y cumplimiento de la norma aduanera o, a
su vez, en la recaudación al fisco evadiendo el pago parcial o total de los impuestos al
comercio exterior, aunque las mercancías no sean objeto de imposición.  
 01
Contrabando
EL ILÍCITO DE CONTRABANDO
SE COMETE ESENCIALMENTE
IMPORTANDO O
EXPORTANDO MERCANCÍAS ¿A qué va dirigido?
A ALGÚN PAÍS O TERRITORIO,
EN NUESTRO CASO MÉXICO.
 
 
Artículo 102 del Código Fiscal de la Federación.- Comete el delito de contrabando quien
introduzca al país o extraiga de él mercancías:
 
I. Omitiendo el pago total o parcial de las contribuciones o cuotas compensatorias que
deban cubrirse.
II. Sin permiso de autoridad competente, cuando sea necesario este requisito.
III. De importación o exportación prohibida.
 • El delito de contrabando, es en esencia un
delito patrimonial, que tiene que ver con un
perjuicio al Fisco Federal, que tiene que ser
tratado en el ámbito de su área de aplicación,
que es el comprobar mediante una
declaratoria de perjuicio de la SHCP, a través de

¿Qué es el
una querella en que grado y como se
perjudicaron los intereses del Fisco Federal.

contrabando? • También comete delito de contrabando quien

interne mercancías extranjeras procedentes de
las zonas libres al resto del país en cualquiera
de los casos anteriores, así como quien las
extraiga de los recintos fiscales o fiscalizados
sin que le hayan sido entregadas legalmente
por las autoridades o por las personas
autorizadas para ello.
Se debe reflexionar sobre el
castigo que se impone cuando
hay violaciones a las practicas
comerciales internacionales, de
tal manera que el castigo sea lo
su- ficiente para permitir a los
sectores industriales sean
competitivos.
 La Subprocuraduría de Investigación Especializada en delitos Federales, tiene a su
cargo, cuatro Unidades Administrativas Especializadas (Art. 29 del Reglamento de la
Ley Orgánica de la PGR) que a saber son:
 

a) En investigación de c) En investigación
b) En Investigación
delitos cometidos contra de delitos
de Delitos Fiscales y
los derechos de autor y cometidos por
Financieros
la propiedad industrial servidores públicos
(Fracción II)
(fracción I); y contra la
administración de
justicia (fracción III)
La comisión de este ilícito, es bastante perniciosa para el mercado formal legal de
México, ocasiona pérdidas millonarias a las empresas establecidas y genera graves
perjuicios en materia fiscal.
Mientras el vendedor de contrabando, obtiene ingresos libres que llegan a
quintuplicar su inversión, los cuales no están gravados por ningún concepto de pago
de derechos ni de contribuciones fiscales, las escasas ganancias que obtiene el
empresario, se ven todavía más reducidas con erogaciones a las que sus actividades
les obligan a realizar.
 • El delito de contrabando en México se encuentra
regulado por su naturaleza dentro del Código Fiscal de la
Federación, específicamente en los artículos 102, 103 y
105 del Código Fiscal de la Federación (Anexo).
Marco Jurídico
Mexicano • El contrabando, sus presuntivas y sus equiparables, son
delitos federales.
 • Ingresos que debe percibir el
Estado por el pago de
contribuciones

Los bienes • La economía nacional

jurídicos que se • Protección del mercado nacional a

través de mantener la
tutelan son: competitividad y la competencia
equilibrada, al inhibir prácticas de
competencia desleal.

• Específicos por caso concreto.

(Ejemplos: salud, medio
ambiente, etc.)
Del artículo 102 del Código Fiscal, se
desprende:

● Verbo rector de la conducta típica.- introducir o extraer mercancías del país.

● Se trata de un delito de carácter doloso, es decir, el sujeto tiene conciencia y voluntad de

realizar la conducta.

● País comprende no sólo las partes integrantes de la Federación, sino también el territorio
insular, el mar territorial, la plataforma continental, los zócalos submarinos, las aguas de
los mares territoriales e inclusive el espacio situado sobre el mismo territorio nacional.
 Existe otro tipo de mercancías prohibidas
para su importación o exportación, que no
pueden considerarse objetos materiales a
efecto del delito de contrabando, tal es el
caso de:
• Armas
Importante • Narcóticos o estupefacientes

comprender
La introducción o extracción del país de
dichos objetos, son constitutivos de otros
delitos, atendiendo al principio de
especialidad de la ley.
Presunción de contrabando
Artículo 103 del Código Fiscal de la Federación
 Presunción de contrabando

• En la fracción I, se contempla lo siguiente:

1. Cuando la autoridad fiscalizadora descubre mercancías extranjeras dentro de

territorio nacional, sin que éstas se amparen con la documentación aduanera que
acredite su legal introducción a México.

2. Cuando la autoridad hacendaria permite la introducción de mercancías a la franja o

región fronteriza, y éstas son descubiertas en el resto del país, sin que obre de por
medio autorización por parte de la autoridad competente.
Contrabando equiparable

Artículo 105 del Código Fiscal de la Federación

 Contrabando equiparable
Esta hipótesis prevé 3 delitos en los que convergen las conductas de enajenar, comerciar,
adquirir o tener en su poder por cualquier título mercancía extranjera; siempre que no se
trata de un objeto material para uso personal (artículo 106 del Código Fiscal de la Federación)

1. Que la mercancía no cuente con la documentación que compruebe su legal estancia en el país
o sin el permiso previo de la autoridad federal competente.

2. Que en tratándose de bebidas alcohólicas, los envases o recipientes no cuenten con los
marbetes o precintos.

3. Que la importación de esa mercancía se encuentre prohibida.

Punibilidad del contrabando

• De acuerdo con el artículo 104 del Código Fiscal de la Federación, los delitos de
contrabando, presunción de contrabando y contrabando equiparable, se sancionarán
con pena de prisión que puede ir desde 3 meses a 9 años dependiendo el monto de
las contribuciones o de las cuotas compensatorias omitidas.

• Por regla general, el contrabando y su equiparable se

• consideras delitos graves, por tanto, no admiten la libertad
• provisional bajo caución.
 La pena se aumenta de 3 meses a 3
años de prisión, cuando se

Calificativas comete:
del
contrabando • Con violencia física o moral en las personas.
• De noche o por lugar no autorizado para la
entrada o salida del país de mercancías.
• Ostentándose el autor como funcionario o
empleado público.
• Usando documentos falsos.
• Por tres o más personas.
¿Cuál es la condición de México con este delito?

• La situación geográfica de México como paso entre Estados Unidos de América y

Centro y Sudamérica coloca al país en una situación especialmente complicada.
• Mercancía proveniente de China que ingresa a Estados Unidos, entra por
contrabando a México, y luego sale por su frontera sur.
• Mercancía proveniente de Centroamérica ingresa por contrabando a través de la
frontera sur con destino a Estados Unidos.
• Por el intercambio comercial con Estados Unidos de América, que
representa el 64% de nuestro comercio exterior (frente al 0.3% con
Guatemala), el grueso de los delitos de contrabando que conoce la
autoridad, se dan con respecto a la frontera norte de México:
Aduanas con
mayor incidencia
en el delito de
contrabando
OTRAS *
24% NUEVO
LAREDO
32%
TIJUANA
5%
AICM
7%
TAMPICO
7% MATAMOROS VERACRUZ
10% 15%
Tipo de mercancía de Contrabando

OTROS
28%
TEXTIL
47%
PROHIBIDA
2%
METALURGICA
23%
Consignaciones Unidad Especializada en Investigación de Delitos
Fiscales y Financieros (UEIDFF)
de la autoridad
Ministerial En el 2009, se iniciaron 87 averiguaciones previas y
se consignaron 77.

En el 2010, se iniciaron 66 averiguaciones previas y

se consignaron 58.

En el 2011, se iniciaron 101 averiguaciones previas y

se consignaron 45.

En el 2012, se iniciaron 61 averiguaciones previas

de las que se han consignado 54.

En el 2013 (enero a marzo), se iniciaron 3

averiguaciones previas
Delitos / Consignaciones en el contrabando

101 INICIOS
87
77 CONSIGNACIONES
66
58 61
54
45

2009 2010 2011 2012