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2018

Miriam Cortés Rodríguez

[PRACTICAS DESLEALES DEL


COMERCIO EXTERIOR]
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Contenido
Prácticas desleales del comercio exterior. ...................................................................................... 2
Tipos de prácticas desleales ................................................................................................................ 2
Contrabando: .................................................................................................................................. 3
Defraudación fiscal .......................................................................................................................... 4
Fundamento en el Código Fiscal: .......................................................................................... 4
Sanción del delito de defraudación fiscal: ............................................................................ 4
Defraudación fiscal calificada ................................................................................................. 5
Evasión fiscal ................................................................................................................................... 6
Discriminación de precios (Dumping) ............................................................................................. 6
Características del Dumping:....................................................................................................... 6
Objetivos fundamentales del Dumping....................................................................................... 7
Tipos de Dumping: ...................................................................................................................... 7
Usos del Dumping: ...................................................................................................................... 7
Acuerdo Antidumping: ................................................................................................................ 7
Subvenciones: ................................................................................................................................. 8
Tipos de subvenciones: ............................................................................................................... 8
Subvaluación: .................................................................................................................................. 8
Tema 2: Ilustraciones .................................................................................................................... 10
Bibliografía .................................................................................................................................... 11
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Prácticas desleales del comercio exterior.


De acuerdo al artículo 28 de la ley de comercio exterior, se considera práctica
desleal de comercio internacional la importación de mercancías en condiciones de
discriminación de precios o subvenciones en el país exportador, ya sea el origen o
el de procedencia, que causen daño a una rama de la producción nacional de
mercancías idénticas o similares.
Las personas físicas o morales que importen las mercancías en condiciones de
prácticas desleales de comercio internacional, estarán obligadas al pago de una
cuota compensatoria.
Las prácticas desleales del comercio internacional pueden definirse como todas
las prácticas o actos comerciales que sean fraudulentos, engañosos, restrictivos o
poco éticos para poder obtener negocios en el mercado internacional. El comercio
internacional no solo fortifica económicamente, también además genera enlaces
culturales y políticos.
Indudablemente, el comercio internacional con frecuencia está vinculado a la
máxima competitividad, sobre todo en este mundo totalmente globalizado.
Lamentablemente, esta voraz competencia muchas veces genera que se realicen
prácticas no acordes a lo que debería ser el juego limpio comercial entre los
países.
Al realizar tales prácticas desleales, los países solo buscan su propio provecho al
tomar ventaja no solo con respecto a los productos nacionales del país comprador,
sino también con respecto a sus competidores internacionales, sin importar los
posibles daños causados por ese motivo.
Estas prácticas pueden incluir actos que se consideran ilegales, como los que
violan leyes de protección del consumidor y regulaciones comerciales
internacionales, acordadas por la Organización Mundial de Comercio.

Tipos de prácticas desleales

Existen seis tipos de prácticas desleales como en repetidas ocasiones lo hemos


visto en clase, que son las siguientes:
1.- Contrabando
2.- Defraudación Fiscal
3.- Evasión Fiscal
4.- Dumping
5.- Subvención
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6.- Subvaluación
Las primeras tres de la lista se enfocan también en materia fiscal, en cambio de la
cuarta a la sexta son las que se llevan con más frecuencia en materia de comercio
exterior son: Dumping, Subvención y Subvaluación.
De estas 3 antes mencionadas solo dos (Dumping y Subvención) son las que más
se llevan a cabo en la práctica.
Cabe mencionar que existe un acuerdo sobre subvenciones y Medidas de
compensatorias que voy a detallar a continuación.

Contrabando:
Esencialmente al contrabando se le relaciona con “efectos” o “mercancías” y se le
establece en los diversos diccionarios como una actividad relacionada con
mercancía prohibida o ilícita, o sin pagar las contribuciones que generan por su
entrada o salida a algún país o territorio.
Incorporación del contrabando:

Incorporada al Código Fiscal de la Federación (de 1938) en el año de 1948 (Diario


Oficial de la Federación del 30 de diciembre), la figura de contrabando en el
Código Fiscal de la Federación de 1967 y en el vigente, más que modificaciones,
ha tenido diversas ampliaciones a su base típica, agregando hipótesis que se
enlazan con las zonas libres, con los recintos fiscales y fiscalizados, con las
contribuciones y con las cuotas compensatorias.
Es importante destacar que el artículo 8º del Código Fiscal de la Federación
indica: Para los efectos fiscales se entenderá por México, país y territorio nacional,
lo que conforme a la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos
integra el territorio nacional y la zona económica exclusiva situada fuera del mar
territorial, con apoyo en el cual pudiera interpretarse el artículo 102 en el sentido
de incluir la zona económica exclusiva, pero ello no es así porque el artículo 46 de
la Ley Federal del Mar dispone cuáles son los actos soberanos que el Estado
Mexicano ejerce en esa zona, los cuales no tienen que ver con comercio exterior
sino con explotación de recursos. En tal sentido, conviene precisar que “país” está
utilizado en el sentido de territorio nacional.

También nuestra legislación prevé otras dos formas de contrabando (contrabando


equiparado y presunción de contrabando) cuyos elementos constitutivos están
relacionados con la legal estancia y tenencia de las mercancías en el país, ya sea
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porque se introdujeron por lugar prohibido o no autorizado, porque no se


retornaron dentro de los plazos legales habiendo sido sometidos al régimen de
importación temporal, porque se introdujeron de la zona o región fronteriza al resto
del país o porque en algún momento se introdujeron por persona que contaba con
autorización para su introducción y tenencia y posteriormente su poseedor es
diversa persona, entre otras hipótesis.
Comisión del delito del contrabando:

El delito de contrabando es exclusivamente de comisión dolosa, por lo que el autor


material debe conocer que está llevando a cabo la introducción o extracción
(importación o exportación) hacía adentro del territorio nacional o extrayéndolas
del mismo, o de los recintos fiscales o fiscalizados; también debe tener
conocimiento que la mercancía está sujeta al pago de alguna contribución, a
permiso previo expedido por la autoridad competente, o que se trata de mercancía
de tráfico prohibido.

Defraudación fiscal

Defraudación fiscal es el delito que se comete cuando con uso de engaños o


aprovechamiento de errores, omita total o parcialmente el pago de alguna
contribución.

Fundamento en el Código Fiscal:

Según el Código Fiscal de la Federación (CFF) art 108.- “Comete el delito de


defraudación fiscal quien con uso de engaños o aprovechamiento de errores, omita
total o parcialmente el pago de alguna contribución u obtenga un beneficio indebido
con perjuicio del fisco federal.”

Se presume cometido el delito de defraudación fiscal cuando existan ingresos


derivados de operaciones con recursos de procedencia ilícita.

Sanción del delito de defraudación fiscal:


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 Con prisión de tres meses a dos años, cuando el monto de lo defraudado no


exceda de $500,000.00.

 Con prisión de dos años a cinco años, cuando el monto de lo defraudado


exceda de $500,000.00 pero no de $750,000.00.

 Con prisión de tres años a nueve años, cuando el monto de lo defraudado


fuere mayor de $750,000.00.

 Cuando no se pueda determinar la cuantía de lo que se defraudó, la pena


será de tres meses a seis años de prisión.

Si el monto de lo defraudado es restituido de manera inmediata en una sola


exhibición, la pena aplicable podrá atenuarse hasta en un cincuenta por ciento.

Defraudación fiscal calificada

El delito de defraudación fiscal será calificado cuando se origine por:

 Usar documentos falsos

 Omitir reiteradamente la expedición de comprobantes por las actividades que


se realicen, siempre que las disposiciones fiscales establezcan la obligación
de expedirlos. S entiende que existe una conducta reiterada cuando durante
un periodo de cinco años el contribuyente haya sido sancionado por esa
conducta la segunda o posteriores veces.

 Manifestar datos falsos para obtener de la autoridad fiscal la devolución de


contribuciones que no le correspondan.

 No llevar los sistemas o registros contables a que se esté obligado conforme


a las disposiciones fiscales o asentar datos falsos en dichos sistemas o
registros.
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 Omitir contribuciones retenidas o recaudadas.

 Manifestar datos falsos para realizar la compensación de contribuciones que


no le corresponden.

Evasión fiscal
El concepto de evasión fiscal, evasión de impuestos o evasión tributaria se utiliza
para definir el impago de forma voluntaria y consciente de los impuestos
establecidos por la ley. La evasión fiscal es, por tanto, un acto ilegal basado en
ocultar bienes o ingresos económicos con el objetivo de pagar menos impuestos o,
en su defecto, no pagarlos de manera completa.

Con ello, se considera una acción de evasión fiscal a las transacciones con dinero
negro, esto son, las ganancias obtenidas a través de acciones legales o ilegales y
que no han sido declaradas a Hacienda con el fin de evadir los impuestos. Estas
ganancias no se ingresan en entidades financieras para que sus registros no figuren
en los movimientos bancarios y, por tanto, el Estado no se percate de su existencia.

Discriminación de precios (Dumping)

El dumping es un término procedente de la economía que es básicamente, la


competencia desleal, cuando se pone a la venta un producto con un precio bastante
inferior a los costes necesarios para su elaboración. En las sucesivas líneas podrás
aprender información útil y práctica sobre qué es el dumping y otras cuestiones
relacionadas con su definición. Presta atención porque es una cuestión fundamental
en la gestión de tu pequeña empresa.

Es en la que se incurre cuando las empresas desean introducir al territorio nacional


mercancías procedentes de otro país a un precio inferior a su valor normal.

Características del Dumping:


Cabe destacar que son muy sencillas. Básicamente, cualquier empresa decide
introducir un determinado producto o servicio en el mercado de un nuevo país y
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puede hacer uso de subvenciones y otro tipo de ayudas para superar a sus
competidores al disponer de por ejemplo, un mayor número de recursos
económicos, entre otras posibilidades. No obstante, no olvides que la inmensa
mayoría de acuerdos internacionales prohíben este tipo de prácticas.

Objetivos fundamentales del Dumping


El uso del dumping o competencia desleal que pretende: superar a la competencia
en un determinado mercado y conseguir el monopolio de un mercado cualesquiera.
Estos objetivos son los principales del dumping, están totalmente prohibidos por los
distintos convenios internacionales y múltiples acuerdos.

Tipos de Dumping:
Hay distintos tipos de modalidades en lo que concierne al dumping. Una de ellas,
consiste en tener acceso al mercado de un país, disminuyendo los precios y
haciendo que éstos, sean inferiores a los costes necesarios. Este tipo de
competencia desleal tiene efectos muy negativos a nivel del mercado, porque en un
buen número de casos expulsa a las empresas competidoras del lugar, porque son
incapaces de competir con aquellos precios. Cuando no existe competencia y se ha
logrado expulsar a sus competidores, se procede a subir el precio, llegando a un
monopolio en última instancia.

Usos del Dumping:

El término dumping se usa indistintamente para cubrir las cuatro prácticas


siguientes:

 Venta a precios por debajo de los precios en los mercados internacionales.


 La venta a precios a los que no le pueden hacer frente los competidores
extranjeros.
 Venta a precios que son más bajos en el extranjero que los precios actuales
locales.
 La venta a precios no rentables para los vendedores.

Acuerdo Antidumping:
Este acuerdo no emite juicios sobre los países que incurran en estas prácticas, se
centra en regular la manera en que los gobiernos que se sientan afectados pueden
reaccionar ante el dumping, en él se establecen medidas para la determinación de
la existencia de dicha práctica desleal.

Nos debemos remitir al artículo 131 de La Constitución Política de los Estados


Unidos Mexicanos: “Es faculta privativa de la federación reglamentar en todo tiempo
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y aun prohibir por motivos de seguridad, la circulación en el interior de la Republica


toda clase de efectos cualquiera que sea su procedencia”.

También advierte que se podrán restringir y prohibir las importaciones,


exportaciones y el tránsito de productos de artículos y efectos para regular el
comercio exterior, proteger la economía del país, la estabilidad de la producción
nacional o tomar cualquier otra medida en beneficio del país.

En resumen, dumping implica discriminación de precios entre los mercados


nacionales. Por lo tanto, constituye dumping vender productos a un precio más bajo
en mercados extranjeros que el precio del producto similar en el mercado interno.

El dumping es una de las prácticas desleales comerciales empleadas por las


empresas que intentan expandir su mercado en países extranjeros o forzar la salida
de los competidores de los mercados extranjeros, con el fin de elevar los precios
posteriormente.

Subvenciones:
Consiste en que un gobierno como forma para apoyar a productores nacionales que
exportan sus productos a mercados de otros países a precios adulterados, que
dañan a productores domésticos de bienes similares o idénticos.

Tipos de subvenciones:
Hay dos tipos generales de subvenciones: las subvenciones a la exportación y las
subvenciones internas. Las primeras constituyen un beneficio conferido a una
empresa por el gobierno que está supeditado a las exportaciones. Las segundas
constituyen un beneficio que no está directamente vinculado a las exportaciones.
El subsidio se da cuando el gobierno de un país extranjero le otorga beneficios, ya
sea de forma directa o indirecta, a los productores o comercializadores que exportan
mercancías, con el fin de fortalecerlos y favorecerlos en su posición competitiva
internacional.

A diferencia del dumping, que lo comete una empresa exportadora en particular, la


práctica desleal del subsidio es establecido por un gobierno o a través de algún
organismo estatal.

Subvaluación:
La subvaluación resulta ser una práctica anti competitiva con los demás
importadores, lo cual causa graves daños a la industria nacional pues favorece o
incentiva el crecimiento exponencial de los mercados informales y además, para
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quien la comete, pudiera eventualmente configurar el delito previsto en el artículo


102 del Código Fiscal de la Federación.
Ahora bien, en nuestra legislación aduanera se contempla la posibilidad de que las
autoridades aduaneras embarguen de manera precautoria las mercancías y los
medios de transporte, cuando se presuma la subvaluación de las mercancías
importadas tal como lo dispone el artículo 151, fracción VII de la Ley Aduanera:

“Artículo 151. Las autoridades aduaneras procederán al embargo precautorio de las


mercancías y de los medios en que se transporten, en los siguientes casos:

VII. Cuando el valor declarado en el pedimento sea inferior en un 50% o más al


valor de transacción de mercancías idénticas o similares determinado conforme a
los artículos 72 y 73 de esta Ley, salvo que se haya otorgado la garantía a que se
refiere el artículo 86-A fracción I de esta Ley.”

Como se puede observar, las autoridades aduaneras pueden embargar


precautoriamente las mercancías objeto de la operación de comercio exterior de
que se trate, cuando considere que dicha operación ha sido llevada a cabo en
condiciones de subvaluación.

Como consecuencia de lo antes señalado, en la actualidad existen un sinfín de


Procedimientos Administrativos en Materia Aduanera iniciados al amparo de las
órdenes de embargo precautorio por subvaluación emitidas por la Administración
Central de Investigación Aduanera al detectar que las mercancías importadas se
encuentra subvaluadas en un 50% o más al valor de transacción de mercancías
idénticas o similares.

Sin embargo, existen diversos problemas relacionados con dichas órdenes de


embargo precautorio, pues por una parte, las autoridades aduaneras violentan de
manera recurrente el Acuerdo General sobre Aranceles y Comercio (GATT), el
punto 1 de la Decisión Relativa a los casos en que las Administraciones de Aduanas
tengan motivos para dudar de la veracidad o exactitud del valor declarado del
Acuerdo Relativo a la Aplicación del Artículo VII del GATT, así como también se
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considera que existe una laguna legislativa y/o contradicción entre los artículos 64,
67 y 71 de la Ley Aduanera.

Tema 2: Ilustraciones
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Bibliografía
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 Ley aduanera
 Ley de comercio exterior
 Ley de impuestos generales de importación y exportación.
Acosta Romero, M. (2000). Nuevo Derecho. México: Porrúa.

Barrera Graf, J. (1989). Instituciones de Derecho. México: Porrúa.

Acosta Romero, M. (2000). Nuevo Derecho Mercantil. México: Porrúa.

Barrera Graf, J. (1989). Instituciones de Derecho Mercantil. México: Porrúa.