UNIVERSIDAD DE CARTAGENA

FACULTAD DE CIENCIAS
ECONOMICAS PROGRAMA DE
CONTADURIA PÚBLICA
TALLER VALIDO COMO EXAMEN FINAL CONTABILIDAD PÚBLICA-OCTUBRE 31 DE 2022

1. La Cía. Contribuyente S.A., con NIT 990.078.425-8 presenta y paga su declaración del Impuesto de
Renta y complementario, de la vigencia 2021, en un banco autorizado para tal fin, en la cual figura
los siguientes conceptos:
Impuesto a cargo de $ 47.700.000
Intereses de mora por $ 2.540.000
Sanciones por $ 3.400.000
Anticipo para la vigencia 2022 $ 4.190.000
Retenciones en la fuente año 2021 $ 5.730.000
Descuentos tributarios $ 4.150.000
Total Saldo a pagar $ 47.950.000
Se pide:

a) La causación que debe efectuar la DIAN cuando el banco le envía copia de la Declaración de Renta.
b) El registro del recaudo que debe hacer la DIAN cuando el banco le reporta dicho pago.
c) El registro que debe efectuar la DIAN cuando el banco le reporte que consignó lo recaudado en el
Banco de la República a favor de la Dirección del Tesoro Nacional.
d) El registro que debe efectuar la Dirección del Tesoro Nacional cuando recibe la consignación del
banco.

2. Una Entidad de Gobierno adquiere de contado una maquinaria de alta tecnología por un valor de
$10.000.000. Los gastos de transporte ascienden a $ 2.000.000 y para su instalación se necesitan
realizar ciertas modificaciones en el lugar donde será instalada para su funcionamiento los cuales
ascienden a 4.000.000. La Entidad de Gobierno estima que, al terminar la vida útil de la maquinaria,
que está establecida en 4 años, se tendrá que incurrir en una serie de obras de desmantelamiento que
son calculadas en $ 8.000.000. Se estima que la tasa de descuento que aplica es del 6%. Para la
depreciación la entidad aplica el método de Línea recta sin valor de salvamento.

Se pide:

a) Registro inicial de la compra de la maquinaria.

b) Tabla de amortización de la provisión de desmantelamiento
c) Registro anual de la provisión de desmantelamiento
d) Tabla de Depreciación anual
e) Registro de la depreciación (1er año)
 1 a) La causación que debe efectuar la DIAN cuando el banco le envía copia de la Declaración de Renta.

GRUPO CUENTA SUBCUENTA DESPCIPCION PARCIAL DEBE HABER

13 CUENTAS POR COBRAR
IMPUESTOS, RETENCION EN LA FUENTE Y
1305
ANTICIPOS DE IMPUESTO 47.740.000,00
1 Impuesto sobre la renta y complementarios 47.740.000,00
CONTRIBUCIONES, TASA E INGRESOS NO
1311 TRIBUTARIOS 5.940.000,00
2 Multas y sanciones 3.400.000,00
3 Intereses 2.540.000,00
41 INGRESOS FISCALES
4195 Devoluciones y decuentos DB 4.150.000,00
1 Impuesto sobre la renta y complementarios 4.150.000,00
41 INGRESOS FISCALES
4105 IMPUESTOS 47.700.000,00
1 Impuesto sobre la renta y complementarios 47.700.000,00
41 INGRESOS FISCALES
4110 CONTRIBUCIONES, TASA E INGRESOS NO 5.940.000,00
2 Multas y sanciones 3.400.000,00
3 Intereses 2.540.000,00
29 OTROS PASIVOS
2917 RETENCIONES Y ANTICIPO DE IMPUESTOS 4.190.000,00
1 Anticipo de impuesto de renta 4.190.000,00
SUMAS IGUALES 57.830.000,00 57.830.000,00

1 b) El registro de recaudo que debe hacer la DIAN cuando el banco le reporta dicho pago.

GRUPO CUENTA SUBCUENTA DESPCIPCION PARCIAL DEBE HABER

11 EFECTIVO Y EQUIVALENTES A EFECTIVO
1120 Fondos en tránsito 47.950.000,00
10 red bancaria 47.950.000,00
29 OTROS PASIVOS
2917 RETENCIONES Y ANTICIPO DE IMPUESTOS 5.730.000,00
2 Anticipo de impuesto de renta 5.730.000,00
13 CUENTAS POR COBRAR
IMPUESTOS, RETENCION EN LA FUENTE Y
1305
ANTICIPOS DE IMPUESTO 47.740.000,00
1 Impuesto sobre la renta y complementarios 47.740.000,00
CONTRIBUCIONES, TASA E INGRESOS NO
1311 TRIBUTARIOS 5.940.000,00
2 Multas y sanciones 3.400.000,00
3 Intereses 2.540.000,00
SUMAS IGUALES 53.680.000,00 53.680.000,00
 c) El registro que debe efectuar la DIAN cuando el banco le reporte que consignó lo recaudado en el Banco de la República
1
a favor de la Dirección del tesoro Nacional,

GRUPO CUENTA SUBCUENTA DESPCIPCION PARCIAL DEBE HABER

57 OPERACIONES INTERINSTITUCIONALES
5720 OPERACIONES DE ENLACE 47.950.000,00
80 Recaudos 47.950.000,00
11 EFECTIVO Y EQUIVALENTES A EFECTIVO
1120 Fondos en tránsito 47.950.000,00
10 red bancaria 47.950.000,00
SUMAS IGUALES 47.950.000,00 47.950.000,00

1 d) El registro que debe efectuar la Dirección del Tesoro Nacional cuando recibe la consignación del banco

GRUPO CUENTA SUBCUENTA DESPCIPCION PARCIAL DEBE HABER

11 EFECTIVO Y EQUIVALENTES A EFECTIVO
1106 CUENTA ÚNICA NACIONAL 47.950.000,00
2 Recaudos presupuestales 47.950.000,00
47 OPERACIONES INTERINSTITUCIONALES
4720 OPERACIONES DE ENLACE 47.950.000,00
80 Recaudos 47.950.000,00
SUMAS IGUALES 47.950.000,00 47.950.000,00
 2 a) Registro inicial de la compra de la maquinaria.
GRUPO CUENTA SUBCUENTA DESCRIPCION PARCIAL DEBE HABER
PROPIEDADES, PLANTA Y
16
EQUIPO
1655 MAQUINARIA Y EQUIPO 22.336.749,31
165590 Otra maquinaria y equipo 22.336.749,31
27 PROVISIONES
2790 PROVISIONES DIVERSAS 6.336.749,31
279020 Desmantelamientos $ 6.336.749,31
EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL
11
EFECTIVO

1110 DEPÓSITOS EN
INSTITUCIONES FINANCIERAS 16.000.000,00
111005 Cuenta corriente 16.000.000,00
SUMAS IGUALES 22.336.749,31 22.336.749,31

b) Tabla de amortización de la provisión de desmantelamiento

AÑO VALOR PRESENTE AMORTIZACION VALOR FUTURO

1 6.336.749,31 380.204,96 6.716.954,26
2 6.716.954,26 403.017,26 7.119.971,52 VP= $ 6.336.749,31
3 7.119.971,52 427.198,29 7.547.169,81
4 7.547.169,81 452.830,19 8.000.000,00

AÑO 1 c) Registro anual de la provisión de desmantelamiento

GRUPO CUENTA SUBCTA DESCRIPCION PARCIAL DEBE HABER
DETERIORO,
DEPRECIACIONES,
AMORTIZACIONES Y
53 PROVISIONES
5373 PROVISIONES DIVERSAS $ 380.204,96
537307 Desmantelamientos $ 380.204,96
27 PROVISIONES
2790 PROVISIONES DIVERSAS 380.204,96
279020 Desmantelamientos $ 380.204,96
SUMAS IGUALES 380.204,96 380.204,96
AÑ0 2
GRUPO CUENTA SUBCTA DESCRIPCION PARCIAL DEBE HABER
DETERIORO,
DEPRECIACIONES,
AMORTIZACIONES Y
53 PROVISIONES
5373 PROVISIONES DIVERSAS 403.017,26
537307 Desmantelamientos 403.017,26
27 PROVISIONES
2790 PROVISIONES DIVERSAS 403.017,26
279020 Desmantelamientos 403.017,26
SUMAS IGUALES 403.017,26 403.017,26
AÑ0 3
GRUPO CUENTA SUBCTA DESCRIPCION PARCIAL DEBE HABER
DETERIORO,
DEPRECIACIONES,
AMORTIZACIONES Y
53 PROVISIONES
5373 PROVISIONES DIVERSAS 427.198,29
537307 Desmantelamientos 427.198,29
27 PROVISIONES
2790 PROVISIONES DIVERSAS 427.198,29
279020 Desmantelamientos 427.198,29
SUMAS IGUALES 427.198,29 427.198,29
AÑ0 4
GRUPO CUENTA SUBCTA DESCRIPCION PARCIAL DEBE HABER
DETERIORO,
DEPRECIACIONES,
AMORTIZACIONES Y
53 PROVISIONES
5373 PROVISIONES DIVERSAS 452.830,19
537307 Desmantelamientos 452.830,19
27 PROVISIONES
2790 PROVISIONES DIVERSAS 452.830,19
279020 Desmantelamientos 452.830,19
SUMAS IGUALES 452.830,19 452.830,19
 d) Tabla de Depreciación anual

AÑ0 VALOR DEL ACTIVO DEPREACIACION VALOR DEL ACTIVO

1 22.336.749,31 5.584.187,33 16.752.561,98
2 16.752.561,98 5.584.187,33 11.168.374,65
3 11.168.374,65 5.584.187,33 5.584.187,33
4 5.584.187,33 5.584.187,33 -

e) Registro de la depreciación (1er año)

GRUPO CUENTA SUBCTA DESCRIPCION PARCIAL DEBE HABER
DETERIORO,
DEPRECIACIONES,
AMORTIZACIONES Y
53 PROVISIONES
DEPRECIACIÓN DE
PROPIEDADES, PLANTA Y
5360 EQUIPO $ 5.584.187,33
536004 Maquinaria y equipo $ 5.584.187,33
PROPIEDADES PLANTA Y
16 EQUIPO
DEPRECIACIÓN ACUMULADA
DE PROPIEDADES, PLANTA Y
1685 EQUIPO 5.584.187,33
168504 Maquinaria y equipo $ 5.584.187,33
SUMAS IGUALES 5.584.187,33 5.584.187,33