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ESCUELA ACADÉMICO PROFESIONAL DE

CONTABILIDAD CENTRO ULADECH - SATIPO

TEMA:

Actividad N° 14: Trabajo Colaborativo/RSU

ALUMNA : MILI CERRON PICHARDO

NOMBRE DEL CURSO : CONTABILIDAD DE SOCIEDADES II

ESCUELA : CONTABILIDAD V

DOCENTE INVESTIGADOR : MG. ALEX MARAVÍ CASTRO

Perú - 2018
DEDICATORIA
INTRODUCCIÓN

La empresa como concepto, por cierto importante para el desarrollo y crecimiento de


un país, se encuentra estructurada desde un empresario individual hasta los
conglomerados de empresas o más dicho Holding con estructuras jurídicas y
económicas distintas. Estas, suelen estar reguladas por el Estado con el fin de resguardar
el interés fiscal, además de estabilizar la economía, gravar con impuestos los ingresos,
el consumo (dueños) e incremento de patrimonio. Por lo tanto, considerando los
crecientes y constantes cambios en el entorno, como a su vez el manejo de las empresas
en pequeños grupos de inversionistas, creemos que ingresar al área legal, de los costos
y de aspectos contables, involucrados en la reorganización de empresas, va a configurar
un nuevo perfil del profesional del área Auditoría, puesto que su aplicación puede ir
más allá de la simple opinión acerca de los estados financieros. Un ejemplo claro es
analizar la conveniencia en fusionar, absorber a otros, dividir en distintas áreas las
compañías.
Creemos que realizar un estudio a las operaciones de absorción, fusión y división en la
generación de nuevas organizaciones, a través de una ya existente, involucra un
conocimiento amplio de las normativas legales y contables que las regulan, puesto que
hay que saber cuáles son las obligaciones impositivas que emanan de los cambios y
cuando cambia el sujeto del impuesto, cuáles son los costos de compra, venta, fusión,
absorción o generación de una nueva.
El problema a investigar en nuestro trabajo está relacionado con el procedimiento que
se debe llevar a cabo para realizar una transformación, división o fusión de
organizaciones, desde el punto de vista de la empresa, considerando:
Los plazos de presentación de documentos Los
documentos necesarios.
DESCRIPCIÓN

Proceso contable de disolución, liquidación y extinción de sociedades anónima.


La empresa COMPUTEX S.A., con fecha 02.02.17, decide liquidar su actividad según
acuerdo de junta General de Accionistas, por falta de pluralidad de los socios. El
liquidador con los señores Gerentes y contador preparan el inventario correspondiente y
formulan el Balance General y demás cuentas al día en que se inicia la liquidación.
Las actividades de liquidación se dividen en cinco etapas:

PRIMERA ETAPA

COMPUTEX S.A. EN LIQUIDACIÓN


Estado de situación Financiera al 02/02/2017

ACTIVO S/. PASIVO S/ S/.


Activo Corriente Pasivo Corriente
Efect. Y Equiv. De Efect. 40000 Tributos contrapest. Y apuntes 20,000.00
Ctas. X cobrar Com. Terc. 210000 Remuner. Por pagar 10,000.00
Existencias 160000 Proveedores 200,000.00
0 Ctas. Por pagar div. Terc. 40,000.00
TOTAL ACTIVO CORRIENTE S/. 410,000.00 TOTAL PASIVO CORRIENTE 270,000.00
ACTIVO NO CORRIENTE PASIVO NO CORRIENTE
Inm., Maq. Y Equipo 210000 Remuner. Por pagar - CTS 16,000.00
(-) Deprec. Acum 80,000.00
0 TOTAL PASIVO 286,000.00
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 130000
PATRIMONIO
Capital 200,000.00
Reserva Legal 10,000.00
Resultados Acumulados 44,000.00
TOTAL PATRIMONIO 254,000.00
TOTAL ACTIVO S/. 540,000.00 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 540,000.00

SEGUNDA ETAPA

1. Se realiza los siguientes gastos:


2. Los clientes cancelan sus deudas y pagarán intereses S/. 9,000
3. Los inventarios fueron realizados en su totalidad en S/. 200,000 + IGV.
4. Se liquidaron los siguientes pasivos:
5. Los inmuebles, maquinaria y equipo fueron vendidos al menor postor en S/.
240,000 + IGV.
6. El impuesto General a las Ventas resultante por retenciones de tributos son
pagadas.
Durante los meses siguiente los liquidadores realizan operaciones para hacer
liquidar los activos y pagar los pasivos y efectúan gastos para la realización de la
liquidación como sigue:

Pago de honorariios
Tributos por pagar 20,000.00
Ingenieros tasadores 2,000.00
Remuneraciones por pagar 10,000.00
Contador Público 4,000.00
Proveedores 200,000.00
Liquidadores 6,000.00
Cuentas por Pagar Diversas 40,000.00
12,000.00
viaticos Sociales de los
Luz y Agua 1,000.00 Trabajadors 15,000.00
Telefono 800.00 285,000.00
Sueldos 5,000.00
18,000.00

1
DEBE HABER
94 GASTOS GENERALES 18,800
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 16,000
40 TRIBUTOS, CONTRAPEST. Y APORTES AL
SNP Y SALUD POR PAGAR 2,800
Por los gastos efectuados.
- Honorarios 12,000
- Luz y Agua 1,000
- Teléfono 800
- Sueldos 5,000

Registros por los gastos hechos


por los liquidadores.
2

10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 220,620


12 ACTAS X COBRAR COMERC. TERC. 210,000
77 INGRESOS FINANCIEROS 9,000
40 TRIBUTOS, CONTRAPEST. Y APORTES AL
SNP Y SALU POR PAGAR 1,620
4011 IGV
Por la cobranza efectuada a los clientes.
más cobro de intereses más IGV
3

10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 236,000


70 VENTAS 200,000
40 TRIBUTOS, CONTRAPEST. Y APORTES AL
SNP Y SALU POR PAGAR 36,000
4011 IGV
Por las ventas al contado de las existencias.
4

69 COSTO DE VENTAS 160,000


20 A MERCADERIAS 160,000
Por el costo de la mercadería vendida
5

40 TRIBUTOS, CONTRAPEST. Y APORTES AL


SNP Y SALU POR PAGAR 20,000
41 REMUNER. Y PARTIC. X PAGAR 10,000
42 CTAS. X PAGAR COMERC, - TERC 200,000
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - TERC 40,000
41 REMUNER. Y PARTIC. X PAGAR 16,000
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 286,000
Por la liquidación de los pasivos.
46

10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 283,200


40 TRIBUTOS, CONTRAPEST. Y APORTES AL
SNP Y SALU POR PAGAR 43,200
4011 IGV
75 OTROS INGRESOS DE GESTIÓN 240,000
Por la venta de inmueble, maquinaria y
equipo al mejor postor.
7

65 OTROS GASTOS DE GESTIÓN 130,000


39 DEPRECIACIÓN AMORTIZACIÓN Y
AGOTAMIENTO ACUMULADO 80,000
33 A INMUEBLE, MAQUINARIA Y EQUIPO 210,000
Por el costo de enajenación del activo fijo.
8

40 TRIBUTOS, CONTRAPEST. Y APORTES AL


SNP Y SALU POR PAGAR
por la cancelación de.
IGV 80,820
FONAVI 850
4° categoría 1,200
5° categoría 750
2

10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO


Cancelación de los tributos devengados 83,620
durante el proceso de liquidación

COMPUTEX S.A. EN LIQUIDACIÓN ESTADO DE


GANANCIAS Y PÉRDIDAS DEL 02/02/2017
- Cancelación de la participación de los trabajadores e impuesto a la renta.

4 DEBE HABER
40 TRIBUTOS, CONTRAPEST. Y APORTES AL
SNP Y SALU POR PAGAR 39,958
41 REMUNER. Y PARTIC. X PAGAR 7,010
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 46,968
Por la liquidación de los pasivos.

CUARTA ETAPA
- En esta etapa se prepara el Estado de patrimonio neto

COMPUTEX S.A. EN LIQUIDACIÓN


ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2017
QUINTA ETAPA
- Se procede a liquidar a los socios o accionistas en base al balance final de
liquidación y se cierran los libros de contabilidad.

- Los asientos de cierre en los libros contables son como sigue.

1 DEBE HABER
50 CAPITAL 200,000
58 RESERVAS 10,000
59 RESULTADOS ACUMULADOS 137,232
14 CTAS. POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS 347,232
ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES
142 Accionistas o socios 138,893
142.1 Alex Rojas H. 86,808
142.2 Roberto Castro T. 69,446
142.3 Raúl Sulca F. 52,086
142.4 Laureano Sánchez D.

Por la devolución del capital a los accionistas


2

14 CTAS. POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS


ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES 347,232
142 Accionistas o socios
142.1 Alex Rojas H. 138,893
142.2 Roberto Castro T. 86,808
142.3 Raúl Sulca F. 69,446
142.4 Laureano Sánchez D. 52,086
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 347,232
Por la liquidación a los accionistas de su capital.