Estados de flujo

de efectivo

La mejor herramienta de marketing para

tu empresa.
Concepto

En una organización y/o empresa cabe recalcar que el efectivo juega

un papel preponderante para asegurar que sus operaciones se realicen
de manera fluida y constante y estas su vez contribuyan a la
maximización de sus utilidades y por consiguiente a la riqueza de sus
propietarios.

Es así que quienes se encarguen de la administración de la empresa

requiera contar con la información de las transacciones o hechos
económicos realizados en la organización que les permita evaluar la
gestión y la capacidad de la empresa en la generación de liquidez y el
nivel de solvencia que respalda a la empresa.
 Concepto
Siendo el estado financiero que proporciona esta
información :EL ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO que
proporciona información útil sobre las variaciones y
movimientos, evaluando la capacidad de la organización de
generar efectivo y equivalente a efectivo. el cual debe ser
elaborado de manera adecuada, rigiéndose bajo la normativa
correspondiente.

La norma internacional de contabilidad NIC 7 estado de flujo

de efectivo que en nuestro país se vienen aplicando de
manera obligatoria desde el año 1988 de acuerdo a la ley
general de sociedades, está a su vez utilizada de manera
oportuna con los demás estados financieros, proveerán las
herramientas necesarias para realizar la administración
eficiente del efectivo.
Importancia

La importancia del estado de flujo de efectivo; es que nos

permite monitorear la liquidez del negocio; porque, ayuda a
determinar si es viable en el corto plazo. Sin embargo, un
estado de flujo de efectivo es útil para inversionistas,
cooperativas de crédito o acreedores que desean conocer la
estabilidad financiera de la empresa y su capacidad para
cumplir con sus obligaciones. Asimismo, esto debería ser
parte del estándar de información financiera internacional
(NIIF), y esta información también se puede utilizar para
preparar estados financieros.
 Alcance

1.Las entidades deben confeccionar un estado de flujo de efectivo,

de acuerdo con los requisitos establecidos en esta Norma, y deben
presentarlo como parte integrante de sus estados financieros, para
cada periodo en que sea obligatoria la presentación de estos.
2.Los usuarios de los estados financieros están interesados en saber
cómo la entidad genera y utiliza el efectivo y los equivalentes al
efectivo. Esta necesidad es independiente de la naturaleza de las
actividades de la entidad. En efecto, todas ellas necesitan efectivo
para llevar a cabo sus operaciones, pagar sus obligaciones y
suministrar rendimientos a sus inversores.
 Propósito

El estado de flujo de efectivo tiene un propósito

informativo, ya que suministra información sobre
los cambios históricos en el efectivo y
equivalentes de efectivo de una entidad, en el que
los flujos de fondos del período se clasifiquen
según que procedan de actividades de operación,
de inversión y de financiación.

Esta información es útil porque suministra a los

usuarios de los estados financieros las bases para
evaluar la capacidad que tiene la entidad para
generar efectivo y equivalentes de efectivo, así
como las necesidades de liquidez que esta tiene, y
así poder tomar buenas decisiones económicas.
 Estructura
La estructura del estado de flujo de efectivo varía en
función del método que se utilice: indirecto o directo.

METODO INDIRECTO

· Flujo originado por actividades operacionales

· Flujo originado por actividades de inversión

· Flujo originado por actividades de financiamiento

·Actividades no operacionales realizadas que no

afectaron al flujo de efectivo durante el periodo
METODO DIRECTO

· Flujo originado por actividades operacionales

· Flujo originado por actividades de inversión

· Flujo originado por actividades de

financiamiento

· Efecto inflación sobre efectivo y efectivo

equivalente

· Variación efectivo y efectivo equivalente

durante el periodo

· Saldo inicial de efectivo y efectivo

equivalente

· Saldo final de efectivo y efectivo

equivalente
NIC 7
NIC 7-
BLANCA
NIC 7-
BLANCA
 Casos
prácticos

En la empresa “UNIVERSO S.A.” se realiza el Estado de flujo de Efectivo con los periodos 2018 y 2019 para determinar
la capacidad de la empresa de generar efectivo. Se pide realizar el análisis de las partidas con incidencia en la generación
de efectivo. Con la finalidad de hacer uso de los recursos de la empresa sea más eficiente.

Datos:

-Se tienen los EESS de los periodos 2018 y 2019

-Se tiene el Estado de Resultados del periodo 2019

Casos
prácticos
Casos
prácticos
Casos
prácticos
Casos
prácticos
Conclusion
En conclusión, el estado de flujos de efectivo es un estado financiero dinámico, oportuno y es una
herramienta clave para evaluar la salud financiera de una organización, La importancia de estos reportes
radica en qué es gracias a ellos que las empresas son capaces de determinar aquellos elementos que les
representan un gasto, aquellos que les traen ganancias y las cantidades de estos mismos con el propósito de
ayudar a los empresarios, contadores y directores de empresas, su uso debe ser continuo y permanente a
más de un mero cumplimiento ante los organismos de control ya que esta herramienta permitirá tomar
decisiones oportunas y relevantes y así evitar contingencias y apuros económicos futuros.
 Foco en las computadoras de
escritorio

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