Lay del IEPS parte 2

• El Impuesto Especial sobre Producción y

Servicios (IEPS), es el impuesto que
se paga por la producción y venta o
importación de gasolinas, alcoholes,
cerveza y tabacos.
• El IEPS es un impuesto indirecto, por
tanto, los contribuyentes no lo pagan, lo
trasladan o cobran a sus clientes.
 ¿Cuándo se realizan los pagos del
IEPS?
Estos se pagan de forma mensual a más tardar el
17 del mes siguiente al que corresponda el pago.

Según la Ley de Ingresos de la Federación para el

Ejercicio Fiscal de 2020, se actualizan las cuotas
que se especifican en el Impuesto Especial sobre
Producción y Servicios (IEPS) y serán vigentes a
partir del 1 de enero de 2020. 
 
 ¿Cuáles son los sujetos del IEPS?

• Los sujetos del IEPS son personas físicas o

morales que enajenen los siguientes bienes:
• Bebidas con contenido alcohólico y cerveza
• Tabacos labrados
• Diesel
• Refrescos, bebidas hidratantes o rehidratantes
• Es decir, las personas físicas o morales que
vendan estos bienes estarán obligados al pago
del IEPS.
Tabla de porcentaje de IEPS
 ¿Qué sujetos están exentos del IEPS?

• Estarán exentos del IEPS, las personas que

enajenan los siguientes productos:
• Aguamiel y derivados
• Comercializadores (no productores) del tabaco
labrados gasolinas y diesel, cerveza, bebidas
refrescantes, puros y otros tabacos labrados.
• Bienes que se encuentran sujetos al régimen
aduanero.
 ¿Qué ES EL AGUA MIEL?
• Se origina del maguey pulquero y agave americano que
crece en las zonas montañosas y planicies mexicanas.
• Esta bebida tradicional se puede beber directamente
del maguey o dejar que se fermente para que se
convierta en pulque.
• Es producido por agaves maduros (aprox. 8 años)
• Tiene un sabor dulce y entre sus multiples beneficios
ayuda a la composición de la flora intestinal gracias a
su contenido de inulina que aumenta el numero de
bacterias buenas para la flora intestinal.
 Tablas IEPS 2020

• Ahora conoceremos las novedades que se

han producido en el IEPS 2020, el resto de
tasas se mantienen igual que en el IEPS 2019.
• IEPS 2020: Gasolina y diesel
• Gasolina Magna (menos a 92 octanos): 4.95 pesos por litro.
• Gasolina Premium (mayor o igual a 92 octanos): 4.18 pesos por
litro.
• Diesel: 5.44 pesos por litro.
• Combustibles no fósiles: 4.18 pesos por litro.
 Cuotas IEPS 2020: Gasolina
A la venta de diésel y gasolinas en el territorio nacional, se
aplicarán las siguientes cuotas:
 IEPS 2020: Combustibles Fósiles

• Propano: 7.48 centavos por litro.

• Butano: 9.68 centavos por litro.
• Gasolina y gasavión: 13.12 centavos por litro.
• Turbosina y otros kerosenos: 15.67 centavos por litro.
• Diésel: 15.92 centavos por litro.
• Combustóleo: 16.99 centavos por litro.
• Coque de petróleo: 19.72 pesos por tonelada.
• Coque de carbón: 46.23 pesos por tonelada.
• Carbón mineral: 34.81 pesos por tonelada.
• Otros combustibles fósiles: 50.32 pesos por tonelada
de carbono que contenga el combustible.
 IEPS 2020: Tabacos labrados

• Cigarros: 160%.
• Puros y otros tabacos labrados: 160%.
• Puros y otros tabacos labrados hechos enteramente a
mano: 30.4%.
• Además, a partir de enero de 2020 deberás pagar un
incremento de 42% por cada cigarrillo de la cajetilla,
en virtud de la actualización que realizó el gobierno en
el IEPS para los cigarros.
• Es decir, cada cigarrillo que cueste 35 centavos ahora
en 2020 costará 50 centavos. La cuota para 2020 será
de $0.4944 por cigarro enajenado o importado. 
 IEPS 2020: Bebidas saborizadas

• Bebidas saborizadas (concentrados, polvos,

jarabes, esencias o extractos de sabores, que al
diluirse permitan obtener bebidas saborizadas) y
jarabes o concentrados para preparar bebidas
saborizadas que se expendan en envases abiertos
utilizando aparatos automáticos, eléctricos o
mecánicos, siempre que los bienes a que se
refiere este inciso contengan cualquier tipo de
azúcares añadidos. Se aplicará una cuota de
$1.2616 por litro.
• ¿Qué tasas se mantienen en
el IEPS de 2020?
IEPS 2020: Bebidas con contenido alcohólico
y cerveza

• Graduación alcohólica de hasta 14º GL: 26.5%.

• Graduación alcohólica de más de 14º y hasta 20º
GL: 30%.
• Graduación alcohólica de más de 20º GL: 53%.

• IEPS 2020: Alcohol
• Alcohol, alcohol desnaturalizado y mieles
incristalizables: 50%.
• IEPS 2020: Bebidas energetizantes
• Tanto las bebidas energizantes como los
concentrados, polvos y jarabes para preparar
bebidas energetizantes: 25%.

• IEPS 2020: Plaguicidas
• Categoría 1 y 2: 9%.
• Categoría 3: 7%.
• Categoría 4: 6%.
 IEPS 2020: Alimentos no básicos

• Alimentos no básicos con una densidad calórica de

275 kilocalorías o mayor por cada 100 gramos: 8%.
• Botanas
• Productos de confitería
• Chocolate y demás productos derivados del cacao
• Flanes y pudines
• Dulces de frutas y hortalizas
• Cremas de cacahuate y avellanas
• Dulces de leche
• Alimentos preparados a base de cereales
• Helados, nieves y paletas de hielo
 Actualizaciones para 2020

• Los presupuestos autorizados por la Ley de

ingresos de la Federación 2020 recaudarán más
por la gasolina por el nuevo IEPS ya que no habrá
estímulos fiscales como los que se presenciaron
en mayo, abril y noviembre del pasado año.
• Esto se traducirá en aproximadamente 72
millones de pesos más que los recaudados este
año. Según los cálculos de la Secretaría de
Hacienda y Crédito Público, en 2020 los ingresos
por IEPS a gasolina serán casi un tercio de los
ingresos totales de IVA, y cerca del 1.3% del PIB.
 Actividad 1
¿En que consisten los estímulos al IEPS?
 Actividad 2
Elabore el siguiente ejercicio:
• La empresa al Licor de Agave SA de CV, se dedica a la
compra venta de vinos, licores y cervezas, así como a
productos destinados a la alimentación como son galletas,
chocolates, papas fritas, cacahuates, entre otros y cigarros.
En el mes de abril 2020, su cobranza se comportó de la
siguiente manera :
– Cobranza de cervezas 14º $500,000.00
– Cobranza de vinos de mesa con contenido alcohólico 16º
$300,000.00
– Cobranza de licores (tequila, ron, vodka) de 33º $450,000.00
– Cobranza de licores (tequila, ron, vodka) de 20º $250,000.00
– Cobranza de cigarros $60,000.00 El número de cigarros
vendidos fueron 1500 cajetillas