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01 de enero de 2003
El agente de retencin para determinar el porcentaje (%) a retener deber consultar si el proveedor est inscrito o no, en la pagina web del SENIAT : www.seniat.gov.ve
Frmula: Artculo 4
Mret = Pfac x Ai x R
Compras de Mercancas : 75% Factura No. XX IVA Total Menos Retencin IVA 75% de Bs. 80.000 NETO A PAGAR Bs. 500.000,00 Bs. 80.000,00 Bs. 580.000,00 Bs. 60.000,00 Bs. 520.000,00
Retenciones practicadas indebidamente: Artculo 8 Si el impuesto retenido no ha sido enterado, el proveedor tiene accin en contra del agente de retencin, sin perjuicio de otras acciones civiles y penales. Si el impuesto retenido fue enterado, solicitar reintegro al SENIAT.
Presente a travs de su representante legal o apoderado, original y copia de los siguientes recaudos:
Registro Mercantil o Documento constitutivo, y ltima acta de asamblea. Poder del representante legal notariado Representante legal. CI del representante legal. Correo electrnico de la empresa y del representante legal o Autorizacin del
Agente de Retencin
Declaracin informativa de las compras y de las retenciones practicadas
Paga electrnicamente
Declarar retenciones soportadas (Art. 6 Prov.) Detallar en el libro de ventas las operaciones sujetas a retencin (Art. 14 Prov.)
LIBRO DE COMPRAS
en caso de importaciones, la fecha a la cual se est referiendose es al fecha de la declaracin o liquidacin de Aduana 01 - registro 02 - complemento 03 - anulacin 04 - ajuste los porcentajes aplicables, deben corresponder al tipo de alcuota : General --> 16 % General + Adicional --> 26 % slo casos de anul./ compl. Reducida --> 8 % notas de Dbitos o Crditos
COMPRAS INTERNAS o IMPORTACIONES monto retenido al proveedor retenciones a Terceros del bin o servicio Percepciones de IVA en Aduanas.
Fecha de la Factura
RIF
Nmero Nm.Planilla Nm. de Nmero Nmero Nmero de Total Compras Compras sin Tipo de de de Importacin Expediente de Nota Dbit. Nmero de Tipo de Factura Incluyendo derecho a Nota Crdto. Transacc. Afectada el IVA Crdito IVA Nombre o Razon Social Proveed. Comprobt. ( C-80 o C-81 ) Importacin Factura Aaaaaaaa Aaaaaaaaa XXXXXX XXXXXX SR XXXXXX XXXXXX XXXXXX ND XXXXXX XXXXXX XXXXXX XXXXXX XXXXXX XXXXXX XXXXXX XXXXXX XXXXXX XXXXXX XXXXXX XXXXXX XXXXXX XXXXXX XXXXXX XXXXXX XXXXXX XXXXXX N.A N.A XXXXXX XXXXXX XXXXXX XXXXXX XXXXXX 01-reg 01-reg 01-reg 01-reg 01-reg 01-reg 01-reg 01-reg 01-reg 01-reg 01-reg 01-reg 01-reg XXXXXX 1.160.000,00 2.320.000,00 5.800.000,00 12.600.000,00 25.200.000,00 37.800.000,00 1.128.000,00 2.416.000,00 500.000,00 1.000.000,00 2.000.000,00 700.000,00 -116.000,00 200.000,00 400.000,00 500.000,00 1.000.000,00 2.000.000,00 700.000,00
% Base Imponible Alcuota 1.000.000,00 16,00% 2.000.000,00 16,00% 5.000.000,00 16,00% 10.000.000,00 26,00% 20.000.000,00 26,00% 30.000.000,00 26,00% 800.000,00 16,00% 1.600.000,00 26,00%
IVA IVA Anticipo Retenido Retenido de IVA (al vendedor) (a Terceros) ( importacin ) 80.000,00
01/07/2001 J-111111
01/07/2001 N-222222 Bbbbbbbb Bbbbbbbbb 01/07/2001 CI-545454 Bbbbbbbb Bbbbbbbbb 02/07/2001 J-333333 02/07/2001 J-222222 05/07/2001 J-555555 05/07/2001 J-555555 05/07/2001 J-555555 05/07/2001 J-444444 05/07/2001 J-222222 10/07/2001 J-111111 10/07/2001 J-999999 12/07/2001 J-444444 Cccccccc Ccccccccc Bbbbbbbb Bbbbbbbbb ACME Supplies El propio contribuyente El propio contribuyente Eeeeeeee Eeeeeeeee Bbbbbbbb Bbbbbbbbb Aaaaaaaa Aaaaaaaaa Kkkkkkkk Kkkkkkkkk Eeeeeeee Eeeeeeeee
320.000,00 160.000,00 800.000,00 800.000,00 2.600.000,00 1.300.000,00 5.200.000,00 2.600.000,00 7.800.000,00 128.000,00 416.000,00 7.800.000,00 24.000,00 48.000,00
-100.000,00 16,00%
-16.000,00
-16.000,00
LIBRO DE VENTAS
en caso de exportaciones, la fecha a la cual se est referiendose es al fecha de registro de la Forma D - Aduana 01 - registro 02 - complemento 03 - anulacin 04 - ajuste los porcentajes aplicables, deben corresponder al tipo de alcuota : General --> 16 % slo casos de anul./ compl. General + Adicional --> 26 % Reducida --> 8 % notas de Dbitos o Crditos
VENTAS INTERNAS o EXPORTACION GRAVADAS
monto retenido por monto percibido a el comprador comprador de del bin o servicio bin o servicio
RIF
Nmero Nmero Nmero de Total Ventas de Nm. Ctrol. Nota Dbit. Nmero de Tipo de Factura Incluyendo Nota Crdto. Transacc. Afectada Factura de Factura el IVA XXXXXX XXXXXX XXXXXX XXXXXX XXXXXX XXXXXX XXXXXX XXXXXX XXXXXX XXXXXX XXXXXX 01-reg 01-reg 01-reg 01-reg 01-reg 01-reg N.A N.A 01-reg 01-reg 01-reg 01-reg 01-reg 01-reg XXXXXX XXXXXX XXXXXX 01-reg 01-reg XXXXXX 1.160.000,00 2.320.000,00 5.800.000,00 12.600.000,00 25.200.000,00 37.800.000,00 800.000,00 1.600.000,00 500.000,00 1.000.000,00 2.000.000,00 700.000,00 -116.000,00 5.800.000,00
Ventas % Internas No Gravadas Base Imponible Alcuota 1.000.000,00 16,00% 2.000.000,00 16,00% 5.000.000,00 16,00%
IVA Percibido
1 01/07/2001 J-111111 Aaaaaaaa Aaaaaaaaa 2 01/07/2001 N-222222 Bbbbbbbb Bbbbbbbbb 3 01/07/2001 N-222222 Bbbbbbbb Bbbbbbbbb 4 02/07/2001 J-333333 Cccccccc Ccccccccc 5 02/07/2001 J-222222 Bbbbbbbb Bbbbbbbbb 6 05/07/2001 XZY-444-U ACME Supplies 7 05/07/2001 J-555555 El propio contribuyente 8 05/07/2001 J-555555 El propio contribuyente 9 05/07/2001 J-444444 Eeeeeeee Eeeeeeeee 10 05/07/2001 J-222222 Bbbbbbbb Bbbbbbbbb 11 10/07/2001 J-111111 Aaaaaaaa Aaaaaaaaa 12 10/07/2001 J-999999 Kkkkkkkk Kkkkkkkkk 13 12/07/2001 J-444444 Eeeeeeee Eeeeeeeee 14 12/07/2001 J-222222 Bbbbbbbb Bbbbbbbbb XXXXXX XXXXXX
10.000.000,00 26,00% 2.600.000,00 20.000.000,00 26,00% 5.200.000,00 30.000.000,00 26,00% 7.800.000,00 800.000,00 0,00% 1.600.000,00 0,00% 500.000,00 1.000.000,00 2.000.000,00 700.000,00 -100.000,00 16,00% 5.000.000,00 16,00% -16.000,00 800.000,00 17.664.000,00 1.024.000,00 -16.000,00 30.000,00 30.000,00 0,00 0,00
N.A N.A
* Norma vigente a partir del 12/10/02 (todas las disposiciones seccin cuarta del CAPII del Tit.III, de los Ilcitos sancionados con penas restrictivas de libertad)
Sanciones por incumplimiento de los Deberes Formales contenidos en sta Providencia : Artculo 107 COT