Documentos en Caso de una

FISCALIZACION del SENIAT

Buen día estimado usuario, colega y cliente, a continuación, lista de Documentos que
deben tener a mano en caso de una Fiscalización del SENIAT, espero tomen sus
previsiones y que estén actualizados en todo momento.

1. Cartelera a la vista del contribuyente con la siguiente información:

a. Fotocopia del RIF (con la dirección actualizada y cuya impresión sea menor a 3 años).
b. Fotocopia de la última declaración de ISLR (último año) y de la última declaración de
IVA (último mes).

2. Debe conservar dentro del establecimiento los siguientes Libros:

a. Libros de Compra y Venta.
b. Registro de entradas y salidas de Inventario
c. Libro de Control de reparación de la máquina fiscal

3. Debe tener los siguientes documentos para entregar al Fiscal:

a. Declaraciones de IVA últimos 6 meses
b. Declaraciones de ISLR últimos 2 años
c. Comprobantes de retención IVA emitidos y recibidos
d. Facturas de ventas emitidas últimos 6 meses (forma libre, manual o rollo de la maquina
fiscal).
e. Talonario alternativo de emisión de facturas manuales (para aquellos que tienen
maquina fiscal y/o forma libre).

Tips

1. Los Libros de Ventas y Compras deben cumplir con la siguiente normativa, ya que
además de la sanción, también son objeto de cierre:

1.1 No llevar libros.

1.2. No encontrarse el libro.
1.3. Libro con atraso.
1.4. Libro no cumple. Éste último, para cumplir, debe tomar en cuenta:
1.4.1. Artículos 70, 71, 72, 76, 77 y 78 del Reglamento Ley del IVA (Los libros deben tener
un resumen, cuyos montos deben coincidir con la Declaración del IVA).
1.4.2. Articulo 18 Providencia 056 (Los comprobantes de retención IVA emitidos y
recibidos deben registrarse en los libros de Compras y Ventas).

2. Las facturas emitidas deben cumplir con la Providencia 071:

a. Emitir facturas (el no emitir es objeto de cierre)

3. El registro de entradas y salida debe tener, Inventario inicial, Entrada, Salida e

Inventario final expresado en unidades y en bolívares.

Sanciones COT:

No llevar los y registros libros Multa: 150 UT Clausura: 10 días continuos.