Deberes Formales Exigidos por el SENIAT en una Fiscalizacin.

Elaborado el 31 de Agosto del 2010 por Cybernetix Servicios Venezuela, C.A.

Cartelera Principal

RIF de la Empresa con la Direccin Actualizada y la Fotocopia de la ultima declaracin del I.V.A., es Fotocopia de la ultima declaracin del I.S.L.R.

decir la declaracin del mes anterior.
fotocopia no debe ser mayor a 3 aos.

Libros exigidos

Libro de Compra segn el Art. 75. actualizado hasta Libro de Ventas segn los Art. 76 y 77 del
el Art. 177 de la Ley del ISLR.
el da anterior.
Reglamento de la Ley del IVA. actualizado hasta el da anterior.

Registros de Entradas y Salidas del Inventario segn

Libros exigidos

Si utilizas impresora scal, el Libro de Reparacin de IMPORTANTE: Valery(r) Administrativo y Valery Solicite su Demostracin.

la Impresora o maquina scal.
(r) Punto de Venta emiten los libros y registros actualizados de acuerdo a las exigencias de la ley y el SENIAT.

Debes tener tambin:

Declaraciones del I.V.A. de los ltimos seis (06) meses.
Declaraciones del I.S.L.R de los ltimos dos (02) aos.
Comprobantes de Retencin de I.V.A y de ISLR
emitidos y recibidos.

Debes tener tambin:

Facturas de Ventas emitidas durante los ltimos seis
(06) meses.

Talonarios de Facturas Manuales Alternativos

(Para

los que tengan impresora scal o formas libres).

Notas Importantes:

Los libros de Ventas y Compras NO DEBEN SALIR DEL
ESTABLECIMIENTO.

Las Facturas emitidas por Cajas o Mquinas Fiscales

deben ir con el detalle de los artculos vendidos (ejemplo: cartera de dama, refrescos, caf, cadena de plata, etc.), es decir, no pueden ir en forma genrica (ejemplo: artculos varios, consumo, etc.).

Notas Importantes:

El no tener el Registro de Entradas y Salidas del
Inventario segn el Art. 177 de la Ley del I.S.L.R le ocasionar una multa de 300 Unidades Tributarias.

Valery(r) Software es la mejor forma de llevar el Registro

de Entradas y Salidas del Inventario segn el Art. 177 del SENIAT y los Libros de Compras y Ventas.

Facturacin

La emisin de Facturas de forma libre, manuales y
automatizadas deben cumplir con la providencia 0257 emitida por el SENIAT.
campos que se indican y cumplir al pie de la letra toda la sintctica que contenga la providencia.

Esto signica que la factura debe contener todos los

Cmo tratar al Fiscal del SENIAT

Trate de no asustarse o ponerse nervioso.
Trate con amabilidad y cortesa a los scales.
Contacte rpidamente a su contador pblico para que Suministre la informacin que le pida el scal
tributario.
le asesore con cualquier peticin que realice el personal del SENIAT.

CAPITULO III DE LOS DOCUMENTOS Seccin I De las facturas

Artculo 13.Las facturas emitidas sobre formatos o formas libres, por los contribuyentes ordinarios del Impuesto al valor agregado, deben cumplir los siguientes requisitos:

Numeral 1.
Contener la denominacin de factura.

Numeral 2.
Numeracin consecutiva y nica.

Numeral 3.
Nmero de Control preimpreso.

Numeral 4.
Total de los Nmeros de Control asignados, expresado de la siguiente manera desde el N hasta el N.

Numeral 5.
Nombre y Apellido o razn social, domicilio scal y nmero de Registro nico de Informacin Fiscal (RIF) del emisor.

Numeral 6.
Fecha de emisin constituida por ocho (8) dgitos.
Numeral 7.
Nombre y Apellido o razn social y nmero de Registro de Informacin Fiscal, del adquiriente del bien o receptor del servicio. Podr prescindirse del nmero de Registro nico de Informacin Fiscal (RIF), cuando se trate de personas naturales que no requiera la factura a efectos tributarios, en cuyo caso deber expresarse, como mnimo, el nmero de cdula de identidad do pasaporte, del adquiriente o receptor.

Numeral 8.

Descripcin de la venta del bien o de la prestacin del servicio, con indicacin de la cantidad y monto. Podr omitirse la cantidad en aquellas prestaciones de servicio que por sus caractersticas sta no pueda expresarse. Si se trata de un bien o servicio exento, exonerado o no gravado con el Impuesto al valor agregado, deber aparecer al lado de la descripcin o de su precio, el carcterEseparado por un espacio en blanco y entre parntesis segn el siguiente formato: (E).

Numeral 9.
En los casos que se carguen o cobren conceptos en adicin al precio o remuneracin convenidos o se realicen descuentos, bonicaciones, anulaciones y cualquier otro ajuste al precio, deber indicarse la descripcin y valor de los mismos.

Numeral 10.
Especicacin del monto total de la base imponible del impuesto al valor agregado, discriminada segn la alcuota, indicando el porcentaje aplicable, as como la especicacin del monto total exento o exonerado.

Numeral 11.
Especicacin del monto total del impuesto al valor agregado, discriminado segn la alcuota indicando el porcentaje aplicable.

Numeral 12.
Indicacin del valor total de la venta de los bienes o de la prestacin del servicio o de la suma de ambos, si corresponde.

Numeral 15.
Razn social y el nmero de Registro nico de Informacin Fiscal (RIF), de la imprenta autorizada, as como la nomenclatura y fecha de La Providencia Administrativa de autorizacin.

Numeral 16.
Fecha de elaboracin por la imprenta autorizada, constituida por ocho (8) dgitos.