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SENIAT Agentes de Retencion Del IVA Contribuyentes Especiales

SENIAT Agentes de Retencion Del IVA Contribuyentes Especiales

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República Bolivariana de Venezuela

Ministerio del Popular para la Educación Superior Universidad Alejandro de Humboldt Dirección de Contaduría Pública Cátedra: Legislación Tributaria Prof. Felicia González

Bastardo, Nancy González, Claudimar Emmons, Diana Montilla, Siulennys Navas, Katherine Sarmiento, Julio

Gerencia Regional de Tributos Internos

Agentes de Retención del IVA
Gerencia de Tributos Internos Equipo Nº. 2

RÉGIMEN DE RETENCIÓN DEL I.V.A. Otros Paises de América Latina.

M i e m b r o s C I A T

También adoptaron el Régimen de Retenciones para el Impuesto al Valor Agregado o a las Ventas.

RÉGIMEN DE RETENCIÓN DEL I.V.A. En Venezuela

Providencias Administrativas 1.454 y 1455 del 29/11/2002 Publicadas en Gaceta Oficial 37.585 del 05/12/2002 Derogadas por las Providencias Administrativas 0056 y 0056-A del 27-01-2005 Publicada en Gaceta Oficial Nº 38.136 del 28-02-2005 Reimpresa la Nº 0056-A G.O. 38.188 del 17/05/2005

Aplicable a: Contribuyentes Especiales y Entes Públicos Nacionales, Estadales y Municipales

RÉGIMEN DE RETENCIÓN DEL I.V.A. (Contribuyentes Especiales)| VIGENCIA Contribuyentes Especiales Entes Públicos Nacionales Entes Públicos Estadales y Municipales 01-04-2005 01-04-2005 01-08-2005 .

V.O. (Contribuyentes Especiales) Base Legal Artículo 27 del C. 4 Ley Seniat) . las personas designadas por la ley o por la Administración previa autorización legal… Mediante la promulgaciòn de la Ley del SENIAT se autoriza a su máxima autoridad para el nombramiento de los Agentes de Retención y Percepción (Art. Son responsables directos en calidad de agentes de retención o de percepción.T.A.AGENTES DE RETENCIÓN DEL I.

a quienes por sus funciones o por razón de sus actividades privadas intervengan en operaciones gravadas con el impuesto establecido en esta Ley” . (Contribuyentes Especiales) Base Legal Artículo 11 de la Ley del IVA “La Administración Tributaria podrá designar como responsables del pago del impuesto.AGENTES DE RETENCIÓN DEL I.A.V. en calidad de agentes de retención.

A. • Fungirán como agente de retención IVA cuando compren bienes muebles o reciban servicios de proveedores que sean contribuyentes ordinarios de éste impuesto.V. a los cuales el Seniat haya calificado como especiales.AGENTES DE RETENCIÓN DEL I. (Contribuyentes Especiales) Designación Artículo 1 • Se designan responsables del pago del I.A. . distintos a personas naturales. en calidad de agentes de retención a los sujetos pasivos.V.

-Compra de bienes y adquisición de servicios no sujetos. exentos o exonerados.V. .AGENTES DE RETENCIÓN DEL I. 2.-Cuando con ocasión de la importación de los bienes. Operaciones excluidas de retención: Artículo 3 1.-El proveedor sea un contribuyente formal del impuesto 3. los proveedores hayan sido objeto de algún régimen de percepción anticipada.A.

520. administradores u otros empleados por concepto de gastos reembolsables cuyo monto por operación no exceda 20 UT (Bs. Operaciones excluidas de retención: Artículo 3 4.Se trate de operaciones pagadas por directores.oo) . 1...Se trate de operaciones pagadas por empleados del agente de retención con cargo a cantidades otorgadas por concepto de viáticos 5.A.AGENTES DE RETENCIÓN DEL I. gerentes.V.

oo) 7.-Se trate de servicios de electricidad.520. siempre que el monto por operación no supere las 20 UT (Bs. pagados mediante domiciliación a cuentas bancarias del agente de retención. Operaciones excluidas de retención: Artículo 3 6. ..-Compras de bienes muebles o servicios con cargo a la caja chica del agente de retención.Las operaciones pagadas con tarjetas de débito o crédito cuyo titular sea el agente de retención 8. agua.AGENTES DE RETENCIÓN DEL I.V.A. 1. aseo y telefonía.

A.El proveedor de bienes y servicios gravados estuviere inscrito en el Registro Nacional de exportadores y tenga derecho a recuperar los créditos fiscales soportados con ocasión de su actividad de exportación ..V. Operaciones excluidas de retención: Artículo 3 9.AGENTES DE RETENCIÓN DEL I.

.Operaciones excluidas de retención: Artículo 3 Exportadores…….

Operaciones excluidas de retención: Artículo 3 Exportadores……. .

Las compras que sean efectuadas por entes públicos sin fines empresariales que hubieren sido calificados como sujetos pasivos especiales por el Seniat .AGENTES DE RETENCIÓN DEL I.V.A. Operaciones excluidas de retención: Artículo 3 Las compras que sean efectuadas por los órganos de la República. los Estados y Municipios que hubieren sido calificados como sujetos pasivos especiales.

atendiendo al nivel de ingresos brutos anuales. 0296 del 14/06/2004. lo cual dependerá no de su calificación como contribuyente especial.AGENTES DE RETENCIÓN DEL I. Estos sujetos pueden ser o no entes públicos. Gaceta Oficial Nº. puede que sean o no contribuyentes ordinarios del Impuesto al Valor Agregado. Providencia Nº. sino del hecho de que estén o no sujetos al Impuesto y que realicen o no los hechos imponibles establecidos en la Ley.A.37. personas naturales o jurídicas.970. . según la Gerencia de Tributos Internos de la Región de su jurisdicción. Son aquellos sujetos que han sido expresamente calificados y notificados por el Servicio como tales. empresas privadas.V.Sujetos Pasivos Especiales Los contribuyentes calificados como especiales. y.

puede que sean o no contribuyentes ordinarios del Impuesto al Valor Agregado. Gaceta Oficial Nº.AGENTES DE RETENCIÓN DEL I. Este grupo está conformado por aquellos sujetos que han sido expresamente calificados y notificados por el Servicio como tales. según la Gerencia de Tributos Internos de la Región de su jurisdicción. 0296 del 14/06/2004.V. . atendiendo al nivel de ingresos brutos anuales.A. Providencia Nº.Sujetos Pasivos Especiales Los contribuyentes calificados como especiales.37. empresas privadas. personas naturales o jurídicas. sino del hecho de que estén o no sujetos al Impuesto y que realicen o no los hechos imponibles establecidos en la Ley. lo cual dependerá no de su calificación como contribuyente especial. y.970. Estos sujetos pueden ser o no entes públicos.

Artículo 4 y su contenido Venta: La transmisión de propiedad de bienes muebles realizadas a título oneroso. . así como las ventas con reserva de dominio Bienes muebles: Los que pueden cambiar de lugar. bien por sí mismos o movidos por una fuerza exterior. cualquiera sea la calificación que le otorguen los interesados. siempre que fuesen corporales o tangibles. con exclusión de los títulos valores.

a juicio de la Administración Tributaria. También constituirá hecho imponible el retiro o desincorporación de bienes representativos del activo fijo del contribuyente. en general. sorteos o distribución gratuita con fines promocionales y. gravables. Artículo 4 y su contenido Retiro o desincorporación de bienes muebles: La salida de bienes muebles del inventario de productos destinados a la venta. de los directores o del personal de la empresa o a cualquier otra finalidad distinta.V. efectuada por los contribuyentes ordinarios con destino al uso o consumo propio.AGENTES DE RETENCIÓN DEL I. por lo tanto. Se consideran retirados o desincorporados y. tales como rifas. los bienes que falten en los inventarios y cuya salida no pueda ser justificada por el contribuyente. de los socios.A. cuando éstos hubiesen estado gravados al momento de su adquisición. . por cualquier causa distinta de su disposición normal por medio de la venta o entrega a terceros a título oneroso.

cuando los beneficiarios o receptores no tienen domicilio o residencia en el país.AGENTES DE RETENCIÓN DEL I. exención o exoneración de los tributos aduaneros. Artículo 4 y su contenido Importación definitiva de bienes: La introducción de mercaderías extranjeras destinadas a permanecer definitivamente en el territorio nacional. siempre que sea a título definitivo y para su uso o consumo fuera de dicho territorio.A. en la cual se produzca la salida de los bienes muebles del territorio aduanero nacional. Exportación de servicios: La prestación de servicios en los términos de esta Ley. siempre que dichos servicios sean exclusivamente utilizados o aprovechados en el extranjero. Venta de exportación de bienes muebles corporales: La venta en los términos de esta Ley.V. . con el pago. previo el cumplimiento de las formalidades establecidas en la normativa aduanera.

incluso cuando el contratista aporte los materiales. estudios. los arrendamientos de bienes muebles. También se consideran servicios los contratos de obras mobiliarias e inmobiliarias. proyectos científicos y técnicos. instructivos. los suministros de agua. programas de informática y demás bienes .AGENTES DE RETENCIÓN DEL I. electricidad. Artículo 4 y su contenido Servicios: Cualquier actividad independiente en la que sean principales las obligaciones de hacer. los arrendamientos o cesiones de bienes muebles destinados a fondo de comercio situados en el país. de tales bienes o derechos.V.A. obras artísticas e intelectuales. derechos de autor. patentes. a título oneroso. arrendamientos de bienes inmuebles con fines distintos al residencial y cualesquiera otra cesión de uso. teléfono y aseo. así como los arrendamientos o cesiones para el uso de bienes incorporales tales como marcas.

Igualmente califican como servicios las actividades de lotería. Asimismo califican como servicios las actividades realizadas por clubes sociales y deportivos. No califican como servicios las actividades realizadas por los hipódromos. . ni las actividades realizadas por las loterías oficiales del Estado. Artículo 4 y su contenido comprendidos y regulados en la legislación sobre propiedad industrial.A. distribución de billetes de lotería. bingos.V. comercial. intelectual o de transferencia tecnológica. ya sea a favor de los socios o afiliados que concurren para conformar el club o de terceros.AGENTES DE RETENCIÓN DEL I. casinos y demás juegos de azar.

Las importaciones no definitivas de bienes muebles. bonos. cédulas hipotecarias. De La No Sujeción. tales como especies fiscales.TITULO III DE LA NO SUJECIÓN Y BENEFICIOS FISCALES Capítulo I. Artículo 16. obligaciones emitidas por compañías anónimas y otros títulos y valores mobiliarios en general. representativos de dinero. Los préstamos en dinero. acciones. Las ventas de bienes muebles intangibles o incorporales. . Lo anterior se entenderá sin perjuicio de lo dispuesto en el numeral 4 del artículo 4 de esta Ley. públicos o privados. facturas aceptadas. de créditos o derechos distintos del derecho de propiedad sobre bienes muebles corporales y cualquier otro título representativo de actos que no sean considerados como hechos imponibles por esta Ley. de conformidad con la normativa aduanera. efectos mercantiles.

TITULO III DE LA NO SUJECIÓN Y BENEFICIOS FISCALES Capítulo I. las sociedades cooperativas. Las operaciones de seguro. las bolsas agrícolas. institutos de créditos o empresas regidas por el Decreto N° 5. así como la comisión que los puestos de bolsas agrícolas cobren a sus clientes por el servicio prestado por la compra de productos y títulos de origen o destino agropecuario. las instituciones y fondos de ahorro.555 con Fuerza de Ley General de Bancos y otras Instituciones Financieras. los agentes de seguros. las bolsas de valores y las entidades de ahorro y préstamo. . reaseguro y demás operaciones realizadas por las sociedades de seguros y reaseguros. los fondos de retiro y previsión social. De La No Sujeción. los ajustadores y demás auxiliares de seguros. los corredores de seguros y sociedades de corretaje. e igualmente las realizadas por las instituciones bancarias de crédito o financieras regidas por leyes especiales. Las operaciones y servicios en general realizadas por los bancos.. sin perjuicio de lo establecido en el parágrafo segundo del artículo 5 de esta Ley. Artículo 16. los fondos de pensión. incluidas las empresas de arrendamiento financiero y los fondos del mercado monetario. de conformidad con lo establecido en la ley que regula la materia.

TITULO III DE LA NO SUJECIÓN Y BENEFICIOS FISCALES Capítulo I. De La No Sujeción, Artículo 16.

Los servicios prestados bajo relación de dependencia de conformidad con la Ley Orgánica del Trabajo; Las actividades y operaciones realizadas por los entes creados por el Ejecutivo Nacional de conformidad con el Código Orgánico Tributario, con el objeto de asegurar la administración eficiente de los tributos de su competencia; así como las realizadas por los entes creados por los Estados o Municipios para los mismos fines. Parágrafo Único: en concordancia con lo establecido en el artículo 29 de esta Ley, la no sujeción implica únicamente que las operaciones mencionadas en este artículo no generarán el Impuesto al Valor Agregado.

TITULO III DE LA NO SUJECIÓN Y BENEFICIOS FISCALES Capítulo I. De La No Sujeción, Artículo 16.

Las personas que realicen operaciones no sujetas, aún cuando sea con carácter exclusivo, deberán soportar el traslado del impuesto con ocasión de la importación o compra de bienes y la recepción de servicios gravados. Igualmente deberán soportarlo cuando, en virtud de sus actividades propias y según sus contrataciones con particulares, estén llamados a subrogarse en el pago de una operación gravada, o, cuando, tratándose de sociedades de seguro y reaseguro, paguen los montos asegurados conforme a las pólizas suscritas.

Capítulo II De las Exenciones Artículo 17. 1. Las importaciones de los bienes y servicios mencionados en el artículo 18 de esta Ley. 2. Las importaciones efectuadas por los agentes diplomáticos y consulares acreditados en el país, de acuerdo con los convenios internacionales suscritos por Venezuela. Esta exención queda sujeta a la condición de reciprocidad. 3. Las importaciones efectuadas por instituciones u organismos internacionales a que pertenezca Venezuela y por sus funcionarios, cuando procediere la exención de acuerdo con los convenios internacionales suscritos por Venezuela. 4. Las importaciones que hagan las instituciones u organismos que se encuentren exentos de todo impuesto en virtud de tratados internacionales suscritos por Venezuela. 5. Las importaciones que hagan viajeros, pasajeros y tripulantes de naves, aeronaves y otros vehículos, cuando estén bajo régimen de equipaje.

Capítulo II De las Exenciones Artículo 17. 6. Las importaciones que efectúen los inmigrantes de acuerdo con la legislación especial, en cuanto les conceda franquicias aduaneras. 7. Las importaciones de bienes donados en el extranjero a instituciones, corporaciones y fundaciones sin fines de lucro y a las universidades para el cumplimiento de sus fines propios. 8. Las importaciones de billetes y monedas efectuadas por el Banco Central de Venezuela, así como los materiales e insumos para la elaboración de las mismas por él órgano competente del Poder Público Nacional. 9. Las importaciones de equipos científicos y educativos requeridos por las instituciones públicas dedicadas a la investigación y a la docencia. Asimismo, las importaciones de equipos médicos de uso tanto ambulatorio como hospitalario del sector público o de las instituciones sin fines de lucro, siempre que no repartan las ganancias o beneficios de cualquier

en la Zona Libre para el Fomento de la Inversión Turística en la Península de Paraguaná del Estado Falcón. en el Puerto Libre de Santa Elena de Uairén y en la Zona Franca Industrial. de conformidad con los fines previstos en sus respectivas leyes o decretos de creación. . Las importaciones de bienes. sólo procederá en caso que no haya producción nacional de los bienes objeto del respectivo beneficio. se deberá comprobar ante la Administración Tributaria tal condición. Científica y Tecnológica del Estado Mérida. o cuando dicha producción sea insuficiente. índole a sus miembros y. debiendo tales circunstancias ser certificadas por el Ministerio correspondiente. Comercial y de Servicios Atuja (ZOFRAT). efectuadas en el Puerto Libre del Estado Nueva Esparta. Parágrafo Único: La exención prevista en los numerales 1 y 9 de este artículo. 10. una vez que inicie sus actividades fiscales. y en la Zona Libre Cultural. en todo caso. así como las ventas de bienes y prestación de servicios.Capítulo II De las Exenciones Artículo 17.

incluidas las sémolas. pollitas y pollonas para la cría. Especies avícolas. los pollitos. ..Capítulo II De las Exenciones Artículo 18. excepto los de uso industrial. Están exentas del impuesto previsto en esta Ley. y las semillas certificadas en general. Azúcar y papelón. Huevos de gallinas. Pan y pastas alimenticias. reproducción y producción de carne de pollo y huevos de gallina. Harina de origen vegetal. Sal. considerados alimentos para el consumo humano. los huevos fértiles de gallina. Arroz. las ventas de los bienes siguientes: Los alimentos y productos para consumo humano que se mencionan a continuación: Productos del reino vegetal en su estado natural. material base para la reproducción animal e insumos biológicos para el sector agrícola y pecuario.

Parágrafo Único: La Administración Tributaria podrá establecer la codificación correspondiente a los productos especificados en este artículo. Leche cruda. incluidas las de soya. modificada.Sardinas enlatadas con presentación cilíndrica hasta ciento setenta gramos (170 gr. refrigerada y congelada. maternizada o humanizada y en sus fórmulas infantiles. en polvo. Café tostado. Queso blanco duro. Los fertilizantes.Capítulo II De las Exenciones Artículo 18.). así como el gas natural utilizado como insumo para la fabricación de los mismos. Carne de pollo en estado natural. Margarina y mantequilla.” . molido o en grano. Mortadela Atún enlatado en presentación natural . pasteurizada.

zoológicos. alimentación y sus accesorios. El transporte terrestre y acuático nacional de pasajeros. 4. Las entradas a parques nacionales. personas minusválidas. las prestaciones de los siguientes servicios: 1. 3.Capítulo II De las Exenciones Artículo 19. Los servicios de hospedaje. y de Educación Superior. Están exentos del impuesto previsto en esta Ley. museos. . Cultura y Deportes. excepcionales o enfermas. cuando sean prestados dentro de una institución destinada exclusivamente a servir a estos usuarios. cuando se trate de entes sin fines de lucro exentos de Impuesto sobre la Renta. centros culturales e instituciones similares. 2. Los servicios educativos prestados por instituciones inscritas o registradas en los Ministerios de Educación. ancianos. a estudiantes.

T. centros educativos. El servicio de alimentación prestado a alumnos y trabajadores en restaurantes. de cirugía y hospitalización. 7. El suministro de agua residencial. 5. 6. directo o por bombonas. culturales y deportivos. en sus propias sedes.Capítulo II De las Exenciones Artículo 19. 10. 9. Los servicios medico-asistenciales y odontológicos. empresas o instituciones similares. 8. El aseo urbano residencial 12. El suministro de gas residencial. . Las entradas a espectáculos artísticos.). 11. siempre que su valor no exceda de dos unidades tributarias (2 U. El servicio nacional de telefonía prestado a través de teléfonos públicos. El suministro de electricidad de uso residencial. comedores y cantinas de escuelas.

13. El servicio de transporte de combustibles derivados de hidrocarburos.” . incluyendo su reproducción y producción. caprino. ovino. 14.Capítulo II De las Exenciones Artículo 19. aves y demás especies menores. porcino. Los servicios de crianza de ganado bovino.

V. (Contribuyentes Especiales) Monto a retener: Artículo 4 • Impuesto factura.AGENTES DE RETENCIÓN DEL I. discriminado en 75% del impuesto causado Monto a retener: Artículo 5 • Impuesto no discriminado.A. la factura 100% del impuesto causado Fórmula: Mret = Pfac x Ai .

hasta h a d e e la bor ac ión: mm a a a aRe gión: ed Fec dd .Monto a retener: Artículo 5 • Factura no cumple con los Requisitos y formalidades Nom b re o razón socia lde l Vendedor de b ienes o serv icios Dirección fiscaTe léfono.. l. A. V. 100% del impuesto causado RIF N° NIT N° Factura N° N° de Control: Fecha: J-0 0 0 00 0 0000 00000000000 0 00000000 00000000 0 dd-m m-aaaa 0 Nom b re o razón socia l de l Adqu iriente de l b ien o servRIF N° icio Dirección fisca l Teléfono Orden de entrega Cantidad NIT N° 0 Condic iones de pago PVU TOTAL CO NCEPT O O DESC R IPC IO N 0 OR IG INAL Sub-total I. TOTAL Nom bre o Razón Social d el Impresor y su Dom icilio Fiscal y NIT RIF 0 Re so lu ció n N° d d l m ma a aaN° de Control desde..

000 14 350.000 350.Empresa Objeto social Nº RIF Dirección Nº NIT Fecha FacturaControl 21 07 2011 Materiales Electricos Av 11 sector tierra negra J-07689955-6 1 Taladro marca Acme modelo 1324 350.000 49.000 .000 Imprenta Alícuota Retención =49.000 399.

14 02-05-2011J299563897 05-05-2011J299563897 09-05-2011J000850712 10-05-2011J002302640 10-05-2011J315510626 11-05-2011J311190880 16-05-2011J307456612 18-05-2011J309942557 19-05-2011V152314783 18-05-2011J003274445 20-05-2011J000850712 25-05-2011J303495460 25-05-2011J309942557 27-05-2011J309942557 30-05-2011J309942557 618.20 Compras de Importación Total Compras Incluye IVA 334. 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15               15 Fecha de la Factura Rif.00 236.86 54.00 0.C.86 37.00  0.00 0. EDIF.21 182.50 364.00 0. C.00 0.00 0.59 % Alícuota 12% 12% 12% 12% 12% 12% 12% 12% 12% 12% 12% 12% 12% 12% 12% 12% 12% 12% 12% 12% 12% 12% Impuesto IVA 35.A JAVA TRACTOR. J-29956389-7 Nit Libro de Compras IVA May-2011               COMPRAS INTERNAS 0 IMPORTACIÒN GRAVADAS Oper.00 0.39 27.40 2.C.00 0.00 0.40 125. C.86 62.88 28.00 0.00 7. 706.00 0.77  39.00 0. C. CC.00  0.50 43.32 618.A DISTRIBUIDORA DE COMBUSTIBLES WALO Y SOCAS.00  0.A COMERCIAL EFMAR 38.14 7.50 337. C.00 70.00 0.C.84 0.00 0.00  0.00 41.71 325.00 2.A Número de Comprobante Número de Factura 33163-R 33223-R 31020 007878 000089 012713 00009378 00023471 00004609 1692739 31125 00011273 00023708 00023836 00023915 Núm.88  28.00 0.66 0. C.00 0.88 264.14 IVA Retenido ( por el vendedor ) 0.043. 01-reg 01-reg 01-reg 01-reg 01-reg 01-reg 01-reg 01-reg 01-reg 01-reg 01-reg 01-reg 01-reg 01-reg 01-reg 01-reg 01-reg 01-reg 01-reg 01-reg 01-reg 01-reg Número de Compras sin derecho a Crédito Factura IVA Afectada                                             3.80 20.20      Σ de las : Compras de Importación Afectadas sólo Alícuota general             Σ de las : Compras Internas Afectas solo Alícuota General 2.00  13.00 IVA Percibido 35.00 17.79 21.80 0.00 0.00 2.A COMERCIAL EFMAR 38.00 0. CHUAO.A SERVIREPUESTOS ROA.00 .00  337.A INVERSIONES VALLES STAR.Nro.00  2.00 337.77 39.00 0.00 0.00 0.A CONTRERAS BAUTISTA.14  4.00 408.48 364. Fiscal: Rif.00 259.A DomicilioAV.14 4. PISO 7.00  0.44  26.44 26.03 223. URB. OFIC.84 884.00 267.00  32.Libro de IVA Compras Compañía MATERIALES Y AGREGADOS JL 77.32  0. LA ESTANCIA.00 0.00 0. Ctrol.50 Base Imponible Crédito Fiscal IVA Retenido po el Comprador IVA de compras percibido Total : Compras Exentas y/o sin derecho a crédito fiscal 3.07 0.84  0.00  0.07  0.00 0.897. C.897.00 111.39  27.597.00 0.61 232.809.32 0.00 0.00 300. C.00 0.00 2.84 Base Imponible 299.A AUTOLAVADO REX.00 0.00 0.C.A COMERCIAL EFMAR 38.394.00 0.00 0. C.00 0.00 884.14 0.809.A ESTACION DE SERVICIO LAS LUCIAS.14  7.86  54.50  43.00 0. C.14 Σ de las : Compras Internas Afectas por Alícuota General + Adicional 0.79  21. LUIS ALBERTO "LUBRICANTES ALBERTO" CESTATICKET SERVICES. Tipo de Transacc.00 13.00 0. Nombre o Razón Social JAVA TRACTOR. C.99 504.A COMERCIAL EFMAR 38.00 0. C.A MANGUERAS Y RODAMIENTOS MANROD SANTA TERESA. TAMANACO.00 0.00 337. De Factura 00-014027 00-014088 00-008820 00-002378 00-000089 00-004713 00009378 00023471 00004609 00-01841380 00-008925 00011273 00023708 00023836 00023915 Número Nota Débito                                                                                         Número Nota Crédito.47 250.00 32.A DISTRIBUIDORA DE COMBUSTIBLES WALO Y SOCAS.00 0.00 0.13 450. TORRE A.00 0.00 0.

58 285.28 34.28 17.00 12% 12% 12% 34.00 0.28 34.86 285.86 178. PISO 7. 706.86 0.25 0.75 11. CC.75 0.00 160.72 142.00 % Alícuota 12% 12% 12% 12% Impuesto IVA 15.28 34.72 781.25 48.00 0% 0% 0% 0% 0% 0% 0% 0% 0% 0% 29 30 31 09-May-11 09-May-11 09-May-11 V5403653VIRGILIO RODRIGUEZ V2933369ASILIO TORO ANULADA 0179 0180 0181 00-000679 00-000680 00-000681 320.00 12% 12% 12% 12% 12% 12% 34.00 15.00 0.00 0.14 21. C.00 0% 0% 0% 32 33 34 35 36 37 09-May-11 09-May-11 09-May-11 10-May-11 10-May-11 10-May-11 V22042712ALCIDEZ GIMENEZ V5640926MIGUEL RUIZ V5640926MIGUEL RUIZ V6993386PABLO RIOS V4093234RAMON SALAS ANULADA 0182 0183 0184 0185 0186 0187 00-000682 00-000683 00-000684 00-000685 00-000686 00-000687 320.00 320.00 812.00 0.00 320.00 160.00 320.28 0.72 285.00 12% 0.82 0.14 0.75 0.00 140.50 406.00 320. OFIC.72 142.00 IVA Retenido ( por el comprador ) 0% 0% 0% 0% 5 03-May-11 ANULADA 0155 00-000655 0. CHUAO.00 875.28 48.00 0% 0% 0% 0% 0% 0% 12 13 14 15 16 17 18 04-May-11 04-May-11 04-May-11 04-May-11 05-May-11 05-May-11 05-May-11 V78317124JOSE GREGORIO BRITO V18389965EVER MORA V24058181ANDREW LOVERDE V6993386PABLO RIOS V12822040FRANKLIN REYES V17475880FREDDY RODRIGUEZ ANULADA 0162 0163 0164 0165 0166 0167 0168 00-000662 00-000663 00-000664 00-000665 00-000666 00-000667 00-000668 320.00 400.00 34.00 285.25 93.25 406. J-29956389-7 Nit Libro de Ventas IVA May-2011   VENTAS INTERNAS 0 EXPORTACIÒN GRAVADAS Oper. Ctrol. V12822040FRANKLIN REYES V24058181ANDREW LOVERDE V12822040FRANKLIN REYES ANULADA Nombre o Razón Social Número de Factura 0151 0152 0153 0154 Núm. LA ESTANCIA.A AV.58 428.28 15.25 285.00 285. TAMANACO.00 125.28 17.00 0% 0% 0% 0% 0% 0% 0% 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 05-May-11 05-May-11 05-May-11 05-May-11 06-May-11 06-May-11 06-May-11 06-May-11 06-May-11 09-May-11 V3159757CAMILO CIMOZA V14594825JOSE ALEXANDER V5403653VIRGILIO RODRIGUEZ V17475880FREDDY RODRIGUEZ V5640926MIGUEL RUIZ V10472936GUSTAVO BORGES V12822040FRANKLIN REYES V10472936GUSTAVO BORGES V5640926MIGUEL RUIZ ANULADA 0169 0170 0171 0172 0173 0174 0175 0176 0177 0178 00-000669 00-000670 00-000671 00-000672 00-000673 00-000674 00-000675 00-000676 00-000677 00-000678 160.72 812.00 0. TORRE A.87 48.00 285. EDIF.00 200.00 455.00 0% 0% 0% 0% 0% 0% .00 0.00 12% 12% 12% 12% 12% 12% 12% 34.28 93.12 455.00 105.00 142.00 320.Nro.00 285.00 455. Rif.25 0.50 357.42 34.28 0.Libro de IVA Ventas Compañía MATERIALES Y AGREGADOS JL 77.00 Base Imponible 125.75 406.72 0.25 406.54 51.00 0.00 12% 12% 12% 12% 12% 12% 12% 12% 12% 12% 17.00 12% 12% 12% 12% 12% 12% 97.50 42.00 320.12 480.75 34.00 910.00 157.28 97.72 285.72 406.00 455. URB.14 34. De Factura 00-000651 00-000652 00-000653 00-000654 Total Ventas Incluyendo el IVA 140.00 455.72 285.72 125. 1 2 3 4 Fecha de la Factura 03-May-11 03-May-11 03-May-11 03-May-11 Rif.18 0.50 48.00 0% 6 7 8 9 10 11 03-May-11 03-May-11 03-May-11 03-May-11 03-May-11 04-May-11 V5640926MIGUEL RUIZ V11249082ALIRIO LUCENA V17686736ANTONIO IZTURIZ V5403653VIRGILIO RODRIGUEZ V3159757CAMILO CIMOZA ANULADA 0156 0157 0158 0159 0160 0161 00-000656 00-000657 00-000658 00-000659 00-000660 00-000661 910.72 0.85 34.00 320.00 320.00 16.00 140.00 140.15 285.75 48.

ve .AGENTES DE RETENCIÓN DEL I.gov.A.seniat. (Contribuyentes Especiales) Monto a retener: Artículo 5 • Proveedor no inscrito en el Rif o cuando los datos suministrados no coincidan con los indicados en la factura o documento equivalente 100% del impuesto causado El agente de retención deberá consultar en la pagina web del SENIAT : www.V.

AGENTES DE RETENCIÓN DEL I.V.A. Consulta de RIF en el Portal Presione esta opción .

V. Consulta de RIF en el Portal Incorpore el numero de RIF a consultar.A.AGENTES DE RETENCIÓN DEL I. para verificar la condición del contribuyente .

AGENTES DE RETENCIÓN DEL I.A.V. Consulta de RIF en el Portal Contribuyente especial .

A.AGENTES DE RETENCIÓN DEL I. Monto a retener: Consulta de RIF en el Portal 75% del impuesto causado .V.

Consulta de RIF en el Portal .A.V.AGENTES DE RETENCIÓN DEL I.

A.AGENTES DE RETENCIÓN DEL I.V. Consulta de RIF en el Portal .

AGENTES DE RETENCIÓN DEL IVA (Contribuyentes Especiales) Monto a retener: Artículo 5 • Proveedor omitió la presentación de alguna de sus declaraciones de Iva 100% del impuesto causado El agente de retención deberá consultar en la pagina web del SENIAT : www.gov.seniat.ve .

A Comprobante de Retenciones del IVA. Art.AGENTES DE RETENCIÓN DEL I. 18 .V.

V. (Contribuyentes Especiales) Naturaleza del monto retenido Para el Comprador o Agente de Retención: Artículo 6 El impuesto retenido no pierde su carácter de crédito fiscal. . cuando estos califiquen como contribuyentes ordinarios del IVA.A.AGENTES DE RETENCIÓN DEL I.

siempre que tenga el comprobante de retención.V.A. • Cuando el Comprobante de retención sea entregado al proveedor con posterioridad a la presentación de la declaración. el impuesto retenido podrá ser descontado para el periodo en el cual se hizo entrega del comprobante o en periodos posteriores. (Contribuyentes Especiales) Naturaleza del monto retenido Para el vendedor o proveedor: Artículo 7 • Los proveedores se descontarán el impuesto retenido de la cuota tributaria determinada para el período en el cual se practicó la retención.AGENTES DE RETENCIÓN DEL I. .

el contribuyente puede optar por solicitar la recuperación al SENIAT. Procedimiento de Recuperación Art 10 . • Si al transcurrir tres (3) períodos de imposición. el contribuyente podrá descontar las retenciones acumuladas contra las cuotas tributarias de los siguientes periodos hasta su descuento total. Deberán reflejarse en la declaración de Iva forma 30.Impuesto Retenido > Cuota Tributaria (Art. aún subsiste algún excedente sin descontar. 8) • En los casos en que el Impuesto Retenido sea > a la cuota tributaria del periodo de imposición respectivo.

3) Si el impuesto retenido en exceso ya fue enterado. Retenciones practicadas indebidamente: Artículo 13 • Si el impuesto retenido no ha sido enterado. sin perjuicio del derecho a solicitar la recuperación del mismo. el agente de retención deberá devolver al proveedor el importe retenido en exceso que aún no haya sido enterado. • Si el impuesto retenido fue enterado (igual a 3) . el proveedor deberá descontarlo de la cuota tributaria del periodo correspondiente o en los sucesivos. (Contribuyentes Especiales) Ajuste de precios: Artículo 12 1) Si existe ajuste de precio que incremente el monto pagado se practicará la retención a tal aumento. el proveedor tiene acción en contra del agente de retención. sin perjuicio de otras acciones civiles y penales. 2) Si existe ajuste de precio que implique disminución del causado.AGENTES DE RETENCIÓN DEL I.V.A.

V. Oportunidad para enterar: Artículo 15 Practicadas la 1a. (Contribuyentes Especiales) Oportunidad para realizar la retención: Artículo 14 La retención del impuesto debe efectuarse cuando se realice el pago o abono en cuenta.AGENTES DE RETENCIÓN DEL I. quincena: Practicadas la 2a. quincena: Entre los primeros 5 días hábiles siguientes del mismo mes Entre los primeros 5 días hábiles del mes siguiente . lo que ocurra primero.A.

Oportunidad para enterar Artículo 15 parágrafo único Retenciones Efectuadas del 01 al 15 de cada mes del 2006 TERMINACIÓN RIF FECHA VCMTO.V.AGENTES DE RETENCIÓN DEL I. 01-2011 0-1 2-3 4-5 6-7 8-9 16 20 19 17 18 .A.

Oportunidad para enterar Artículo 15 parágrafo único Retenciones Efectuadas del 16 al 31de cada mes del 2006 TERMINACIÓN RIF FECHA VCMTO.A. 02-2006 0-1 2-3 4-5 6-7 8-9 02 03 06 08 07 .AGENTES DE RETENCIÓN DEL I.V.

donde aparezca Representante Legal 3..Original y Fotocopia de la última Acta de Asamblea.Original y Fotocopia del Poder Notariado (en caso de que el Representante legal no aparezca en el documento constitutivo o Acta de Asamblea) 4.A...AGENTES DE RETENCIÓN DEL I. Cómo registrarse en el Portal Fiscal del SENIAT: El representante legal o apoderado.Original y Fotocopia del Registro Mercantil o Documento Constitutivo 2.V.Fotocopia de la Cédula de Identidad del Representante Legal Es importante aportar un correo electrónico de la empresa y del representante legal activo El Usuario y la Clave de Acceso en línea se enviará al correo electrónico aportado en la solicitud por el representante del Agente de Retención .Fotocopia del Registro de Información Fiscal (RIF) Representante Legal y NIT 6..Fotocopia del Registro de Información Fiscal (RIF) Agente de Retención y NIT 5. deberá llenar la planilla de inscripción en original y copia y acompañarla de los siguientes recaudos: 1...

V.AGENTES DE RETENCIÓN DEL I. (Contribuyentes Especiales) Procedimiento para enterar el impuesto retenido: Transmite la declaración informativa Agente de Retención Prepara la declaración informativa de las compras y de las retenciones practicadas Imprime planilla de pago generada por el sistema Paga en cheque o efectivo en la oficina respectiva .A.

(Contribuyentes Especiales) Procedimiento para presentar la declaración informativa .V.A.RÉGIMEN DE RETENCIÓN DEL I.

(Contribuyentes Especiales) Procedimiento para presentar la declaración informativa .RÉGIMEN DE RETENCIÓN DEL I.A.V.

A. (Contribuyentes Especiales) Procedimiento para presentar la declaración informativa .V.RÉGIMEN DE RETENCIÓN DEL I.

Declaración en Línea en el Portal Fiscal .

Declaración en Línea en el Portal Fiscal .

Declaración en Línea en el Portal Fiscal .

V. (Entes Públicos) Procedimiento para presentar la declaración informativa .RÉGIMEN DE RETENCIÓN DEL I.A.

V.RÉGIMEN DE RETENCIÓN DEL I.A. Procedimiento para presentar la declaración informativa .

V. (Entes Públicos) Procedimiento para presentar la declaración informativa .RÉGIMEN DE RETENCIÓN DEL I.A.

(Entes Públicos) Procedimiento para presentar la declaración informativa .RÉGIMEN DE RETENCIÓN DEL I.A.V.

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V.A.RÉGIMEN DE RETENCIÓN DEL I. (Entes Públicos) Procedimiento para enterar la retención .

(Entes Públicos) Procedimiento para enterar la retención .V.A.RÉGIMEN DE RETENCIÓN DEL I.

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Retraso en el pago (113) * Apropiación indebida (Art. 112. N°3) Retener de menos (Art.V. 6PB ^ 1. 118) Intereses Moratorios (Art. N° 4) 100% al 300% 50% al 150% 50 al 500% 2 a 4 Años.2 veces Sanciones por incumplimiento de los Deberes Formales Contenidos en ésta Providencia : Artículo 107 COT .RÉGIMEN DE RETENCIÓN DEL I. 112. (Entes Públicos) Sanciones Ilícitos Materiales y con pena restrictiva de la libertad COT: No retener (Art.A. 66) TPA.

gov.seniat.gov.MUCHAS GRACIAS POR SU ATENCIÓN 08000-SENIAT CERO OCHO MIL (736428) Gerencia Regional de Tributos Internos Región Capital División de Asistencia al Contribuyente 0212-7092005 Portal Fiscal: www.ve e-mail: asiste@seniat.ve .

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