República Bolivariana de Venezuela

Ministerio del Popular para la Educación Superior Universidad Alejandro de Humboldt Dirección de Contaduría Pública Cátedra: Legislación Tributaria Prof. Felicia González

Bastardo, Nancy González, Claudimar Emmons, Diana Montilla, Siulennys Navas, Katherine Sarmiento, Julio

Gerencia Regional de Tributos Internos

Agentes de Retención del IVA
Gerencia de Tributos Internos Equipo Nº. 2

RÉGIMEN DE RETENCIÓN DEL I.V.A. Otros Paises de América Latina.

M i e m b r o s C I A T

También adoptaron el Régimen de Retenciones para el Impuesto al Valor Agregado o a las Ventas.

RÉGIMEN DE RETENCIÓN DEL I.V.A. En Venezuela

Providencias Administrativas 1.454 y 1455 del 29/11/2002 Publicadas en Gaceta Oficial 37.585 del 05/12/2002 Derogadas por las Providencias Administrativas 0056 y 0056-A del 27-01-2005 Publicada en Gaceta Oficial Nº 38.136 del 28-02-2005 Reimpresa la Nº 0056-A G.O. 38.188 del 17/05/2005

Aplicable a: Contribuyentes Especiales y Entes Públicos Nacionales, Estadales y Municipales

A. (Contribuyentes Especiales)| VIGENCIA Contribuyentes Especiales Entes Públicos Nacionales Entes Públicos Estadales y Municipales 01-04-2005 01-04-2005 01-08-2005 .V.RÉGIMEN DE RETENCIÓN DEL I.

4 Ley Seniat) . Son responsables directos en calidad de agentes de retención o de percepción.T.V. las personas designadas por la ley o por la Administración previa autorización legal… Mediante la promulgaciòn de la Ley del SENIAT se autoriza a su máxima autoridad para el nombramiento de los Agentes de Retención y Percepción (Art.O. (Contribuyentes Especiales) Base Legal Artículo 27 del C.A.AGENTES DE RETENCIÓN DEL I.

AGENTES DE RETENCIÓN DEL I.A.a quienes por sus funciones o por razón de sus actividades privadas intervengan en operaciones gravadas con el impuesto establecido en esta Ley” .V. (Contribuyentes Especiales) Base Legal Artículo 11 de la Ley del IVA “La Administración Tributaria podrá designar como responsables del pago del impuesto. en calidad de agentes de retención.

(Contribuyentes Especiales) Designación Artículo 1 • Se designan responsables del pago del I. en calidad de agentes de retención a los sujetos pasivos. a los cuales el Seniat haya calificado como especiales. • Fungirán como agente de retención IVA cuando compren bienes muebles o reciban servicios de proveedores que sean contribuyentes ordinarios de éste impuesto.V.V. .A.A.AGENTES DE RETENCIÓN DEL I. distintos a personas naturales.

-Compra de bienes y adquisición de servicios no sujetos.-El proveedor sea un contribuyente formal del impuesto 3. los proveedores hayan sido objeto de algún régimen de percepción anticipada. .-Cuando con ocasión de la importación de los bienes.AGENTES DE RETENCIÓN DEL I. 2. Operaciones excluidas de retención: Artículo 3 1.V. exentos o exonerados.A.

Operaciones excluidas de retención: Artículo 3 4. 1.520.oo) . gerentes. administradores u otros empleados por concepto de gastos reembolsables cuyo monto por operación no exceda 20 UT (Bs.A.AGENTES DE RETENCIÓN DEL I...Se trate de operaciones pagadas por empleados del agente de retención con cargo a cantidades otorgadas por concepto de viáticos 5.V.Se trate de operaciones pagadas por directores.

.-Se trate de servicios de electricidad.-Compras de bienes muebles o servicios con cargo a la caja chica del agente de retención.Las operaciones pagadas con tarjetas de débito o crédito cuyo titular sea el agente de retención 8. siempre que el monto por operación no supere las 20 UT (Bs. aseo y telefonía. pagados mediante domiciliación a cuentas bancarias del agente de retención.A.oo) 7. 1. agua. Operaciones excluidas de retención: Artículo 3 6. .V.520.AGENTES DE RETENCIÓN DEL I.

A.El proveedor de bienes y servicios gravados estuviere inscrito en el Registro Nacional de exportadores y tenga derecho a recuperar los créditos fiscales soportados con ocasión de su actividad de exportación . Operaciones excluidas de retención: Artículo 3 9.V..AGENTES DE RETENCIÓN DEL I.

.Operaciones excluidas de retención: Artículo 3 Exportadores…….

.Operaciones excluidas de retención: Artículo 3 Exportadores…….

V. los Estados y Municipios que hubieren sido calificados como sujetos pasivos especiales. Las compras que sean efectuadas por entes públicos sin fines empresariales que hubieren sido calificados como sujetos pasivos especiales por el Seniat . Operaciones excluidas de retención: Artículo 3 Las compras que sean efectuadas por los órganos de la República.A.AGENTES DE RETENCIÓN DEL I.

empresas privadas. lo cual dependerá no de su calificación como contribuyente especial.V. Estos sujetos pueden ser o no entes públicos. personas naturales o jurídicas. puede que sean o no contribuyentes ordinarios del Impuesto al Valor Agregado. según la Gerencia de Tributos Internos de la Región de su jurisdicción. Gaceta Oficial Nº.A. sino del hecho de que estén o no sujetos al Impuesto y que realicen o no los hechos imponibles establecidos en la Ley.Sujetos Pasivos Especiales Los contribuyentes calificados como especiales. atendiendo al nivel de ingresos brutos anuales. Son aquellos sujetos que han sido expresamente calificados y notificados por el Servicio como tales.37. y.AGENTES DE RETENCIÓN DEL I. 0296 del 14/06/2004. Providencia Nº. .970.

37. Estos sujetos pueden ser o no entes públicos. puede que sean o no contribuyentes ordinarios del Impuesto al Valor Agregado. 0296 del 14/06/2004.970. Gaceta Oficial Nº. y. atendiendo al nivel de ingresos brutos anuales. lo cual dependerá no de su calificación como contribuyente especial. según la Gerencia de Tributos Internos de la Región de su jurisdicción. empresas privadas. Providencia Nº. sino del hecho de que estén o no sujetos al Impuesto y que realicen o no los hechos imponibles establecidos en la Ley. Este grupo está conformado por aquellos sujetos que han sido expresamente calificados y notificados por el Servicio como tales.Sujetos Pasivos Especiales Los contribuyentes calificados como especiales.AGENTES DE RETENCIÓN DEL I.V. .A. personas naturales o jurídicas.

cualquiera sea la calificación que le otorguen los interesados. así como las ventas con reserva de dominio Bienes muebles: Los que pueden cambiar de lugar.Artículo 4 y su contenido Venta: La transmisión de propiedad de bienes muebles realizadas a título oneroso. con exclusión de los títulos valores. siempre que fuesen corporales o tangibles. bien por sí mismos o movidos por una fuerza exterior. .

tales como rifas. los bienes que falten en los inventarios y cuya salida no pueda ser justificada por el contribuyente.V. sorteos o distribución gratuita con fines promocionales y. por lo tanto. de los socios.AGENTES DE RETENCIÓN DEL I. en general. gravables. efectuada por los contribuyentes ordinarios con destino al uso o consumo propio. Artículo 4 y su contenido Retiro o desincorporación de bienes muebles: La salida de bienes muebles del inventario de productos destinados a la venta. cuando éstos hubiesen estado gravados al momento de su adquisición.A. También constituirá hecho imponible el retiro o desincorporación de bienes representativos del activo fijo del contribuyente. a juicio de la Administración Tributaria. Se consideran retirados o desincorporados y. . de los directores o del personal de la empresa o a cualquier otra finalidad distinta. por cualquier causa distinta de su disposición normal por medio de la venta o entrega a terceros a título oneroso.

siempre que dichos servicios sean exclusivamente utilizados o aprovechados en el extranjero. siempre que sea a título definitivo y para su uso o consumo fuera de dicho territorio.AGENTES DE RETENCIÓN DEL I. exención o exoneración de los tributos aduaneros. en la cual se produzca la salida de los bienes muebles del territorio aduanero nacional.V. previo el cumplimiento de las formalidades establecidas en la normativa aduanera. Exportación de servicios: La prestación de servicios en los términos de esta Ley. cuando los beneficiarios o receptores no tienen domicilio o residencia en el país. . Artículo 4 y su contenido Importación definitiva de bienes: La introducción de mercaderías extranjeras destinadas a permanecer definitivamente en el territorio nacional.A. con el pago. Venta de exportación de bienes muebles corporales: La venta en los términos de esta Ley.

teléfono y aseo.AGENTES DE RETENCIÓN DEL I. obras artísticas e intelectuales. así como los arrendamientos o cesiones para el uso de bienes incorporales tales como marcas. los arrendamientos de bienes muebles. Artículo 4 y su contenido Servicios: Cualquier actividad independiente en la que sean principales las obligaciones de hacer. electricidad.A. También se consideran servicios los contratos de obras mobiliarias e inmobiliarias. incluso cuando el contratista aporte los materiales. instructivos. patentes. estudios. a título oneroso. proyectos científicos y técnicos. arrendamientos de bienes inmuebles con fines distintos al residencial y cualesquiera otra cesión de uso. derechos de autor. de tales bienes o derechos. programas de informática y demás bienes . los arrendamientos o cesiones de bienes muebles destinados a fondo de comercio situados en el país. los suministros de agua.V.

Asimismo califican como servicios las actividades realizadas por clubes sociales y deportivos.V. No califican como servicios las actividades realizadas por los hipódromos. . casinos y demás juegos de azar. Igualmente califican como servicios las actividades de lotería. bingos. intelectual o de transferencia tecnológica. ya sea a favor de los socios o afiliados que concurren para conformar el club o de terceros. Artículo 4 y su contenido comprendidos y regulados en la legislación sobre propiedad industrial. distribución de billetes de lotería. comercial.AGENTES DE RETENCIÓN DEL I. ni las actividades realizadas por las loterías oficiales del Estado.A.

TITULO III DE LA NO SUJECIÓN Y BENEFICIOS FISCALES Capítulo I. Los préstamos en dinero. cédulas hipotecarias. de conformidad con la normativa aduanera. facturas aceptadas. acciones. . de créditos o derechos distintos del derecho de propiedad sobre bienes muebles corporales y cualquier otro título representativo de actos que no sean considerados como hechos imponibles por esta Ley. obligaciones emitidas por compañías anónimas y otros títulos y valores mobiliarios en general. efectos mercantiles. Las ventas de bienes muebles intangibles o incorporales. De La No Sujeción. públicos o privados. representativos de dinero. Lo anterior se entenderá sin perjuicio de lo dispuesto en el numeral 4 del artículo 4 de esta Ley. Artículo 16. Las importaciones no definitivas de bienes muebles. tales como especies fiscales. bonos.

Las operaciones y servicios en general realizadas por los bancos. los agentes de seguros. los fondos de pensión. reaseguro y demás operaciones realizadas por las sociedades de seguros y reaseguros. los fondos de retiro y previsión social. de conformidad con lo establecido en la ley que regula la materia. Artículo 16. las sociedades cooperativas. las bolsas agrícolas. . institutos de créditos o empresas regidas por el Decreto N° 5. las bolsas de valores y las entidades de ahorro y préstamo. los ajustadores y demás auxiliares de seguros. sin perjuicio de lo establecido en el parágrafo segundo del artículo 5 de esta Ley. e igualmente las realizadas por las instituciones bancarias de crédito o financieras regidas por leyes especiales.TITULO III DE LA NO SUJECIÓN Y BENEFICIOS FISCALES Capítulo I. los corredores de seguros y sociedades de corretaje. así como la comisión que los puestos de bolsas agrícolas cobren a sus clientes por el servicio prestado por la compra de productos y títulos de origen o destino agropecuario. De La No Sujeción.. Las operaciones de seguro. incluidas las empresas de arrendamiento financiero y los fondos del mercado monetario. las instituciones y fondos de ahorro.555 con Fuerza de Ley General de Bancos y otras Instituciones Financieras.

TITULO III DE LA NO SUJECIÓN Y BENEFICIOS FISCALES Capítulo I. De La No Sujeción, Artículo 16.

Los servicios prestados bajo relación de dependencia de conformidad con la Ley Orgánica del Trabajo; Las actividades y operaciones realizadas por los entes creados por el Ejecutivo Nacional de conformidad con el Código Orgánico Tributario, con el objeto de asegurar la administración eficiente de los tributos de su competencia; así como las realizadas por los entes creados por los Estados o Municipios para los mismos fines. Parágrafo Único: en concordancia con lo establecido en el artículo 29 de esta Ley, la no sujeción implica únicamente que las operaciones mencionadas en este artículo no generarán el Impuesto al Valor Agregado.

TITULO III DE LA NO SUJECIÓN Y BENEFICIOS FISCALES Capítulo I. De La No Sujeción, Artículo 16.

Las personas que realicen operaciones no sujetas, aún cuando sea con carácter exclusivo, deberán soportar el traslado del impuesto con ocasión de la importación o compra de bienes y la recepción de servicios gravados. Igualmente deberán soportarlo cuando, en virtud de sus actividades propias y según sus contrataciones con particulares, estén llamados a subrogarse en el pago de una operación gravada, o, cuando, tratándose de sociedades de seguro y reaseguro, paguen los montos asegurados conforme a las pólizas suscritas.

Capítulo II De las Exenciones Artículo 17. 1. Las importaciones de los bienes y servicios mencionados en el artículo 18 de esta Ley. 2. Las importaciones efectuadas por los agentes diplomáticos y consulares acreditados en el país, de acuerdo con los convenios internacionales suscritos por Venezuela. Esta exención queda sujeta a la condición de reciprocidad. 3. Las importaciones efectuadas por instituciones u organismos internacionales a que pertenezca Venezuela y por sus funcionarios, cuando procediere la exención de acuerdo con los convenios internacionales suscritos por Venezuela. 4. Las importaciones que hagan las instituciones u organismos que se encuentren exentos de todo impuesto en virtud de tratados internacionales suscritos por Venezuela. 5. Las importaciones que hagan viajeros, pasajeros y tripulantes de naves, aeronaves y otros vehículos, cuando estén bajo régimen de equipaje.

Capítulo II De las Exenciones Artículo 17. 6. Las importaciones que efectúen los inmigrantes de acuerdo con la legislación especial, en cuanto les conceda franquicias aduaneras. 7. Las importaciones de bienes donados en el extranjero a instituciones, corporaciones y fundaciones sin fines de lucro y a las universidades para el cumplimiento de sus fines propios. 8. Las importaciones de billetes y monedas efectuadas por el Banco Central de Venezuela, así como los materiales e insumos para la elaboración de las mismas por él órgano competente del Poder Público Nacional. 9. Las importaciones de equipos científicos y educativos requeridos por las instituciones públicas dedicadas a la investigación y a la docencia. Asimismo, las importaciones de equipos médicos de uso tanto ambulatorio como hospitalario del sector público o de las instituciones sin fines de lucro, siempre que no repartan las ganancias o beneficios de cualquier

de conformidad con los fines previstos en sus respectivas leyes o decretos de creación. en la Zona Libre para el Fomento de la Inversión Turística en la Península de Paraguaná del Estado Falcón. se deberá comprobar ante la Administración Tributaria tal condición. índole a sus miembros y. Científica y Tecnológica del Estado Mérida. así como las ventas de bienes y prestación de servicios. Las importaciones de bienes. 10. efectuadas en el Puerto Libre del Estado Nueva Esparta. Parágrafo Único: La exención prevista en los numerales 1 y 9 de este artículo. debiendo tales circunstancias ser certificadas por el Ministerio correspondiente. o cuando dicha producción sea insuficiente. sólo procederá en caso que no haya producción nacional de los bienes objeto del respectivo beneficio. una vez que inicie sus actividades fiscales. . y en la Zona Libre Cultural. Comercial y de Servicios Atuja (ZOFRAT).Capítulo II De las Exenciones Artículo 17. en el Puerto Libre de Santa Elena de Uairén y en la Zona Franca Industrial. en todo caso.

Arroz. . Pan y pastas alimenticias.Capítulo II De las Exenciones Artículo 18.. Azúcar y papelón. Sal. excepto los de uso industrial. Especies avícolas. Huevos de gallinas. pollitas y pollonas para la cría. material base para la reproducción animal e insumos biológicos para el sector agrícola y pecuario. los pollitos. reproducción y producción de carne de pollo y huevos de gallina. incluidas las sémolas. Harina de origen vegetal. las ventas de los bienes siguientes: Los alimentos y productos para consumo humano que se mencionan a continuación: Productos del reino vegetal en su estado natural. considerados alimentos para el consumo humano. Están exentas del impuesto previsto en esta Ley. los huevos fértiles de gallina. y las semillas certificadas en general.

Margarina y mantequilla. Carne de pollo en estado natural. pasteurizada.Capítulo II De las Exenciones Artículo 18.Sardinas enlatadas con presentación cilíndrica hasta ciento setenta gramos (170 gr.” . Mortadela Atún enlatado en presentación natural . así como el gas natural utilizado como insumo para la fabricación de los mismos. refrigerada y congelada. molido o en grano. Leche cruda. Café tostado.). Queso blanco duro. Parágrafo Único: La Administración Tributaria podrá establecer la codificación correspondiente a los productos especificados en este artículo. en polvo. Los fertilizantes. incluidas las de soya. maternizada o humanizada y en sus fórmulas infantiles. modificada.

alimentación y sus accesorios. a estudiantes. 2. El transporte terrestre y acuático nacional de pasajeros. Están exentos del impuesto previsto en esta Ley. ancianos. museos. Las entradas a parques nacionales. centros culturales e instituciones similares. y de Educación Superior. personas minusválidas. Los servicios educativos prestados por instituciones inscritas o registradas en los Ministerios de Educación. excepcionales o enfermas. las prestaciones de los siguientes servicios: 1.Capítulo II De las Exenciones Artículo 19. zoológicos. 4. 3. . Los servicios de hospedaje. Cultura y Deportes. cuando sean prestados dentro de una institución destinada exclusivamente a servir a estos usuarios. cuando se trate de entes sin fines de lucro exentos de Impuesto sobre la Renta.

Los servicios medico-asistenciales y odontológicos. El suministro de gas residencial. 5. culturales y deportivos.Capítulo II De las Exenciones Artículo 19. empresas o instituciones similares. 8. Las entradas a espectáculos artísticos.T. 11. de cirugía y hospitalización. El servicio nacional de telefonía prestado a través de teléfonos públicos. El servicio de alimentación prestado a alumnos y trabajadores en restaurantes. siempre que su valor no exceda de dos unidades tributarias (2 U. El suministro de electricidad de uso residencial. El suministro de agua residencial. 7.). comedores y cantinas de escuelas. en sus propias sedes. 6. centros educativos. directo o por bombonas. 9. . El aseo urbano residencial 12. 10.

13. ovino. El servicio de transporte de combustibles derivados de hidrocarburos. caprino. 14. incluyendo su reproducción y producción. porcino. Los servicios de crianza de ganado bovino. aves y demás especies menores.” .Capítulo II De las Exenciones Artículo 19.

(Contribuyentes Especiales) Monto a retener: Artículo 4 • Impuesto factura. la factura 100% del impuesto causado Fórmula: Mret = Pfac x Ai .A.V.AGENTES DE RETENCIÓN DEL I. discriminado en 75% del impuesto causado Monto a retener: Artículo 5 • Impuesto no discriminado.

TOTAL Nom bre o Razón Social d el Impresor y su Dom icilio Fiscal y NIT RIF 0 Re so lu ció n N° d d l m ma a aaN° de Control desde... V. l.hasta h a d e e la bor ac ión: mm a a a aRe gión: ed Fec dd . A. 100% del impuesto causado RIF N° NIT N° Factura N° N° de Control: Fecha: J-0 0 0 00 0 0000 00000000000 0 00000000 00000000 0 dd-m m-aaaa 0 Nom b re o razón socia l de l Adqu iriente de l b ien o servRIF N° icio Dirección fisca l Teléfono Orden de entrega Cantidad NIT N° 0 Condic iones de pago PVU TOTAL CO NCEPT O O DESC R IPC IO N 0 OR IG INAL Sub-total I.Monto a retener: Artículo 5 • Factura no cumple con los Requisitos y formalidades Nom b re o razón socia lde l Vendedor de b ienes o serv icios Dirección fiscaTe léfono.

000 14 350.000 49.000 Imprenta Alícuota Retención =49.000 399.000 350.000 .Empresa Objeto social Nº RIF Dirección Nº NIT Fecha FacturaControl 21 07 2011 Materiales Electricos Av 11 sector tierra negra J-07689955-6 1 Taladro marca Acme modelo 1324 350.

00 0.86 54.50  43.00 0.00 IVA Percibido 35.00 111.14 IVA Retenido ( por el vendedor ) 0.00 0.A CONTRERAS BAUTISTA.32 0.00  0.00 0. Ctrol.84 0. C. De Factura 00-014027 00-014088 00-008820 00-002378 00-000089 00-004713 00009378 00023471 00004609 00-01841380 00-008925 00011273 00023708 00023836 00023915 Número Nota Débito                                                                                         Número Nota Crédito.00 2.00 0.00 0.00 236.C.A AUTOLAVADO REX.79  21.88 264.00 0.59 % Alícuota 12% 12% 12% 12% 12% 12% 12% 12% 12% 12% 12% 12% 12% 12% 12% 12% 12% 12% 12% 12% 12% 12% Impuesto IVA 35.14  7.00 7.00 337.00 337.A DomicilioAV.00 0.14 Σ de las : Compras Internas Afectas por Alícuota General + Adicional 0.A SERVIREPUESTOS ROA. C.00 0.00 2. Nombre o Razón Social JAVA TRACTOR.47 250.88  28.A COMERCIAL EFMAR 38. EDIF.00 0.00 .A MANGUERAS Y RODAMIENTOS MANROD SANTA TERESA.00 259.00 0.40 2.80 0.A DISTRIBUIDORA DE COMBUSTIBLES WALO Y SOCAS.86 37.00 13. C.86 62.00 0.00 0.66 0.00 0. C. CHUAO.84  0. PISO 7. C.00 2. LA ESTANCIA.00 0.00 408. Tipo de Transacc.00  0.C.C.50 364.79 21.00  337.13 450.07 0. Fiscal: Rif.00  32. C. URB. OFIC.03 223.A JAVA TRACTOR. 706.00  0.00 0. C.77  39.44 26.00 0.A Número de Comprobante Número de Factura 33163-R 33223-R 31020 007878 000089 012713 00009378 00023471 00004609 1692739 31125 00011273 00023708 00023836 00023915 Núm.00 0.A COMERCIAL EFMAR 38. C.21 182.A ESTACION DE SERVICIO LAS LUCIAS.61 232.Libro de IVA Compras Compañía MATERIALES Y AGREGADOS JL 77.00 32.44  26.50 337.88 28.48 364.71 325.00 17.00 0.00 0. CC.Nro.00 0.00 0.00 0.00 0.14 7.14  4.00 300.809. TAMANACO.84 884.897. J-29956389-7 Nit Libro de Compras IVA May-2011               COMPRAS INTERNAS 0 IMPORTACIÒN GRAVADAS Oper.00  0.32 618.00  0.00 267.07  0.40 125.32  0.00 0.00  0.A COMERCIAL EFMAR 38.86  54.A COMERCIAL EFMAR 38.00 0.00 70.39 27.14 4.77 39.50 Base Imponible Crédito Fiscal IVA Retenido po el Comprador IVA de compras percibido Total : Compras Exentas y/o sin derecho a crédito fiscal 3.00 0.00 0.897.20 Compras de Importación Total Compras Incluye IVA 334.84 Base Imponible 299.00 0.00 0.00 41.043.00 0.00 0. C.A DISTRIBUIDORA DE COMBUSTIBLES WALO Y SOCAS. 01-reg 01-reg 01-reg 01-reg 01-reg 01-reg 01-reg 01-reg 01-reg 01-reg 01-reg 01-reg 01-reg 01-reg 01-reg 01-reg 01-reg 01-reg 01-reg 01-reg 01-reg 01-reg Número de Compras sin derecho a Crédito Factura IVA Afectada                                             3. C. LUIS ALBERTO "LUBRICANTES ALBERTO" CESTATICKET SERVICES.00  13. TORRE A.14 0.50 43. C.99 504.00  2.C.00 0.39  27.00 0.14 02-05-2011J299563897 05-05-2011J299563897 09-05-2011J000850712 10-05-2011J002302640 10-05-2011J315510626 11-05-2011J311190880 16-05-2011J307456612 18-05-2011J309942557 19-05-2011V152314783 18-05-2011J003274445 20-05-2011J000850712 25-05-2011J303495460 25-05-2011J309942557 27-05-2011J309942557 30-05-2011J309942557 618.00 0.00 0.00 0.809.00 0.00 0.A INVERSIONES VALLES STAR.00 884. 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15               15 Fecha de la Factura Rif.597.20      Σ de las : Compras de Importación Afectadas sólo Alícuota general             Σ de las : Compras Internas Afectas solo Alícuota General 2.80 20.394.

25 285.00 12% 12% 12% 12% 12% 12% 34.28 34.25 93.00 125.82 0.58 285. PISO 7.00 285.00 12% 12% 12% 34.00 812.00 320.86 178. J-29956389-7 Nit Libro de Ventas IVA May-2011   VENTAS INTERNAS 0 EXPORTACIÒN GRAVADAS Oper.00 200.00 0. Ctrol.86 0.00 16.14 21.00 455.72 142.00 160.28 48. TORRE A.00 12% 12% 12% 12% 12% 12% 12% 34.00 0.42 34.14 0.75 34.00 0.72 0.00 34. V12822040FRANKLIN REYES V24058181ANDREW LOVERDE V12822040FRANKLIN REYES ANULADA Nombre o Razón Social Número de Factura 0151 0152 0153 0154 Núm.50 42.50 406.72 285.00 % Alícuota 12% 12% 12% 12% Impuesto IVA 15.00 140.00 455. EDIF.72 142.00 140.28 34.00 320.00 285.00 0.50 357. De Factura 00-000651 00-000652 00-000653 00-000654 Total Ventas Incluyendo el IVA 140.00 105.28 97.00 157.75 48.00 455.72 285.58 428.00 12% 12% 12% 12% 12% 12% 12% 12% 12% 12% 17.75 0.25 406.12 455.00 320.72 125.Libro de IVA Ventas Compañía MATERIALES Y AGREGADOS JL 77.00 910. C.28 0.75 0.00 0% 0% 0% 0% 0% 0% 0% 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 05-May-11 05-May-11 05-May-11 05-May-11 06-May-11 06-May-11 06-May-11 06-May-11 06-May-11 09-May-11 V3159757CAMILO CIMOZA V14594825JOSE ALEXANDER V5403653VIRGILIO RODRIGUEZ V17475880FREDDY RODRIGUEZ V5640926MIGUEL RUIZ V10472936GUSTAVO BORGES V12822040FRANKLIN REYES V10472936GUSTAVO BORGES V5640926MIGUEL RUIZ ANULADA 0169 0170 0171 0172 0173 0174 0175 0176 0177 0178 00-000669 00-000670 00-000671 00-000672 00-000673 00-000674 00-000675 00-000676 00-000677 00-000678 160.00 0. 706.00 320.00 140.50 48.75 11.00 142.00 12% 12% 12% 12% 12% 12% 97. 1 2 3 4 Fecha de la Factura 03-May-11 03-May-11 03-May-11 03-May-11 Rif. OFIC.25 0.28 17.14 34.72 781.00 400.25 0.Nro.18 0.00 320.00 0% 6 7 8 9 10 11 03-May-11 03-May-11 03-May-11 03-May-11 03-May-11 04-May-11 V5640926MIGUEL RUIZ V11249082ALIRIO LUCENA V17686736ANTONIO IZTURIZ V5403653VIRGILIO RODRIGUEZ V3159757CAMILO CIMOZA ANULADA 0156 0157 0158 0159 0160 0161 00-000656 00-000657 00-000658 00-000659 00-000660 00-000661 910.A AV.00 455.00 285.28 0. CHUAO.00 12% 0.72 406.28 17.86 285.00 875.00 0% 0% 0% 0% 0% 0% 12 13 14 15 16 17 18 04-May-11 04-May-11 04-May-11 04-May-11 05-May-11 05-May-11 05-May-11 V78317124JOSE GREGORIO BRITO V18389965EVER MORA V24058181ANDREW LOVERDE V6993386PABLO RIOS V12822040FRANKLIN REYES V17475880FREDDY RODRIGUEZ ANULADA 0162 0163 0164 0165 0166 0167 0168 00-000662 00-000663 00-000664 00-000665 00-000666 00-000667 00-000668 320.25 48.00 160.87 48.15 285.00 0.00 15.28 34. LA ESTANCIA.12 480. CC.72 812.00 0% 0% 0% 32 33 34 35 36 37 09-May-11 09-May-11 09-May-11 10-May-11 10-May-11 10-May-11 V22042712ALCIDEZ GIMENEZ V5640926MIGUEL RUIZ V5640926MIGUEL RUIZ V6993386PABLO RIOS V4093234RAMON SALAS ANULADA 0182 0183 0184 0185 0186 0187 00-000682 00-000683 00-000684 00-000685 00-000686 00-000687 320. Rif.00 320.00 Base Imponible 125. URB.75 406.25 406.00 0% 0% 0% 0% 0% 0% .00 320.00 320.72 285.72 0.00 0.54 51.00 0% 0% 0% 0% 0% 0% 0% 0% 0% 0% 29 30 31 09-May-11 09-May-11 09-May-11 V5403653VIRGILIO RODRIGUEZ V2933369ASILIO TORO ANULADA 0179 0180 0181 00-000679 00-000680 00-000681 320.28 15. TAMANACO.28 93.00 IVA Retenido ( por el comprador ) 0% 0% 0% 0% 5 03-May-11 ANULADA 0155 00-000655 0.00 285.85 34.

(Contribuyentes Especiales) Monto a retener: Artículo 5 • Proveedor no inscrito en el Rif o cuando los datos suministrados no coincidan con los indicados en la factura o documento equivalente 100% del impuesto causado El agente de retención deberá consultar en la pagina web del SENIAT : www.A.AGENTES DE RETENCIÓN DEL I.seniat.gov.V.ve .

Consulta de RIF en el Portal Presione esta opción .AGENTES DE RETENCIÓN DEL I.V.A.

AGENTES DE RETENCIÓN DEL I. Consulta de RIF en el Portal Incorpore el numero de RIF a consultar.A.V. para verificar la condición del contribuyente .

V. Consulta de RIF en el Portal Contribuyente especial .AGENTES DE RETENCIÓN DEL I.A.

V. Monto a retener: Consulta de RIF en el Portal 75% del impuesto causado .A.AGENTES DE RETENCIÓN DEL I.

Consulta de RIF en el Portal .V.AGENTES DE RETENCIÓN DEL I.A.

AGENTES DE RETENCIÓN DEL I.A. Consulta de RIF en el Portal .V.

gov.seniat.ve .AGENTES DE RETENCIÓN DEL IVA (Contribuyentes Especiales) Monto a retener: Artículo 5 • Proveedor omitió la presentación de alguna de sus declaraciones de Iva 100% del impuesto causado El agente de retención deberá consultar en la pagina web del SENIAT : www.

AGENTES DE RETENCIÓN DEL I.V. Art.A Comprobante de Retenciones del IVA. 18 .

V.AGENTES DE RETENCIÓN DEL I. cuando estos califiquen como contribuyentes ordinarios del IVA. .A. (Contribuyentes Especiales) Naturaleza del monto retenido Para el Comprador o Agente de Retención: Artículo 6 El impuesto retenido no pierde su carácter de crédito fiscal.

A. .V. el impuesto retenido podrá ser descontado para el periodo en el cual se hizo entrega del comprobante o en periodos posteriores.AGENTES DE RETENCIÓN DEL I. • Cuando el Comprobante de retención sea entregado al proveedor con posterioridad a la presentación de la declaración. (Contribuyentes Especiales) Naturaleza del monto retenido Para el vendedor o proveedor: Artículo 7 • Los proveedores se descontarán el impuesto retenido de la cuota tributaria determinada para el período en el cual se practicó la retención. siempre que tenga el comprobante de retención.

8) • En los casos en que el Impuesto Retenido sea > a la cuota tributaria del periodo de imposición respectivo.Impuesto Retenido > Cuota Tributaria (Art. Deberán reflejarse en la declaración de Iva forma 30. Procedimiento de Recuperación Art 10 . • Si al transcurrir tres (3) períodos de imposición. el contribuyente puede optar por solicitar la recuperación al SENIAT. aún subsiste algún excedente sin descontar. el contribuyente podrá descontar las retenciones acumuladas contra las cuotas tributarias de los siguientes periodos hasta su descuento total.

2) Si existe ajuste de precio que implique disminución del causado. Retenciones practicadas indebidamente: Artículo 13 • Si el impuesto retenido no ha sido enterado.A.AGENTES DE RETENCIÓN DEL I. el proveedor deberá descontarlo de la cuota tributaria del periodo correspondiente o en los sucesivos.V. sin perjuicio del derecho a solicitar la recuperación del mismo. • Si el impuesto retenido fue enterado (igual a 3) . 3) Si el impuesto retenido en exceso ya fue enterado. el proveedor tiene acción en contra del agente de retención. sin perjuicio de otras acciones civiles y penales. (Contribuyentes Especiales) Ajuste de precios: Artículo 12 1) Si existe ajuste de precio que incremente el monto pagado se practicará la retención a tal aumento. el agente de retención deberá devolver al proveedor el importe retenido en exceso que aún no haya sido enterado.

V. (Contribuyentes Especiales) Oportunidad para realizar la retención: Artículo 14 La retención del impuesto debe efectuarse cuando se realice el pago o abono en cuenta.AGENTES DE RETENCIÓN DEL I. Oportunidad para enterar: Artículo 15 Practicadas la 1a. lo que ocurra primero. quincena: Entre los primeros 5 días hábiles siguientes del mismo mes Entre los primeros 5 días hábiles del mes siguiente . quincena: Practicadas la 2a.A.

A. 01-2011 0-1 2-3 4-5 6-7 8-9 16 20 19 17 18 .V. Oportunidad para enterar Artículo 15 parágrafo único Retenciones Efectuadas del 01 al 15 de cada mes del 2006 TERMINACIÓN RIF FECHA VCMTO.AGENTES DE RETENCIÓN DEL I.

AGENTES DE RETENCIÓN DEL I.A.V. 02-2006 0-1 2-3 4-5 6-7 8-9 02 03 06 08 07 . Oportunidad para enterar Artículo 15 parágrafo único Retenciones Efectuadas del 16 al 31de cada mes del 2006 TERMINACIÓN RIF FECHA VCMTO.

deberá llenar la planilla de inscripción en original y copia y acompañarla de los siguientes recaudos: 1.Original y Fotocopia del Poder Notariado (en caso de que el Representante legal no aparezca en el documento constitutivo o Acta de Asamblea) 4.V.Fotocopia de la Cédula de Identidad del Representante Legal Es importante aportar un correo electrónico de la empresa y del representante legal activo El Usuario y la Clave de Acceso en línea se enviará al correo electrónico aportado en la solicitud por el representante del Agente de Retención . Cómo registrarse en el Portal Fiscal del SENIAT: El representante legal o apoderado.Original y Fotocopia de la última Acta de Asamblea..AGENTES DE RETENCIÓN DEL I..Fotocopia del Registro de Información Fiscal (RIF) Agente de Retención y NIT 5. donde aparezca Representante Legal 3.Original y Fotocopia del Registro Mercantil o Documento Constitutivo 2....A.Fotocopia del Registro de Información Fiscal (RIF) Representante Legal y NIT 6..

(Contribuyentes Especiales) Procedimiento para enterar el impuesto retenido: Transmite la declaración informativa Agente de Retención Prepara la declaración informativa de las compras y de las retenciones practicadas Imprime planilla de pago generada por el sistema Paga en cheque o efectivo en la oficina respectiva .AGENTES DE RETENCIÓN DEL I.A.V.

V. (Contribuyentes Especiales) Procedimiento para presentar la declaración informativa .RÉGIMEN DE RETENCIÓN DEL I.A.

A.RÉGIMEN DE RETENCIÓN DEL I. (Contribuyentes Especiales) Procedimiento para presentar la declaración informativa .V.

(Contribuyentes Especiales) Procedimiento para presentar la declaración informativa .RÉGIMEN DE RETENCIÓN DEL I.V.A.

Declaración en Línea en el Portal Fiscal .

Declaración en Línea en el Portal Fiscal .

Declaración en Línea en el Portal Fiscal .

(Entes Públicos) Procedimiento para presentar la declaración informativa .A.V.RÉGIMEN DE RETENCIÓN DEL I.

RÉGIMEN DE RETENCIÓN DEL I. Procedimiento para presentar la declaración informativa .V.A.

(Entes Públicos) Procedimiento para presentar la declaración informativa .V.RÉGIMEN DE RETENCIÓN DEL I.A.

A.V. (Entes Públicos) Procedimiento para presentar la declaración informativa .RÉGIMEN DE RETENCIÓN DEL I.

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(Entes Públicos) Procedimiento para enterar la retención .V.RÉGIMEN DE RETENCIÓN DEL I.A.

RÉGIMEN DE RETENCIÓN DEL I. (Entes Públicos) Procedimiento para enterar la retención .A.V.

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112.V.RÉGIMEN DE RETENCIÓN DEL I. Retraso en el pago (113) * Apropiación indebida (Art. N°3) Retener de menos (Art. 66) TPA.2 veces Sanciones por incumplimiento de los Deberes Formales Contenidos en ésta Providencia : Artículo 107 COT . N° 4) 100% al 300% 50% al 150% 50 al 500% 2 a 4 Años. 118) Intereses Moratorios (Art.A. 112. 6PB ^ 1. (Entes Públicos) Sanciones Ilícitos Materiales y con pena restrictiva de la libertad COT: No retener (Art.

ve .gov.seniat.ve e-mail: asiste@seniat.MUCHAS GRACIAS POR SU ATENCIÓN 08000-SENIAT CERO OCHO MIL (736428) Gerencia Regional de Tributos Internos Región Capital División de Asistencia al Contribuyente 0212-7092005 Portal Fiscal: www.gov.

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