Conceptos Básicos de Planificación y

Desarrollo del Presupuesto Público

Caracas, Septiembre 2012

 Conceptos Generales
Ente Rector
Es el Órgano Central con autonomía técnica y funcional
encargado de formular y dirigir políticas, planes,
proyectos y programas en un sector.

Ministerio del Poder Popular de Planificación y Finanzas

 Conceptos Generales
Ministerio del Poder Popular de Planificación y
Finanzas

Articular armónicamente las actividades del Ejecutivo

Nacional en la regulación, formulación y seguimiento de
políticas en materia de planificación estratégica,
territorial, social, institucional, tanto en el mediano y en
el largo plazo, así como la preparación de sus
proyecciones y alternativas.
 Conceptos Generales
Ministerio del Poder Popular de Planificación y
Finanzas

De igual manera corresponde a este despacho la

planificación y coordinación del desarrollo de los
sistemas integrados de la administración de hacienda y
finanzas del sector público.
 Conceptos Generales
Plan

Documento de planificación pública que establece de

forma sistémica y coherente las políticas, objetivos,
estrategias y metas deseadas, en función de la visión
estratégica, incorporando los proyectos, acciones y
recursos que se aplicaran para alcanzar los fines
establecidos
 Conceptos Generales
Planificación

Proceso de formulación de planes con vista a su

ejecución racional y sistémica, en el marco de
un sistema orgánico nacional, que permita la
coordinación, cooperación, seguimiento y
evaluación de las acciones planificadas, de
conformidad con el proyecto nacional plasmado
en la Constitución de la República.
 Conceptos Generales
Presupuesto Público

 Es la estimación de los recursos y la autorización

máxima de los egresos que podrán comprometer las
instituciones del sector público, para el cumplimiento
de sus objetivos y metas, mediante la ejecución de sus
proyectos.

 Sistema mediante el cual se elabora, aprueba,

coordina la ejecución, controla y evalúa la producción
pública (bien o servicio) de una institución, sector o
región en función de las políticas de desarrollo
previstas en los planes.
 El Presupuesto Público es un Instrumento de:

 Gobierno: las directrices y objetivos estratégicos de

desarrollo.
 Planificación: se convierte en la expresión
financiera de los planes institucionales de los
Órganos y Entes Públicos.

 Administración: según las prioridades y

compromisos del estado, se asignan los recursos
financieros que durante un ejercicio fiscal dispone el
Gobierno.
 El Presupuesto por Proyectos

Instrumento para asignar y distribuir los recursos

públicos a través de proyectos, acciones centralizadas a
los entes u organismos nacionales, estadales y
municipales en función de las políticas y objetivos
estratégicos de la Nación, expresados en los respectivos
Planes anuales.
 Proyecto Presupuestario

Expresión sistematizada de un El logro de un resultado

conjunto delimitado de acciones para el cual fue concebido
y recursos que permiten

Logro que puede estar dirigido a satisfacer

En un tiempo determinado necesidades y demandas de la Comunidad,
al crecimiento Institucional o mejoramiento
del Sector Público en su conjunto
 Acciones Centralizadas

Comprende todo uso de

recursos reales y financieros
Pero necesarios para
garantizar el funcionamiento
de las instituciones públicas

Que no es posible definir en Así como el cumplimiento de

término de proyectos, por no estar otros compromisos del
directamente asociados a uno solo Estado
 Acción Específica
Son las categorías en las que se desagregan los Proyectos
y Acciones Centralizadas, definidas de la siguiente forma:
 En el Proyecto, son aquellas operaciones
concretas, suficientes, medibles y cuantificables
anualmente, necesarias para lograr el resultado
esperado.
 En la Acción Centralizada, detallan las actividades
que realiza la Institución en pro de su
funcionamiento, así como, el cumplimiento de otros
compromisos del Estado.
Los créditos presupuestarios de las acciones
específicas, suman a la categoría presupuestaria de
mayor nivel a la cual están asociadas.
Distribución General del Presupuesto de Gasto

Son Categorías presupuestarias en las que se

expresarán por cada Órgano de la República, los
proyectos, acciones centralizadas, acciones específicas
y las categorías equivalentes, aprobadas en la Oficina
Nacional de Presupuesto (Onapre) y publicada en la Ley
de Presupuesto anual (Estructura Presupuestaria).
 Conceptos Generales
Distribución Administrativa del Presupuesto de Gastos

Es la distribución de los créditos presupuestarios por

Unidades Ejecutoras Locales y Unidades
Administradoras, según Estructura Financiera publicada
en Gaceta Oficial, la cual tiene como propósito
establecer a las unidades administradoras centrales y
desconcentradas los montos máximos de los créditos
que podrán comprometer.
 Distribución Administrativa
Estructura Presupuestaria Estructura Ejecución Financiera

Acc. Específica Unidad Admin. Desconcentrada

Proyectos Acc. Específica Unidad Admin. Desconcentrada
ORGANISMOS

Acc. Específica
Unidad Admin. Desconcentrada

Unidad Administradora Central

Acc. Específica

Acciones Acc. Específica

Centralizadas Unidad Admin. Desconcentrada
Acc. Específica
Unidad Admin. Desconcentrada
Unidad Admin. Desconcentrada
Unidad Administradora Central

Es la Dirección de Administración u otra dependencia

con similares atribuciones. Podrá manejar créditos
centralizados de otras unidades y créditos propios
mediante órdenes de pago directas para atender los
gastos que deban pagarse mediante fondos en avance o
anticipos a las unidades administradoras
desconcentradas.
La Unidad Administradora Desconcentrada

Son las responsables de administrar los créditos de las

UEL que le sean asignados, y deberá tener una
organización administrativa que le permita administrar
un monto anual de créditos presupuestarios (sin incluir
gastos de remuneración al personal) igual o superior a
dos mil quinientas unidades tributarias (2.500 U.T.). No
pueden firmar orden de pago directa a la ONT.
 Unidad Ejecutora Local:

 Son las que presupuestariamente realizan la ejecución

física, total o parcial, de las metas, tareas previstas en
las acciones específicas de los proyectos y acciones
centralizadas. Los créditos asignados a estas categorías
presupuestarias, se desagregarán entre las unidades
ejecutoras locales seleccionadas.
 Las unidades ejecutoras locales podrán estar
encargadas de más de un proyecto.
Fuente de Financiamiento

Son todos aquellos mecanismos que le permiten a las

Instituciones Públicas o Privadas, contar y disponer de
los Recursos Financieros para hacer frente a sus
Proyectos y Acciones Centralizadas, estos pueden ser
Internos y Externos.
Programación de la Ejecución del presupuesto de
Gasto
Tiene como propósito adecuar el ritmo de la ejecución de los créditos
asignados en la ley del presupuesto, al flujo estacional de los ingresos y
disponibilidades del Tesoro Nacional; por este motivo debe ser aprobado
por la Oficina Nacional de Presupuesto (ONAPRE) y la Oficina Nacional
del Tesoro (ONT).
Es importante destacar, que según el marco legal establecido para el
proceso de solicitud de programación de la ejecución, señalan que se en
los primeros quince (15) días del último mes de cada trimestre, los
órganos ordenadores de compromisos y pagos enviarán a la ONAPRE y
la ONT, la programación de compromisos, causado y desembolsos del
trimestre siguiente y la programación de la ejecución física.
Programación de la Ejecución del presupuesto de
Gasto

 Constituye el instrumento base para la aprobación de las cuotas de

compromisos y desembolso.

 Constituyen el nivel de la acción operativa de la UEL donde se inicia

la gerencia de los recursos.

 Permite racionalizar el uso de los recursos financieros en función de

las metas.

 Evaluar el cumplimiento de las metas o volúmenes de trabajo de las

unidades ejecutoras locales en función de los recursos.
Reprogramación de la Ejecución del presupuesto de
Gasto

Es aquella que se generan por consecuencia de modificaciones

aprobadas de los créditos presupuestarios anuales y se requiera variar las
cuotas del trimestre en ejecución, los cambios que se suceden en la
misma deben ser solicitados a la Oficina Nacional de Presupuesto y la
Oficina Nacional del Tesoro, a los fines de su evaluación y aprobación
correspondiente.
Son causas justificadas de reprogramaciones las
siguientes:
 Variaciones en la cantidad de bienes y servicios por utilizar en el
trimestre.
 Variaciones en la cantidad de precios de los bienes y servicios por
adquirir.
 Modificaciones presupuestarias por rectificaciones o créditos
adicionales, así como, rebajas, insubsistencias y traspasos que afecten
las cuotas en ejecución.
 Por efectos de saldos o disponibilidades de cuotas anteriores, por
ejemplo, por anulaciones de compromisos no utilizados en su
oportunidad y que son requeridas en otro trimestre del ejercicio
económico financiero vigente.
 Etapas del Gasto

 Compromiso: Es la afectación preventiva de los créditos

presupuestarios.

 Causado: Un gasto se considera causado al hacerse exigible la

obligación , es decir, al recibir el bien o servicio.

 Pagado: Un gasto es pagado cuando se extinga dicha obligación,

mediante cualquier instrumento o forma de pago legalmente
establecido (Órdenes de pago directa al Tesoro Nacional o Cheques
con cargo a los fondos de avance o en anticipo).
 Fondo de Anticipo

Los fondos en anticipo son los girados con carácter permanente y de

reposición periódica, a los funcionarios responsables de las unidades
administradoras del respectivo organismo.

Se solicita según la cantidad de reposiciones de órdenes de pagos por

concepto de gastos operativos que se tengan previstas emitir durante
cada trimestre. Este monto deberá solicitarse sin imputación
presupuestaria, ya que la distribución por partida se define en la solicitud
de la cuota de compromiso.
 Fondo de Avance

Se entiende por avances las entregas de fondos que se hagan a

los titulares de las unidades administradoras centrales y
desconcentradas del respectivo organismo ordenador, por
concepto de Gasto de Personal.

Se solicitan según el monto de las diferentes nóminas a emitirse

durante cada trimestre. (Sueldo, Salario, Compensaciones,
Aportes, Primas, complementos, aguinaldo, entre otros). Este
monto deberá solicitarse sin imputación presupuestaria.
 Pagos Directos

Son las que se emiten directamente a favor del beneficiario; y se

sustentarán en los documentos que comprueben la legalidad y
sinceridad del gasto efectuado.

Estos son los desembolsos a emitirse mediante Órdenes de Pagos

directas a la Tesorería Nacional y se debe indicar la imputación
presupuestaria (Seguros de HCM, Servicios Básicos,
Contrataciones, Transferencias, entre otros).
 Sistema Integrado de Gestión y Control
de las Finanzas Públicas (Sigecof)
.
 Base Legal (Sigecof)
 Constitución de la Republica Bolivariana de Venezuela.

 Ley Orgánica de la Administración Financiera del Sector

Público.

 Reglamento N° 1, 2, 3 y 4 de la Ley Orgánica de la

Administración Financiera del Sector Público.
 Reseña Historica

1995,
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la la
presidencia
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Dr. Dr.
Rafael
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Caldera,
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crea
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proyecto
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Sigecof.
Sigecof.

 2000, con la promulgación de la Ley Orgánica de la

Administración Financiera Pública se inició en el
Poder Público Nacional la aplicación del Sistema
Integrado de Gestión y Control de las Finanzas
Públicas (Sigecof).
En Enero de 2001, entró en vigencia el Sistema
 En EnerodedeGestión
Integrado 2001, entró en vigencia
y Control el Sistema
de la las Finanzas
Integrado(SIGECOF)
Públicas de Gestióneny todos
Controllosdeorganismos
las Finanzas
del
Públicas
Poder (SIGECOF) en todos los organismos del
Nacional.
Poder Nacional.
 Definición
El Sistema Integrado de Control y Gestión de las
Finanzas Pública (Sigecof), es una Herramienta
informática concedida por un conjunto de procesos que
parten de las principales áreas claves dentro del
sistema organizacional.
 Objetivo
Gestionar los recursos en un marco de absoluta
transparencia, generar información útil, oportuna y
confiable para la toma de decisiones, lograr que la gestión
pública se realice con economía, eficiencia y efectividad,
interrelacionar los sistemas de administración financiera
con los de control interno y externo a efectos de
incrementar la eficacia de estos.