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Contabilidad Empresarial Tema 8

Marketing Escuela de Negocios

Indicador de logro 2: Registro
de las Transacciones y
Libros Contables
Contabiliza en los libros de contabilidad las operaciones de
la empresa en un determinado periodo.

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Tema de la clase: Libros de
Auxiliares
Al finalizar la sesión, el estudiante identifica los
principales libros auxiliares y su propósito en la
empresa.

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Contenido temático
01 Definición.

02 Registro de Ventas.

03 Registro de Compras.

04 Liquidación del Impuesto General a las Ventas (I.G.V.)

05 Planilla de pago de remuneraciones.

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Conexión

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 Si deseas solicitar un préstamo…
¿Qué solicitará el banco para evaluar
tu situación?

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Dialogamos
En el supuesto caso que trabajas vendiendo perfumes de
manera informal:
¿El banco te concedería un préstamo? ¿Por qué?

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Exploración

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Reflexión
• Una empresa para que controle sus recursos debe
mantener siempre registradas sus operaciones de
compras y de ventas con la finalidad de compararlas
mes a mes.
• Con la ayuda de la tecnología la información se
mantiene permanentemente actualizada para su
respectiva evaluación.

Y como contribuyentes:
¿Por qué es importante utilizar los registros contables?
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¿Qué son los Libros Auxiliares?
• Son aquellos libros complementarios a los libros principales
de contabilidad.
• Se registran las operaciones de forma cronológica y detallada.
Muestra el valor del movimiento de cada subcuenta.
• Cada empresa determina el número de libros auxiliares que
necesita según su tamaño y actividad económica.
• Permiten dividir el trabajo contable en función a las
necesidades de registro y control.

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Libros Auxiliares
Los libros auxiliares obligatorios son:
• Registro de Compras.
• Registro de Ventas e Ingresos.
• Libro de Planilla de Remuneraciones (PDT PLAME).
• Libro de Caja y Bancos.
• Registro del Activo Fijo.
• Registro de Inventario Permanente en unidades físicas.
• Registro de Inventario Permanente valorizado.
• Otros.
Además, entre los libros auxiliares voluntarios se encuentran la caja chica, el
registro de letras por cobrar, el registro de letras pagar, etc.

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 Registro de Compras
Definición Características

Debe estar
Es un libro auxiliar sustentado con
obligatorio. comprobantes de
pago.

Se anotan en orden
cronológico las Constituye un
adquisiciones de requisito formal
bienes o de las para el ejercicio del
prestaciones de crédito fiscal.
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11/01/2023 servicios efectuadas.
 Formato del Registro de Compras

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(*) Formato se muestra con menos número de columnas para su mejor visualización.
 Ejemplo Registro de Compras

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 Ejemplo Registro de Compras

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 Registro de Ventas
Definición Características

Debe estar
Es un libro auxiliar sustentado con
obligatorio. comprobantes de
pago.

Se anotan en orden Determina con

cronológico las exactitud las ventas
ventas de bienes o cada fin de mes y
servicios de una los impuestos
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empresa. retenidos.
 Formato Registro de Ventas

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(*) Formato se muestra con menos número de columnas para su mejor visualización.
 Ejemplo Registro de Ventas

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Liquidacióndel I.G.V.
• El Impuesto General a las Ventas (IGV) es un tributo que los
consumidores-contribuyentes deben asumir al realizar una
transacción ya sea por la venta de bienes, la prestación de
servicios, contratos de construcción, importación de bienes, entre
otros.
• Según la Superintendencia Nacional de Aduanas y de
Administración Tributaria (Sunat) informa que se aplica una tasa
de:
• 16% en las operaciones gravadas con el IGV más;
• Una tasa de 2% del Impuesto de Promoción Municipal (IPM), por
lo que en cada operación gravada se aplica un total de 18%.

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 Liquidación del I.G.V.

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Planilla de Remuneraciones
Se realiza a través de la nueva Planilla Electrónica que se
encuentra conformada por:

• La información del Registro de Información Laboral (T-

REGISTRO) y;.

• La Planilla Mensual de Pagos (PLAME) que se elabora

obligatoriamente a partir de la información consignada
en dicho Registro.

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Planilla de Remuneraciones
• Sirve para que los empleadores realicen la declaración
y pago de los aportes a Essalud, a la Oficina de
Normalización Previsional (ONP) y las retenciones del
Impuesto a la Renta de cuarta y quinta categoría.

• Se debe presentar mensualmente de acuerdo al

cronograma que establece la SUNAT.

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Ejemplo Planilla
En este caso la planilla se muestra de manera resumida, con
los datos principales para el respectivo registro contable.

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 Ejemplo: Asientos de la Planilla
1. Provisión de la Planilla de Remuneraciones
x
62 Gastos de personal, directores y gerentes 7,630
621 Remuneraciones 7,000
627 Seguridad, previsión social y otras contrib. 630
6271 ESSALUD
40 Tributos, contraprestaciones y aportes al sist.
de pensiones y de salud por pagar 1,530
403 Instituciones públicas 890
4031 Essalud 630
4032 ONP 260
407 Administradora de fondo de pensiones 640
4071 AFP Integra
41 Remuneraciones y participaciones por pagar 6,100
411 Remuneraciones por pagar
4111 Sueldos y salarios por pagar
31/XX Por la provisión de la planilla del mes.
X
94 Gastos de administración 7,630
945 Cont.y cargas soc.derivadas remun.
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79 Cargas Imputables a los centros de costos 7,630
791 Cargas imp.a cta.costos y gastos
31/XX Por el destino de la cuenta 62.
 Ejemplo: Asientos de la Planilla
2. Pago de la Planilla de Remuneraciones
X

40 Tributos, contraprestaciones y aportes al sis-.

tema de pensiones y de salud por pagar 1,530
403 Instituciones públicas 890
4031 Essalud 630
4032 ONP 260
407 Administradora de fondo de pensiones 640
4071 AFP Integra
41 Remuneraciones y participaciones por pagar 6,100
411 Remuneraciones por pagar
4111 Sueldos y salarios por pagar
10 Efectivo y equivalentes de efectivo 7,630
104 Cuentas corrientes en instituciones fi-
nancieras
1041 Cuentas corrientes operativas
31/XX Por el pago de la planilla del presente
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mes.
Ejecución

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Actividad Individual (Parte 1)
Resolver el siguiente caso utilizando los formatos del Registro de Compras y
Registro de Ventas.

La empresa Peña S.A.C. con RUC N° 20345678901, se dedica a la

comercialización de equipos de cómputo y accesorios. Es contribuyente del
Régimen Especial del Impuesto a la Renta y requiere que registres sus
operaciones en los libros contables.

Operaciones:
05/10 Compra mercaderías por S/. 2360 incluido IGV, según factura F001-00123, a
Electronic S.A.C., identificada con RUC 20345938904. Se pagará en 45 días.
Tiempo: 15 minutos
29/10 Se adquiere un escritorio por S/. 950, según boleta de venta 003-004411 a
Jorge Campos Paz, identificado con RUC 17345428901. Se cancela en efectivo.

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Actividad Individual (Parte 2)
Operaciones:

07/10 Vende mercaderías por S/. 1 180 incluido IGV, según factura F001-
00510 a Vea S.R.L. identificada con RUC 20705030109. Cobra en efectivo.

15/10 Vende mercaderías por S/. 5 500 incluido IGV, según factura F001-
00511 a Sur S.A.C., identificada con RUC 20406080907. Cobrará en 60 días.

15/10 Realiza una venta al contado de una impresora por S/. 800 según
Tiempo: 30 minutos boleta de venta 002-000030 a Max Pino Vega, identificado con DNI
09103050.

Luego, registra los asientos contables.

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Actividad
Virtual

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Actividad virtual
Tipo de Tarea individual (física).
actividad

Indicaciones En la plataforma se muestra un archivo de nombre Tarea: “Práctica No.2_Registro de

Compras_Registro de Ventas” (sesión 8) con el caso a resolver.
Presenta la tarea utilizando los siguientes formatos:
• Formato 8.1: Registro de Compras.
• Formato 14.1: Registro de Ventas e Ingresos.
Además, en una hoja cuadriculada desarrolla la liquidación del I.G.V. e indica en qué
situación se encuentra el contribuyente.

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