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INTEGRACIÓN CONTABLE - CA87

Ciclo 2020-1
TAREA GRUPAL N° 2
ELEMENTO 1, NIIF 9

Grupo :
Integrantes :
Sección :
Profesor :

CASO

La empresa RANDOM HOUSE S.A., dedicada a la distribución y comercialización de


utensilios en general para el hogar, inició sus operaciones el 01/07/2015. Desde el inicio de
sus operaciones el promedio anual de trabajadores fue inferior a 19 trabajadores. Sus gastos
operativos comunes se distribuyen en partes iguales entre gastos administrativos y gastos de
venta; sin embargo, se tienen algunos gastos que pueden estar relacionados directamente con
administración o ventas. El Estado de Situación Financiera preliminar al 31.12.2019 se
muestra a continuación:

RANDOM HOUSE S.A.


Estado de Situación Financiera
Al 31 de Diciembre de 2019
Expresado en Nuevos Soles
Activos Pasivos y Patrimonio
Activos Corrientes Pasivos Corrientes
Efectivo y equivalentes de efectivo 283,304 Tributos por Pagar 136,583
Inversiones Financieras 0 Cuentas por pagar comerciales 290,545
Cuentas por cobrar comerciales 286,000 Cuentas por pagar diversas 70,533
Provison de cuentas de cob. Dudosa (3,424) Remuneraciones por pagar 94,843
Otras cuentas por cobrar 53,581
Mercaderias 486,697 Total pasivos corrientes 592,504
Activos no corrientes mant.para venta 780,000
Total activos corrientes 1,886,158 Pasivos No Corrientes
Obligaciones Financieras LP 360,230
Impuesto Diferido 0
Activos No Corrientes Total pasivo 952,734
Inversiones mobiliarias 107,598
Inmuebles, Maquinaria y equipo 816,179 Patrimonio
Depreciacion Acumulada (428,262) Capital 508,560
Intereses Diferidos 42,804 Reserva Legal 32,040
Resultados acumulados 294,143
Total activos no corrientes 538,319 Utilidad preliminar del ejercicio 637,000
Total patrimonio 1,471,743

Total de Activos 2,424,477 Total Pasivos y Patrimonio 2,424,477


Al cierre del ejercicio el área de Contabilidad recibe la siguiente información adicional:

1. El jefe de Créditos y cobranzas informó, de acuerdo a las estadísticas de años anteriores,


los porcentajes de pérdida esperada (PE) según antigüedad de las facturas vencidas al
31.12.2018. Dichos porcentajes se muestran a continuación:

Cartera Sin mora Mora de 1 a Mora entre Mora más TOTAL


comercial 30 días 31 a 90 días de 90 días
Distribución 195,000 39,000 26,000 26,000 286,000
de la cartera
% de PE 3% 3.8% 3.4% 5.2%

Se informa que el saldo de la cuenta provisión de cuentas de cobranza dudosa de S/ 3,424


mostrado en el Estado de Situación Financiera corresponde a los registros realizados hasta
el 31.12.2018. Este gasto se clasifica como gasto administrativo.

2. El 15.11.2019, la empresa adquirió en la Bolsa de Valores, 500 acciones de la empresa


ENEL S.A. a su valor de cotización de S/.120 cada una, siendo clasificado como Valor
Razonable con Efecto en Resultados. La operación genera la comisión del agente de bolsa
del 3% del valor de compra de las acciones. Al 31 de diciembre del 2019, la Bolsa de
Valores reporta una cotización de S/. 135 por cada acción de la empresa ENEL SA Todas
estas transacciones no habían sido registradas.

3. La Gerencia Financiera constituye un fondo fijo de S/. 10,000 de acuerdo a las políticas
aprobadas por la gerencia general para pagos de gastos menores de la empresa. El área de
tesorería solicita el reembolso de fondos por un total de S/. 4,248: S/. 2,360 por pago de
compra de útiles para oficinas administrativas y S/. 1,888 para pagos por compra de útiles
para las áreas de venta y administración. No se registraron los gastos realizados ni la
reposición de fondo fijo.

SE SOLICITA:

1) IDENTIFICACION DE LA NORMA (5 PUNTOS)


Registre las operaciones que considere pertinente.

2) ANALISIS DE LA NORMATIVA (5 PUNTOS)


a) Realizar el cálculo del impuesto a la renta y la reserva legal (1 punto).
b) Elaborar el Estado de Situación Financiera al 31.12.19 (4 puntos).

3) USO DE LA NORMA (5 PUNTOS)


Justifique las normativas o principios respectivos aplicados en las transacciones N°1
y N°2 completando los Cuadro adjuntos (2.50 puntos cada cuadro completado).

4) PROPONE SOLUCIONES PARA LA TOMA DE DECISIONES (5 PUNTOS)


Asuma que en la Transacción N°1 el área de Tesorería no informó sobre los
porcentajes de morosidad según pérdida esperada y que en la Transacción N°2 el
valor razonable al 31.12.2019 se hubiera registrado como Valor Razonable con
Efecto en Otros Resultados Integrales. Complete los Cuadros de Propuesta de
Soluciones adjuntos. Por último, le pide que sustente sus respuestas con la
normativa contable aplicable. (2.50 puntos cada cuadro completado).

1. IDENTIFICACION DE LA NORMA. REGISTROS CONTABLES


FECHA/GLOS
CÓDIGO CUENTA DEBE HABER
A

2. ANALISIS DE LA NORMATIVA
Cálculo del impuesto a la renta y reserva legal:

Estado de Situación Financiera

RANDOM HOUSE SA
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
al 31 de diciembre del 2019
Expresado en soles

3. USO DE LA NORMA
COMPETENCIA: MANEJO DE LA NORMATIVIDAD
IDENTIFICA LA NORMA ANALIZA LA NORMA JUSTIFICA SU APLICACIÓN

COMPETENCIA: MANEJO DE LA NORMATIVIDAD


IDENTIFICA LA NORMA ANALIZA LA NORMA JUSTIFICA SU APLICACIÓN

4. PROPONE SOLUCIONES PARA LA TOMA DE DECISIONES

Identifica problema/riesgo Propone la solución Norma contable

Identifica problema/riesgo Propone la solución Norma contable