UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN SIMON

FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS

CARRERA DE CONTADURIA PÚBLICA

ESTUDIANTE: WILLIAM VEIZAGA ARNEZ

DODENTE: 23
GRUPO: ARAMAYO ANTEZANA JAIME
ANTONIO

COCHABAMBA - BOLIVIA
 O R
R AD2002
OR 2,
B Julio

AUDITORIA: NUEVOS MERCADOS

TRABAJO PROGRAMADO: AI-0022-02
UNIDAD AUDITADA: UNIDAD DE NEGOCIOS - EMPRESA DE
MULTISERVICIOS ASTRO REY
Unidad de Auditoría Interna

A: Supervisor Construcciones y Proyectos Especiales, Mario Torres

Supervisor de Adquisiciones y Ventas, Julio Corrales
Supervisor Unidad de Sistemas Informáticos, Ronny Lopez
Coordinador de Servicios ,Fernando Terrazas

Copia: Gerente General José Sempertegui

Director General de Finanzas Mario Campos

Auditor Interno: Jaime Fonseca

Vicepresidente de Operaciones Paúl Torrico Revisado por: Ricardo Fuentelzas
Fecha Emisión: 11/12/2012

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 Índice

• Introducción
» Objetivos y Alcance............................................................ 3
• Resumen Ejecutivo..................................................................... 4
• Estrategia de Evaluación............................................................ 5
• Naturaleza del Problema de Negocio......................................... 6
• Otras Oportunidades de Optimización....................................... 13
• Costos y Beneficios Relacionados.................................... ........ 14
• Agradecimientos......................................................................... 15

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 Introducción

En cumplimiento al Plan de Auditorias de la Gestión 2012, Auditoria Interna realizó la evaluación del proceso de
“Nuevos Mercados” definidos en el Plan Estratégico de Compañía Astro Rey relacionados con ingeniería y servicios a
terceros.

La Auditoría en terreno se desarrollo entre el 29/04/2012 y el 10/05/2012.

Los principales objetivos de nuestra evaluación fueron:
1.- Evaluar el Plan de Nuevos Negocios
2.- Evaluar Estructura Organizaciónal y su orientación a nuevos negocios
3.- Evaluar Estudios de Mercado
4.- Evaluar Planes Operacionales
5.- Evaluar equipamiento de hardware y software
6.- Evaluar aptitudes y entrenamiento de los Recursos Humanos
7.- Evaluar materiales sujetos a comercialización
8.- Identificar otras oportunidades de optimización

El alcance de nuestra evaluación incluyó una revisión de los Planes de Nuevos Negocios de la Unidad de Servicios de
Ingeniería y Otros servicios al 30 de abril de 2012.

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 Resumen Ejecutivo
En general los resultados obtenidos nos permiten identificar oportunidades de mejora y exposiciones al riesgo en la formulación
del Plan de Negocios, en la Estructura Organizacional, en Estudios de Mercado, en Planes Operacionales, en Aplicaciones
Computacionales y materiales almacenados, que permitirán mejorar el ambiente de control del proceso de negocio.

Adicionalmente, se identificó las siguientes oportunidades de mejora:     

1.-Se verificó que el Plan de Negocios no se encuentra completo y sustentado con: Estudios de Mercado, Proyecciones
Económicas y Financieras, Indicadores de Gestión y Análisis Financiero. (Nota Nº 1 de Exposición al Riesgo).
2.-Se verifico que la estructura organizacional no está actualizado de acuerdo a las necesidades del Plan de Negocios de la
Compañía. Las funciones del personal de las Unidades de Adquisiciones y Ventas, Construcciones y Almacenes se
mantienen orientadas para prestar solamente servicios internos (Nota Nº 2 de Exposición al Riesgo).
3.-Se verificó que no se cuenta con estudios de Mercado que incluya información estratificada, comercial y económica para
proyectar futuras ventas por líneas de negocio en diferentes mercados locales y nacionales. (Nota Nº 3 de Exposición al
Riesgo).
4.-Se verificó que no se cuenta con Planes Operacionales para cumplir las líneas de Nuevos Negocios que se pretenden
llevar a cabo. No se tienen cuantificados los recursos: financieros, materiales, humanos, y tecnológicos requeridos para
ejecutar los Nuevos Negocios (Nota Nº 4 de Exposición al Riesgo).
5.-Se evidenció que la infraestructura informática actual no asegura el cumplimiento de nuevos negocios, respecto a los
equipos y las aplicaciones Computacionales existentes. (Nota Nº5 de Exposición al Riesgo).
6.-Se constató que el personal de la Compañía no cuenta con experiencia y capacitación necesaria para desarrollar los
nuevos negocios de comercialización de materiales y venta de servicios. Además no se tiene definido un Plan de
Capacitación para el personal en actividades comerciales. (Nota Nº 6 de Exposición al Riesgo).
7.-Se verificó que existe un sobrestocamiento de materiales en Almacenes de la Compañía por US$ 2.843.10,73, de los
cuales corresponden a materiales obsoletos US$ 257.841,58. No se cuenta con planes de venta específicos y con análisis
de costo de mercado de los materiales almacenados que se tiene planificada su comercialización. (Nota Nº 7 de
Exposición al Riesgo).
8.-Auditoría identificó las siguientes Oportunidades de Optimización:
• No se cuenta con Políticas de Adquisiciones, Importaciones y Créditos.
• No se cuenta con procedimientos administrativos y comerciales.
• El Laboratorio de Medidores, que cuenta con acreditación para desarrollar trabajos externos, se encuentra
subutilizado.

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 Estrategia de Evaluación
Para lograr nuestros objetivos, desarrollamos varias acciones, que incluyen:
• Análisis de la estructura organizacional
• Entrevistas con personal de la Unidad de Negocios
• Evaluación de Planes de Negocio, Planes Estratégicos y Proyectos de nuevos mercados
• Evaluación de recursos humanos , físicos y tecnológicos disponibles
• Evaluación de metas presupuestarias para la Unidad de Negocios por el período 2012 - 2011
• Evaluación de fortalezas y debilidades de Áreas de comercialización y almacenes
• Verificación de la existencia de Estudios de Mercado
• Revisión de procedimientos administrativos
• Evaluación del trabajo del Laboratorio de Medidores
• Evaluación de políticas de adquisiciones, importaciones y créditos.
 Otras pruebas y técnicas de Auditoría, como ser observación, inspección, indagación, etc.
 Análisis de los resultados de la evaluación, desarrollo de conclusiones e identificación de oportunidades de
optimización.

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 Naturaleza del Problema de Negocio
1.-Evaluación del Plan de Negocios (Condición)
Exposición al Riesgo (Efecto)
• El Plan de Negocios para la gestión 2012, alcanza a US$
571.000, creciendo en un 50% en promedio en forma anual, • Resultados deficientes
no se encuentra formulado en forma completa e integral para • Resultados económicos
alcanzar los resultados proyectados.
• No incluye, Estudios de mercado, Proyecciones de ingresos y • Posibles pérdidas económicas
gastos, financieras, indicadores de gestión y financieras. • Bajos niveles de ingresos por la falta de
• No está sustentado con objetivos y metas presupuestarias nuevos negocios
definidas.
• No se ha establecido claramente una escala de prioridades y
programas de ejecución de las líneas de negocio.
• No se tienen identificadas contingencias de riesgo Causa Raíz
previsible, ni se ha incorporado estrategias para
enfrentarlas. • Planes de negocios incompletos
• No se tienen establecidos los recursos materiales • Inexistencia de estudios y presupuestos
necesarios para desarrollar las líneas de negocio, • Personal poco calificado para planificar nuevos
como ser equipos, materiales de consumo y software negocios.
No se incluyen fuentes de financiamiento internos y
externos para desarrollar los nuevos negocios. • Poca inversión en los recursos necesarios
Criterio
• Para una adecuada ejecución de un negocio, es
importante que el plan esté formulado en forma completa,
con los estudios necesarios, de esa manera los
resultados se obtendrán satisfactoriamente.
•

Oportunidad de Optimización # 1 (Recomendación)

Se recomienda a la gerencia instruir al personal de planificación, la realización de planes de negocios completos e íntegros.
De la misma manera, realizar la adquisición de los recursos necesarios para la realización de nuevos negocios, de esa
manera, los objetivos sean cumplidos.

Respuesta de la Gerencia 7
Se tomará en cuenta las recomiendas en el informe. Se procederá a la adquisición de los recursos necesarios. Realizar todos
 Naturaleza del Problema de Negocio

2.- Estructura Organizacional Exposición al Riesgo

• La estructura organizacional no es adecuada para • Incumplimiento de objetivos y metas empresariales
incursionar en los nuevos negocios.
• Pérdidas económicas
• No se cuenta con manual de organización, manual y perfil de
cargos, manual de procesos y procedimientos, planes y • Poco crecimiento de la empresa en el mercado
presupuestos de implementación y operación para
desarrollar los nuevos negocios en los siguientes años. • Causa Raíz
• Las Unidades de Adquisiciones y Ventas, Construcciones y
• Falta de actualización del organigrama
Almacenes mantienen una estructura dirigida a prestar
solamente servicios internos. • Falta de manuales internos
• No se cuenta con políticas, ni se han designado • Falta de políticas empresariales
responsabilidades funcionales específicas en tareas de
supervisión de obras, otorgación de créditos, supervisión de
obras para cumplir los Planes de los Nuevos Negocios.

Criterio
Sería adecuado actualizar la estructura organizacional y
establecer los manuales correspondientes para un
correcto funcionamiento de la empresa. De la misma
manera, establecer las políticas para la formulación de
planes de negocios.

Oportunidad de Optimización # 2 (Recomendación)

Se recomienda a la gerencia, instruir al personal para que se actualice la estructura organizacional, asimismo, establecer los
manuales de organización, manuales de procesos y perfil de cargos, así como establecer las políticas empresariales para la
realización de planes de negocios de la empresa.

Respuesta de la Gerencia
Se tomará en cuenta la recomendación del presente informe:
•Se actualizará el organigrama
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•Se establecerán manuales y políticas empresariales
 Naturaleza del Problema de Negocio
3. Estudios de Mercado
Exposición al Riesgo
No se cuenta con estudios de Mercado que incluya • Resultados económicos insatisfactorios
información relacionada con materiales y servicios de mayor
demanda por tipo de clientes. • Disminución en los ingresos de la empresa

Clientes potenciales, estudios de la percepción de servicios

por parte de Clientes, estimaciones de ventas por líneas de
negocio en mercados locales y nacionales, pronósticos de
ventas, resultados esperados en futuros años, impacto de la
Causa Raíz
competencia, etc.
• Falta de personal profesional calificado para la
Se ha tenido una participación reducida en licitaciones realización de estudios de mercado
solicitadas por terceros para desarrollar:
• Construcción de líneas.
• Construcción de Subestaciones
• Sistemas de control y Protección para Compañías
Distribuidoras y Generadoras.
Criterio
Para tener un proyecto o negocio en marcha, es conveniente y
necesario realizar previamente un estudio de mercado sobre las
diferentes aspectos a tomar en cuenta, sobre todo las
necesidades del cliente y la forma de satisfacerlas.

Oportunidad de Optimización # 3 (Recomendacion)

Se recomienda a la gerencia, instruir a su personal la realización adecuada de estudio de mercado para una buena
ejecución de los proyectos planificados o nuevos negocios.

Respuesta de la Gerencia
Se tomará en cuenta la recomendación del presente informe:
•Se realizarán estudios de mercado de los proyectos planificados
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 Naturaleza del Problema de Negocio

4. Planes Operacionales Exposición al Riesgo

No se cuenta con Planes Operacionales para cumplir las • Resultados económicos insatisfactorios
líneas de Nuevos Negocios que se pretenden llevar a cabo. • Posibilidad de que el plan de negocio o proyecto, no
No se tienen elaborados planes y programas de actividades, se cumpla de acuerdo al plan
estrategias de trabajo, ni cuantificados los recursos
económicos y humanos para afrontar los nuevos negocios.
El Presupuesto Anual no cuenta con un Plan Operativo que
permita el cumplimiento de los objetivos y metas
presupuestarias. Causa Raíz
No se cuenta con un Plan de Adquisición de Materiales con el
• Falta de interés del personal en el establecimiento de
objeto de optimizar precios y desarrollar economías de escala.
planes operacionales
• Personal poco calificado para establecer planes y
Criterio:
estrategias de trabajo
Para cumplir con los nuevos negocios, es necesario contar con
los planes operacionales para llevar a cabo los nuevos
proyectos o negocios. De la misma forma, tener planes para la
adquisición de los materiales necesarios para el cumplimiento
de los objetivos empresariales.

Oportunidad para Optimización # 4 (Recomendación)

Se recomienda a la gerencia instruir al personal la realización de los planes operativos necesarios para la consecución
efectiva de los objetivos y metas. Así como otros planes y estrategias de trabajo, para minimizar el costo y tiempo.

Respuesta de la Gerencia
Se tomará en cuenta la recomendación del presente informe:
•Realización de planes operativos, estrategias de trabajo, entre otros.
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•Establecer planes de adquisición de materiales, al mejor costo, tiempo y calidad
 Naturaleza del Problema de Negocio
5. Aplicaciones Computacionales Exposición al Riesgo
No se cuenta con sistemas automatizados que apoye a los procesos de: • Ineficiencia en las operaciones de adquisición, ventas,
• Adquisiciones administración de inventarios.
• Ventas • Pérdidas económicas
• Administración de inventarios y precios.
• Créditos a clientes
La cantidad y capacidad de los computadores no satisface los Causa Raíz
requerimientos para encarar los nuevos Negocios.
• Posible falta de conocimiento del personal de
Criterio sistemas.
Para que las operaciones de adquisición, ventas, sería adecuado contar • Falta de políticas
con uno o varios sistemas que automaticen dichas operaciones. De esta
manera se ahorraría tiempo valioso, el cual se puede invertir en otras
actividades.

Oportunidad para Optimización # 5

Se recomienda a la gerencia instruir al personal de sistemas la implantación de sistemas o programas que automaticen los
procesos de adquisición, ventas, administración de inventarios. Así será posible el ahorro de tiempo valioso

Respuesta de la Gerencia
Se tomará en cuenta la recomendación del presente informe:
• Implantación de programas de automatización de los inventarios

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 Naturaleza del Problema de Negocio

6. Recursos humanos
Exposición al Riesgo
El personal de la Compañía no cuenta con la experiencia y • Que no se logre los objetivos de la empresa.
capacitación necesaria para desarrollar sus trabajos en forma
eficiente, en las líneas de negocios que se deben llevar a • Pérdidas económicas.
cabo. • Personal poco motivado
La falta de experiencia del personal en el desarrollo de nuevos • Pérdida de clientes
negocios originó una pérdida de US$ 70.000 a la Compañía, • Disminución de ingresos
en la Unidad Comercializadora de Electrodomésticos creada
en la gestión 2008.
No se tiene un Plan de Capacitación para administración de
inventarios, comercialización de materiales, concesión y
recuperación de créditos, construcciones eléctricas, servicios Causa Raíz
externos del Laboratorio.. • Falta de iniciativa del jefe de personal
Criterio
Para el logro de objetivos de la empresa, es necesario contar • Falta de políticas sobre capacitación
con personal calificado, bien capacitado, actualizado. Par eso, • Falta de planes y procesos administrativos
es necesario tener un plan de capacitación constante del
personal, ya que el logro de objetivos, depende del personal de
calidad

Oportunidad de Optimización # 6 (Recomendación)

Se recomienda a la gerencia, instruir al jefe de personal establecer planes de capacitación e inducción del personal. De las
misma forma, establecer planes de administración de inventarios, comercialización y recuperación de créditos.

Respuesta de la Gerencia
Se tomará en cuenta la recomendación del presente informe:
•Se establecerá planes de capacitación
•Políticas de administración de inventarios
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 Otras oportunidades de optimización

Estos son otras oportunidades de mejora que se ofrecen para la consideración de la Gerencia:

• No se cuenta con Políticas de Adquisiciones, Importaciones y Créditos.

Se debe elaborar políticas de Adquisiciones, Importaciones y Créditos para limitar riesgos en los nuevos
negocios a ser desarrollados.

• No se cuenta con procedimientos administrativos y comerciales.

Se debe elaborar procedimientos administrativos y comerciales acordes con los nuevos desafíos de la
Compañía

• El Laboratorio se encuentra subutilizado, no obstante de contar con acreditación Nacional para desarrollar trabajos
externos
Se debe participar en licitaciones externas para desarrollar trabajos de medición para otras Compañía del
País.

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 Costos y Beneficios Relacionados

Estas acciones deberían tener como resultado:

- Alcanzar las metas presupuestarias de US$ 571.000 proyectadas para la gestión 2012.
- Estructurar administrativamente la Unidad de Negocios para su participación en el mercado externo
- Contar con existencias valuadas a precios de mercado
- Cumplimiento de metas y objetivos empresariales
- Implantar procedimientos de adquisición y comercialización de materiales
- Contar con personal altamente capacitado
- Participar activamente en el mercado externo
- Comercializar materiales y equipos eléctricos de lenta rotación
- Participar activamente en trabajos de construcción de obras eléctricas
- Optimizar la infraestructura disponible para operar en áreas de diseño, instalación de redes externas de
comunicación
- Contar con estudios de mercado
- Contar con Políticas de Adquisiciones, Importaciones y Créditos
- Contar con recursos informáticos y tecnología integrada
- Convertir a Laboratorio en líder en la prestación de sus servicios.

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 Agradecimientos

• Esta revisión fue realizada por el auditor interno

• Auditoria agradece al personal del grupo de trabajo de esta evaluación por la información que nos fue
proporcionada.

• Auditoria analizó los resultados de esta revisión el 29 de mayo con los señores involucrados quienes
concordaron con los resultados de la Auditoría y estuvieron de acuerdo en aplicar los planes de acción
apropiados.
• Por favor, responda a las Recomendaciones para Optimización identificadas en este informe en las
páginas seis al trece, indicando para cada una, el Plan de Acción y la fecha objetivo de término.

Esperaremos su respuesta hasta los 15 días siguientes a la entrega de este informe.

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