COMITÉ DE AUDITORÍA

A) Antecedentes, Objetivo, Definición

B) Importancia y Estructura
C) Integración
D) Funciones y responsabilidades

4.1.- ACTIVIDAD: ELABORA UN MAPA CONCEPTUAL CON TODA LA INFORMACIÓN DEL

MATERIAL DE ESTE TEMA SEÑALANDO EL OBJETIVO, EL CONCEPTO, LA
IMPORTANCIA, SU ESTRUCTURA , INTEGRACIÓN , FUNCIONES Y
RESPONSABILIDADES DEL CÓMITE.
 A) ANTECEDENTES

I) ACTIVIDADES
B) CONCEPTO
UNIDAD IV

H) FUNCIONES C) OBJETIVO.

COMITÉ DE D) IMPORTANCIA
G) RESPONSABILIDADES
AUDITORÍA
E) ESTRUCTURA
F) BENEFICIOS
 EL COMITÉ DE AUDITORÍA
 Aparecen E.U 70´s.
Antecedentes: Nace verdadera
necesidad derivada de: La  Enfoque inicial bajo la hegemonía del
aceleración de expectativas sociales Impacto A.Ext Servicio al Consejo de
en las áreas de responsabilidad social dentro Admón.
de las organizaciones De la expansión,  Caso Watergate 1973 – 1976 –
respeto y reconocimiento de los servicios de la grupos regulatorios y legislativos
A.I. exigen mayor control interno.
 Congreso emite 1977 el Decreto
contra prácticas corruptas en el
extranjero – vigilancia SEC
 1977 Empresas bursátiles – Comité
de A. (por ley).
 México a finales 80´s surgen en los
grandes coorporativos.

Concepto .-Es la unidad de apoyo, asesoría y consulta creada por el

Consejo de Admón, para asegurar el respeto y apoyo de la auditoría
tanto interna como externa, asegurando el adecuado cumplimiento de
sus C.I., de sus objetivos y de la propia misión de la empresa – nivel
staff.
 Objetivo.- Coordinar esfuerzos de Auditoría, dictando
políticas y lineamientos de apoyo y cumplimiento de objetivos
conjuntos de A.I y Ext.
Beneficios:
• Servicio toda organización. Estructura:
• Comunicación directa al D. A.Interna, A. Externo,
C.Admón. Director General y
Directores de Áreas
• Identificación de áreas u
operativas
operaciones problematicas –
acciones preventivas. COMITÉ DE A.I.
• Uso institucional y ordenado del Coordinados por D.A.I. ,
esfuerzo A.-evitando acciones tratandose asuntos de interés
aisladas. común, para recibir, analizar,
discutir y llegar a acuerdos y
• Buena Comunicación y relación conclusiones,
ambas A. despersonalizando jerarquías,
• Ahorro de costos A.Ext. Etc. evitando imponer autoridad.

Importancia.- Elemento importantísimo en el Proceso de Gobernabilidad

Corporativa “ Sistema que tiene por objetivo propiciar el orden, la transparencia
operacional, la provisión de información, con sentido para todos los interesados , el
pensamiento a L.P., conservando el equilibrio entre los objetivos económicos y los
sociales, fomentando el uso eficiente de los recursos. Sector Público y Privado,
independiente tamaño.

Último eslabón de cadena control y vigilancia preventiva

Estructura del Comité:
 Director Gral. Principal receptor
de informes y acciones de ambas Actividades:
auditorías. ENLACE entre el Comité y
el Consejo coordinador  Sesiona 1 vez al mes.
 Directores operativos: Intereses en
conjunto el A. Interno identificará  Convocando a
conflictos por mala comunicación, reuniones.
mala interacción y poca visión de  Preparación
grupo. orden del día.
Comité Directores = dirimir
diferencias, aclarar posturas y dictar  Levanta minutas
 Designa un
acuerdos resolutivos. ó actas.
secretario
Propósito eliminar barreras de  Seguimiento a
comunicación, provocar sinergia. acuerdos.
 Auditor Externo: Determinante evitar  D.A.I. coordinará
duplicidad de esfuerzos, buscar actividades y
ahorros comunicación presidirá
 D. A.I como coordinador: Idóneo por sesiones.
sus características operativas y
administrativas.
 Especialistas: Naturaleza y
complejidad apoyo c/objetividad e
independencia.

Investigar fraudes, malos
manejos y gastos excesivos
entre internos y Evitar
conflictos de intereses
externos
Desarrollo de operaciones
de acorde a la ética.
Recomendar asignaciones de A.
Externos.
Revisión alcance y gastos
de la Aud.Externa.
Revisión del alcance
del Programa de A
Interna y su calidad.

Apego de políticas a la Revisión de resultados

RESPONSABILIDADES de la A. Externa.
legislación y regulaciones.

Mantener línea directas de Revisión de la adecuación

comunicación – juntas del C.I.
periódicas.
Determinación de revisiones e
investigaciones especiales
 Objetivo primordial del Comité es Monitoreo,
debe adoptar un plan administrativo diseñado
para que los recursos internos y externos sean
adecuados y eficientes a la función de A.I.

El Plan debe incluir:

PLANEACIÓN  Revisión y evaluación del

Reportar al Consejo de
Admón..
La función del reporte está
directamente relacionada
con las funciones de
planeación y monitoreo.
propósito general, de los
FUNCIONES objetivos y de los
recursos disponibles.
 recomendaciones sobre
metas y objetivos.
MONITOREO

Incluyendo: Resumen de Monitorear actividades de la empresa

observaciones, descubrimientos,REPORTE de acuerdo jurisdicción.
recomendaciones, concentrando
 Función de Auditoría.
su atención a los intereses de la
admón:  Contabilidad interna y Controles
Admvos.
 Políticas contables y financieras.
 Declaraciones de reportes
 Reportes de auditoría interna y ext. financieros.
 Reporte del dictamen Fiscal  Conflictos de intereses.
 Reportes de investigación ó  Percances corporativos.
revisiones especiales.