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Estructura de la Dirección General

Impositiva (DGI)
•SUBD. GRAL. DE
DIRECCION
FISCALIZACION
GENERAL
IMPOSITIVA •SUBD. GRAL. DE
RECAUDACION

SUBD. GRAL DE SUBD. GRAL DE SUBD. GRAL DE

OP. IMPOSITIVAS OP. IMPOSITIVAS GRANDES CONTR.
METROPOLITANAS DEL INTERIOR NACIONALES

6 19
DIRECCION DE
DIRECIONES DIRECCIONES
FISCALIZACION
REGIONALES REGIONALES

2
Estructura de Unidad de Grandes
Contribuyentes Nacionales

3
 Distribucion del universo de
contribuyentes
Recaudación en $ (%)
60% 1000
70.000 Grandes Contribuyentes
Medianos 29%
Contribuyentes

3.900.000 1.900.000
Monotributistas 1% 10% Pequeños
y Autónomos Contribuyentes

Cantidad de contribuyentes 4
Unidad de Grandes Contribuyentes
C’
Monto de
impuesto

B’
ALTO
GRADO
DE
A’ CONCEN-
MUCHOS CONTRIB. TRACIÓN
POCO O NULO
APORTE
0 Universo de
A B C contribuyentes
Pequeños Medianos Grandes 5
 Requisitos para conformar una
unidad de grandes contribuyentes
Identificar a los responsables a controlar, en forma clara y precisa.

Definir la totalidad de las obligaciones y cada una en particular y

notificarlas al contribuyente.

Capturar datos de DDJJ y pagos en tiempo real. Control inmediato al

cierre de las operaciones del día.

Definir claramente procedimientos de cobro.

Establecer niveles de seguridad para inviolabilidad de la información.

Capacitación permanente de los funcionarios. Designar oficiales

de cuenta.

6
 Principales observaciones
1. Actualmente un sistema de control de grandes contribuyentes es
imprescindible en toda administración tributaria, salvo que resulte
posible controlar a todo el universo de igual manera
(antieconómico)

2. Dotar de características especiales a la unidad de grandes contrib.

3. Utilizar todas las fuentes de información que de ella se derivan.

4. Adaptabilidad, actualización permanente, capacitación y

especialización constante.

5. Provisión de elementos tecnológicos y de infraestructura física

adecuadas al tipo de contribuyente.

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Fiscalización de grandes contribuyentes
nacionales:

- Determinación de sectores o actividades más significativas

fiscalmente
- Identificación de grupos económicos y análisis de las
operaciones entre las empresas vinculadas
- Análisis de los precios de transferencia
- Interacción con distintas áreas del organismo (legal, penal,
contencioso, operaciones internacionales, aduanas, etc.)
- Fiscalización integrada general: auditoría de todos los rubros del
balance impositivo y contable respecto de todos los impuestos a
su cargo
- Fiscalización integrada específica: el alcance de la auditoría es a
un rubro o concepto cuya selección se basó en explotación de
sistemas informáticos