Generalidades, realización de la evaluación

del auditor, determinación de la

competencia del auditor

Presentado por
María del Carmen González Chacón
Wendy Daniela Vidal Ruiz
Paula Andrea Rubiano García
 GENERALIDADES
La confianza en el proceso de auditoría y la capacidad de lograr sus objetivos depende de la competencia de
aquellas personas que participen en la realizació n de las auditorías, incluyendo los auditores y líderes de
equipos auditores.

El proceso de evaluación debería incluir cuatro El resultado del proceso de evaluación debería
pasos principales, como se indica a continuación: proporcionar la base para lo siguiente:

a) determinar la competencia requerida para cumplir
las necesidades del programa de auditoría;
b) establecer los criterios de evaluació n;
c) seleccionar el método de evaluació n apropiado;
d) realizar la evaluació n.
— la selecció n de los miembros del equipo auditor
— la determinació n de la necesidad de mejorar la
competencia (por ejemplo, formació n adicional);
— la evaluació n continua del desempeñ o de los
auditores.
 REALIZACIÓN DE LA EVALUACIÓN DEL
AUDITOR
La informació n recopilada sobre el auditor bajo evaluació n debería compararse con los criterios
establecidos en el apartado (conocimientos y habilidades). Cuando un auditor bajo evaluació n del que se
espera que participe en un programa de auditoría no cumple los criterios, entonces debería adquirir
formació n adicional, experiencia laboral o experiencia en auditorías, y debería realizarse posteriormente
una nueva evaluació n.
 DETERMINACIÓN DE LA COMPETENCIA
DEL AUDITOR
Al decidir la competencia necesaria para una auditoría, se debería considerar el conocimiento y las
habilidades de un auditor relacionados con lo siguiente:
a) el tamañ o, la naturaleza, la complejidad, los productos, los servicios
y los procesos de los auditados;
b) los métodos de auditoría;
c) las disciplinas del sistema de gestió n que se va a auditar;
d) la complejidad y los procesos del sistema de gestió n que se va a
auditar;
e) los tipos y niveles de riesgos y oportunidades abordados por el SG.
f) los objetivos y extensió n del programa de auditoría;
g) la incertidumbre en el logro de los objetivos de auditoría;
 DETERMINACIÓN DE LA COMPETENCIA
DEL AUDITOR
Conocimientos y habilidades
a) Principios, procesos y métodos de b) Normas de sistemas de gestión y otras
auditoría: los conocimientos y habilidades en esta referencias: los conocimientos y habilidades en
á rea permiten al auditor asegurarse de que las esta á rea permiten al auditor comprender el alcance
auditorías se realizan de manera coherente y de la auditoría y aplicar los criterios de auditoría,
sistemá tica.

d) Requisitos legales y reglamentarios

c) La organización y su contexto: los
conocimientos y habilidades en esta á rea permiten al
aplicables y otros requisitos: los conocimientos
y las habilidades en esta á rea permiten al auditor ser
auditor comprender la estructura, el propó sito y las
consciente de los requisitos de la organizació n y
prá cticas de gestió n del auditado
trabajar de acuerdo con ellos.
 DETERMINACIÓN DE LA COMPETENCIA
DEL AUDITOR
Comportamiento personal Logro de la competencia del auditor
a) ético i) seguro de sí mismo a) completando exitosamente los programas de formació n que
b) de mentalidad j) capaz de actuar con cubren los conocimientos y habilidades genéricos de un auditor;
abierta firmeza b) experiencia en una funció n técnica, de direcció n o profesional
c) diplomá tico k) abierto a la mejora pertinente que involucre el ejercicio de juicio, la toma de
d) Observador l) abierto a las decisiones, la solució n de problemas
e) perceptivo diferencias culturales c) educació n/formació n y experiencia en una disciplina y sector
f) versá til m) colaborador de sistemas de gestió n específicos que contribuye al desarrollo
g) tenaz de la competencia global
h) decidido d) experiencia en auditorías adquirida bajo la supervisió n de un
auditor competente en la misma disciplina.