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Competencia y evaluacin

de auditores
MIGUEL ANGEL RAMREZ MANJARREZ
MARIA DEL CARMEN ESCUTIA CARIAGA
La fiabilidad en el proceso de auditora y la habilidad de alcanzar sus
objetivos dependen de la competencia de aquellos individuos involucrados en
la planeacin y realizacin de auditoras, incluyendo auditores y lderes de
equipo auditor.
La competencia debera ser evaluada a travs de un proceso que tiene en
cuenta el comportamiento personal y la habilidad de aplicar el conocimiento
y habilidades ganadas a travs de la educacin, experiencia laboral,
entrenamiento de auditor y experiencia en auditora.

La evaluacin de las competencias de un auditor debera ser planeada,
implementada y documentada de acuerdo con el programa de auditora,
incluyendo sus procedimientos para entregar un resultado que sea objetivo,
consistente, justo y confiable. El proceso de evaluacin debera incluir cuatro
pasos principales, as:

A) Determinar la competencia del personal de auditora para suplir las
necesidades del programa de auditora
B) Establecer los criterios de evaluacin
C) Seleccionar el mtodo de evaluacin apropiado
D) Llevar a cabo la evaluacin
A) Determinacin de las competencias de
auditor requeridas para satisfacer las
necesidades del programa de auditora
Al decidir el conocimiento y habilidades apropiadas requeridas por el auditor, se
debe tener en cuenta lo siguiente:

el tamao, naturaleza y complejidad de la organizacin a ser auditada
las disciplinas de sistema de gestin a ser auditada
los objetivos y alcance del programa de auditora
el rol del proceso de auditora en el sistema de gestin del auditado
la complejidad del sistema de gestin a ser auditado
la incertidumbre para alcanzar los objetivos de la auditora.
COMPORTAMIENTO PERSONAL

Los auditores deberan mostrar un comportamiento profesional durante el
desarrollo de las actividades de auditora, incluyendo ser:

tico, es decir, imparcial, sincero, honesto y discreto
de mentalidad abierta, es decir, dispuesto a considerar ideas o puntos de
vista alternativos
diplomtico, es decir, con tacto en las relaciones con las personas
observador, es decir, activamente consciente del entorno fsico y las
actividades
verstil, es decir, se adapta fcilmente a diferentes situaciones
tenaz, es decir, persistente, orientado hacia el logro de los objetivos
seguro de s mismo, es decir, acta y funciona de forma independiente a la
vez que se relaciona eficazmente con otros
colaborador, es decir, que interacta eficientemente con otros, incluyendo
los miembros del equipo auditor y el personal del auditado.

Los auditores deberan tener el conocimiento y habilidades en las reas
descritas a continuacin.

a) Principios, procedimientos y mtodos de auditora: los conocimientos y
experiencia en esta rea habilitan al auditor para aplicar los principios,
procedimientos y Mtodos
Un auditor debera ser capaz de hacer lo siguiente:

aplicar principios, procedimientos y tcnicas de auditora
planificar y organizar el trabajo eficazmente
llevar a cabo la auditora dentro del horario acordado
establecer prioridades y centrarse en los asuntos de importancia
recopilar informacin a travs de entrevistas eficaces, escuchando,
observando y revisando documentos, registros y datos
mantener la confidencialidad y seguridad de la informacin, datos,
documentos y registros
entender los tipos de riesgo asociados a la auditora.

b) Documentos del sistema de gestin y de referencia: el conocimiento y
habilidades en esta rea capacitan al auditor para comprender el alcance de
la auditora y aplicar los criterios de auditora, y deberan cubrir lo siguiente:

normas de sistemas de gestin u otros documentos usados como criterios
de auditora
la aplicacin de las normas de sistemas de gestin por parte del auditado
y otras organizaciones, segn sea apropiado
interaccin entre los componentes del sistema de gestin
reconocer la jerarqua de los documentos de referencia
aplicacin de los documentos de referencia a diferentes situaciones de
auditora.

c) Contexto organizacional: el conocimiento y habilidades en esta rea
capacitan al auditor para comprender la estructura del auditado, as como su
negocio y prcticas gerenciales y debera cubrir lo siguiente:

tipos organizacionales, gobierno, tamao, estructura, funciones y relaciones
conceptos generales de negocio y gerencia, procesos y terminologa
relacionada, incluyendo planeacin, presupuesto y manejo de personal
aspectos sociales y culturales del auditado.

d) Requisitos legales y contractuales aplicables y otros requisitos que apliquen
al auditado: los conocimientos y habilidades en esta rea capacitan al auditor
para ser consciente y trabajar dentro de los requisitos legales y contractuales
de la organizacin.
El conocimiento y habilidades especficas a la jurisdiccin o a las actividades y
productos del auditado deberan cubrir lo siguiente:

leyes y regulaciones y sus agencias gobernantes
terminologa legal bsica
contratacin y responsabilidad.

Los lderes de equipo auditor deberan tener conocimiento y habilidades
adicionales para manejar y proveer liderazgo al equipo de auditora, a fin de
facilitar la realizacin efectiva y eficiente de la auditora. Un lder de equipo
auditor debera tener el conocimiento y habilidades necesarias para hacer lo
siguiente:

o hacer un balance entre las fortalezas y debilidades de los miembros del equipo
auditor
o desarrollar relaciones de trabajo armoniosas entre los miembros del equipo
auditor
o gestionar el proceso de auditora
o representar al equipo auditor en las comunicaciones con la persona que
gestiona el programa de auditora, el cliente de auditora y el auditado
o conducir al equipo auditor hacia alcanzar las conclusiones de auditora
o preparar y completar el reporte de auditora.

El conocimiento y habilidades de auditor se pueden adquirir usando una
combinacin de lo siguiente:

educacin formal/entrenamiento y experiencia que contribuye al desarrollo
de conocimiento y habilidades en la disciplina y sector de sistema de gestin
que el auditor busca auditar
programas de entrenamiento que cubren conocimiento genrico y habilidades
de auditor
experiencia en una posicin tcnica, gerencial o profesional relevante que
involucres el ejercicio de juicio, toma de decisiones, solucin de problemas y
comunicacin con gerentes, profesionales, pares, clientes y otras partes
interesadas
experiencia de auditora adquirida bajo la supervisin de un auditor en la
misma disciplina.
B) Establecimiento de criterios de
evaluacin del auditor
Los criterios deben ser:
Cualitativos: Haber demostrado un comportamiento
personal, conocimiento de habilidades en el lugar de trabajo.
Cuantitativos:Los aos de experiencia laboral y educacin,
nmero de auditoras realizadas.
C) Seleccin del mtodo apropiado de
evaluacin del auditor
Mtodo de Evaluacin Objetivos Ejemplos
Revisin de registros Verificar los antecedentes
del auditor.

Anlisis de registros de
educacin, entrenamiento,
empleo, credenciales
profesionales y experiencia
en auditora.
Retroalimentacin

Proporcionar informacin
sobre cmo se percibe el
desempeo del auditor.
Encuestas, cuestionarios,
referencias personales,
recomendaciones, quejas,
evaluacin del desempeo,
evaluacin entre pares.
Entrevista Evaluar los atributos
personales y las
habilidades de
comunicacin, para
verificar la informacin y
examinar los
conocimientos, y para
obtener informacin
adicional .
Entrevistas personales


Observacin Evaluar los atributos
personales y la aptitud
para aplicar los
conocimientos y
habilidades.
Actuacin, testificacin
de auditoras,
desempeo en el trabajo
.
Examen Evaluar las cualidades
personales, los
conocimientos y
habilidades, y su
Aplicacin.
Exmenes orales y
escritos, exmenes
psicotcnicos
Revisin despus de la
auditora
Proveer informacin sobre
el desempeo del auditor
durante las actividades de
auditora, identificar
fortalezas y debilidades.
Revisin del reporte de
auditora, entrevistas con
el lder del equipo
auditor, con el equipo
auditor y, si es adecuado,
retroalimentacin del
auditado.
D) Realizacin de la evaluacin del auditor
Cuando una persona que se espera que participe en el programa de
auditora no cumple con los criterios, se debera tomar entrenamiento,
trabajo o experiencia de auditora adicional y se debera llevar a cabo una
re-evaluacin posterior.
Mantenimiento y mejora de la competencia
del auditor
Esto se puede lograr a travs de experiencia
laboral adicional o entrenamiento, estudio,
preparacin, asistencia a reuniones, seminarios y
conferencias u otras actividades relevantes.
Las actividades de continuo desarrollo profesional
deberan tener en cuenta lo siguiente:
Cambios en las necesidades del individuo y la
organizacin responsable de realizar la auditora.
La prctica de auditora.
Normas y otros requisitos relevantes.