DIPLOMADO NIAS

MODULO IX TRABAJOS DE SEGURIDAD

MODERADA
• ISRE 2400 Compromisos para revisar Estados Financieros
• ISRE 2410 Revisión de información financiera intermedia
• ISAE 3000 Compromisos de aseguramiento diferentes de auditoría o revisiones de información
histórica.
• ISAE 3410 Compromisos de aseguramiento sobre declaraciones con el gas efecto invernadero
• ISAE 3420 Trabajos de aseguramiento sobre un prospecto
• ISRS 4400 Compromisos para realizar procedimientos acordados en relación con la
información financiera.
• ISRS 4410 Compromisos de compilación.
• Taller práctico.
ISAE 3402 REPORTES DE
ASEGURAMIENTO SOBRE CONTROLES
EN UNA ORGANIZACIÓN DE SERVICIOS
 Alcance

Evaluar los controles en una

organización de servicios que presta
un servicio a las entidades usuarias
que probablemente sea relevante
para el control interno de las mismas
al estar relacionado con la
información financiera.
 Requerimientos

Cumplimiento de los principios

éticos

Dirección y responsables del

gobierno de la Entidad
Aceptación y continuidad

Evaluación de la adecuación de los

criterios
 Requerimientos éticos relevantes

•El código de ética IFAC establece

los principios fundamentales de la
ética profesional incluyendo:
 La integridad
 La objetividad
 La competencia profesional y debido
cuidado
Durante la auditoria, el socio del
compromiso deberá estar alerta
observando y haciendo
preguntas cuando sea necesario,
sobre indicios de
incumplimiento de los
requerimientos éticos por parte
de los miembros del equipo.

 La confidencialidad

 El comportamiento profesional.
 Tipo de Organización de Servicios

► Registra los datos relacionados con las operaciones y los procesos

(también conocido como proveedor de servicios de centro de
datos).

► Ejecuta operaciones y mantiene la responsabilidad

correspondiente (también conocido como proveedor de
servicios de procesamiento de operaciones).

► Puede ser un proveedor de servicios tanto de procesamiento de

operaciones como de centros de datos.
 Procedimientos

Obtención de evidencia relativa a la descripción

Los objetivos de control:

Controles identificados en dicha
descripción fueron implementados.
Controles de la entidad usuaria.
 Procedimientos

• Obtención de evidencia relativa al diseño de controles

– Identificación de los riesgos

• Obtención de evidencia relativa a la eficacia operativa de los controles

– Diseño y aplicación de pruebas de controles

(i) La forma en que se aplicó el control;

(ii) La consistencia con la cual se aplicó el control; y
(iii) La persona que aplicó el control o los medios que se utilizaron para ello
 Procedimientos

El papel del
Juicio y Cuidado
profesional

Actividades Redefinir la
desarrolladas por estrategia cuando
organizaciones de un es control
servicio. ineficaz

Uso de
Confidencialidad especialistas
 Procedimientos

► Obtener el informe del auditor de servicios.

► Informar sobre la eficacia operativa de los controles de la
organización de servicios:
► Informar si el diseño es adecuado (Tipo I)
► Informar si el diseño y la eficacia operativa son adecuados (Tipo II)
► Evaluar el informe del auditor de servicios.
 Procedimientos

• Muestreo
– El auditor considerará la aplicación del muestreo
 Informe

– Título
– Destinatario
– Identificación de
• El objetivo del trabajo : Controles establecidos por la organización del servicio

– Identificación de los criterios y del responsable.

– Afirmación de que el informe se destina solo a las entidades usuarias y a sus
auditores.
• Una afirmación de que la organización de servicios es responsable de:

• Prestar los servicios cubiertos por un sistema de control

• Indicar los objetivos de control.
• Diseñar e implementar los controles con el fin de alcanzar los objetivos de control.
– Responsabilidad del auditor.
– Una afirmación de que el encargo se realizó de conformidad con la ISAE 3402
– La opinión del auditor del servicio, expresada de forma positiva.
– Fecha del informe.
 GRACIAS
Arlex German Angel Corredor
Socio Fundador de Umbrella Contadores y Auditores
umbrellacontadoresyauditores@gmail.com
Cel. 3212080452