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Este documento resume los principios rectores de las sanciones aduaneras según la Ley General de Aduanas de Perú. Explica las diferentes infracciones aduaneras como contrabando, tentativa e infracción agravada, y las sanciones asociadas como multas y prisión. También detalla las sanciones aplicables a diferentes actores como transportistas, agentes de carga y almacenes aduaneros por infringir la legislación aduanera.
Descripción original:
Título original
Infracciones y Sanciones Aduaneras. Sesión Nº 10. DA
Este documento resume los principios rectores de las sanciones aduaneras según la Ley General de Aduanas de Perú. Explica las diferentes infracciones aduaneras como contrabando, tentativa e infracción agravada, y las sanciones asociadas como multas y prisión. También detalla las sanciones aplicables a diferentes actores como transportistas, agentes de carga y almacenes aduaneros por infringir la legislación aduanera.
Este documento resume los principios rectores de las sanciones aduaneras según la Ley General de Aduanas de Perú. Explica las diferentes infracciones aduaneras como contrabando, tentativa e infracción agravada, y las sanciones asociadas como multas y prisión. También detalla las sanciones aplicables a diferentes actores como transportistas, agentes de carga y almacenes aduaneros por infringir la legislación aduanera.
A.-PRINCIPIOS RECTORES EN MATERIA DE SANCIONES ADUANERAS (LEY GENERAL DE ADUANAS) ARTÍCULO 188º: PRINCIPIO DE LEGALIDAD ARTÍCULO 189º: DETERMINACIÓN DE LA INFRACCIÓN ARTÍCULO 190º: APLICACIÓN DE SANCIONES ARTÍCULO 191º: ERRORES NO SANCIONABLES A) ERRORES DE TRANSCRIPCIÓN B) ERRORES DE CODIFICACIÓN IMPOSICIÓN DE SANCIONES INFRACCION ADUANERA LAS INFRACCIONES ADUANERAS SON HECHOS QUE VIOLAN O CONTRARÍAN A LA LEGISLACIÓN ADUANERA Y SON CALIFICADOS POR LA MISMA COMO TALES. TIPOS DE INFRACIONES ADUANERAS CONTRABANDO: PENA: PRISIÓN DE 2 A 5 AÑOS MULTA: LA MULTA ES 3 VECES EL VALOR DE LAS MERCANCÍAS OBJETO DE DELITO OTRAS PENAS: INCAUTACIÓN DEFINITIVA DE LOS MISMOS VALOR POR EL QUE SE CONSIDERA DELITO CUYA CUANTÍA SEA SUPERIOR A 10 SALARIOS BÁSICOS UNIFICADOS$ 2920 TENTATIVA ESTÁ PRESENTE CUANDO, CON EL OBJETIVO DE COMETER UN DELITO. PENA PRISIÓN DE 2 A 5 MULTA LA MULTA ES 5 VECES EL VALOR DE LOS TRIBUTOS QUE SE PRETENDIÓ EVADIR VALOR POR EL QUE SE CONSIDERA DELITO CUYA CUANTÍA SEA SUPERIOR A 75 SALARIOS BÁSICOS UNIFICADOS $ 21900 DELITO AGRAVADO LOS DELITOS AGRAVADOS ES UNA CATEGORÍA CADA VEZ MÁS AMPLIA DE CRÍMENES Y CON GRAVES CONSECUENCIAS PENA PRISIÓN DE 2 A 5 AÑOS MULTA: LA MULA ES 10 VECES EL VALOR DE LOS TRIBUTOS QUE SE PRETENDIÓ EVADIR OTRAS PENAS: SANCIONES PREVISTAS PARA EL DELITO QUE SE TRATE VALOR POR EL QUE SE CONSIDERA DELITO: CUYA CUANTÍA SEA SUPERIOR A 150 SALARIOS BÁSICOS UNIFICADOS DEL TRABAJADOR GENERAL $ 43800. SANCIONES APLICABLES DEL DELITO AGRAVADO: A) MULTA B) COMISO C) SUSPENSIÓN D) CANCELACIÓN E) INHABILITACIÓN SANCIONES APLICABLES A LAS INFRACCIONES PREVISTAS EN LA LEY GENERAL DE ADUANAS. I.- INFRACCIONES SANCIONABLES CON MULTA: A) APLICABLES A LOS OPERADORES DE COMERCIO EXTERIOR, SEGÚN CORRESPONDA, CUANDO: INFRACCIÓN: 1.- NO COMUNIQUE A LA ADMINISTRACIÓN ADUANERA LA REVOCACIÓN DEL REPRESENTANTE LEGAL O LA CONCLUSIÓN DEL VÍNCULO CONTRACTUAL DEL AUXILIAR DENTRO DE LOS PLAZOS ESTABLECIDOS; REFERENCIA: NUMERAL 1 INCISO A) ART. 192º REFERENCIA: NUMERAL 1 INCISO A) ART. 192º SANCIÓN: 0.5 UIT INFRACCIÓN: 8.- NO SOMETAN LAS MERCANCÍAS AL CONTROL NO INTRUSIVO A SU INGRESO, TRASLADO O SALIDA DEL TERRITORIO NACIONAL. REFERENCIA: NUMERAL 8 INCISO A) ART. 192º SANCIÓN: 3 UIT POR OBLIGACIÓN INCUMPLIDA. B) APLICABLES A LOS DESPACHADORES DE ADUANA, CUANDO: INFRACCIÓN: 8.- NO CONSERVEN DURANTE CINCO (5) AÑOS TODA LA DOCUMENTACIÓN DE LOS DESPACHOS EN QUE HAYA INTERVENIDO, NO ENTREGUEN LA DOCUMENTACIÓN INDICADA DE ACUERDO A LO ESTABLECIDO POR LA ADMINISTRACIÓN ADUANERA, O LA DOCUMENTACIÓN QUE CONSERVA EN COPIA NO CONCUERDE CON LA DOCUMENTACIÓN ORIGINAL, EN EL CASO DEL AGENTE DE ADUANA; REFERENCIA: NUMERAL 8 INCISO B) ART. 192º SANCIÓN: - 0.5 UIT POR CADA DECLARACIÓN, CUANDO EL AGENTE DE ADUANA NO CONSERVE LA DOCUMENTACIÓN DE LOS DESPACHOS EN QUE HA INTERVENIDO O LA DOCUMENTACIÓN QUE CONSERVA EN COPIA NO CONCUERDE CON LA DOCUMENTACIÓN ORIGINAL. - 0.1 UIT POR CADA DECLARACIÓN, CUANDO EL AGENTE DE ADUANA NO ENTREGUE LA DOCUMENTACIÓN LUEGO DE TRANSCURRIDOS LOS CINCO (5) AÑOS PARA SU CONSERVACIÓN Y EN LOS CASOS DE CANCELACIÓN O REVOCACIÓN DE SU AUTORIZACIÓN PARA EJERCER ACTIVIDADES, DE ACUERDO A LO ESTABLECIDO POR LA ADMINISTRACIÓN ADUANERA. INFRACCIÓN: 9.- DESTINEN MERCANCÍAS PROHIBIDAS; REFERENCIA: NUMERAL 9 INCISO B) ART. 192º SANCIÓN: 3 UIT INFRACCIÓN: 10.- DESTINEN MERCANCÍAS DE IMPORTACIÓN RESTRINGIDA SIN CONTAR CON LA DOCUMENTACIÓN EXIGIDA POR LAS NORMAS ESPECÍFICAS PARA CADA MERCANCÍA O CUANDO LA DOCUMENTACIÓN NO CUMPLA CON LAS FORMALIDADES PREVISTAS PARA SU ACEPTACIÓN. REFERENCIA: NUMERAL 10 INCISO B) ART. 192º SANCIÓN: 1 UIT POR CADA DECLARACIÓN.
C) APLICABLES A LOS TRANSPORTISTAS O SUS REPRESENTANTES EN EL PAIS, CUANDO: INFRACCIÓN: 6.- LOS DOCUMENTOS DE TRANSPORTE NO FIGUREN EN LOS MANIFIESTOS DE CARGA, SALVO QUE ÉSTOS SE HAYAN CONSIGNADO CORRECTAMENTE EN LA DECLARACIÓN; REFERENCIA: NUMERAL 6 INCISO D) ART. 192º SANCIÓN: 1 UIT EN LA VÍA MARÍTIMA. 0.5 UIT EN LA VÍA AÉREA, TERRESTRE, FLUVIAL U OTRAS VÍAS. INFRACCIÓN: 7.- LA AUTORIDAD ADUANERA VERIFIQUE DIFERENCIA ENTRE LAS MERCANCÍAS QUE CONTIENEN LOS BULTOS Y LA DESCRIPCIÓN CONSIGNADA EN LOS MANIFIESTOS DE CARGA, SALVO QUE LA MERCANCÍA SE ENCUENTRE CONSIGNADA CORRECTAMENTE EN LA DECLARACIÓN. REFERENCIA: NUMERAL 7 INCISO D) ART. 192ºL SANCIÓN: 0.2UIT EN LA VÍA MARÍTIMA. 0.1 UIT EN LA VÍA AÉREA, TERRESTRE, FLUVIAL U OTRAS VÍAS. D) APLICABLES A LOS AGENTES DE CARGA INTERNACIONAL, CUANDO: INFRACCIÓN: 2.- LOS DOCUMENTOS DE TRANSPORTE NO FIGUREN EN LOS MANIFIESTOS DE CARGA CONSOLIDADA O DESCONSOLIDADA, SALVO QUE ESTOS SE HAYAN CONSIGNADO CORRECTAMENTE EN LA DECLARACIÓN; REFERENCIA: NUMERAL2 INCISO E) ART. 192º SANCIÓN: 1 UIT EN LA VÍA MARÍTIMA. 0.5 UIT EN LA VÍA AÉREA, TERRESTRE, FLUVIAL U OTRAS VÍAS. INFRACCIÓN: 3.- LA AUTORIDAD ADUANERA VERIFIQUE DIFERENCIA ENTRE LAS MERCANCÍAS QUE CONTIENEN LOS BULTOS Y LA DESCRIPCIÓN CONSIGNADA EN DICHOS MANIFIESTOS, SALVO QUE LA MERCANCÍA SE ENCUENTRE CONSIGNADA CORRECTAMENTE EN LA DECLARACIÓN. REFERENCIA: NUMERAL 3 INCISO E) ART. 192º SANCIÓN: - 0.2 UIT EN LA VÍA MARÍTIMA. - 0.1 UIT EN LA VÍA AÉREA, TERRESTRE, FLUVIAL U OTRAS VÍAS. 3.- NO REMITAN A LA ADMINISTRACIÓN ADUANERA LOS ORIGINALES DE LAS DECLARACIONES SIMPLICADAS Y LAS DOCUMENTACIONES SIMPLIFICADAS Y LA DOCUMENTACIÓN SUSTENTATORIA EN LA FORMA Y PLAZO QUE ESTABLECE SU REGLAMENTO. REFERENCIA: NUMERAL 3 INCISO G) ART. 192º SANCIÓN: UIT POR CADA DECLARACIÓN. H) APLICABLES A LAS EMPRESAS DE SERVICIOS DE ENTREGA RÁPIDA, CUANDO: INFRACCIÓN: 4.- LAS GUÍAS NO FIGUREN EN LOS MANIFIESTOS DE ENVÍOS DE ENTREGA RÁPIDA; REFERENCIA: NUMERAL 4 INCISO H) ART. 192º SANCIÓN: 0.5 UIT INFRACCIÓN: 5.- LA AUTORIDAD ADUANERA VERIFIQUE DIFERENCIA ENTRE LAS MERCANCÍAS QUE CONTIENEN LOS BULTOS Y LA DESCRIPCIÓN CONSIGNADA EN DICHOS MANIFIESTOS, SALVO QUE LA MERCANCÍA SE ENCUENTRE CONSIGNADA CORRECTAMENTE EN LA DECLARACIÓN. REFERENCIA: NUMERAL 5 INCISO H) ART. 192º SANCIÓN: UIT, POR GUÍA DE ENVIÓ DE ENTREGA RÁPIDA II.- INFRACCIONES SANCIONABLES CON CAUSALES DE SUSPENSION APLICABLES A LOS ALMACENES ADUANEROS, CUANDO: INFRACCIÓN: 1.- NO MANTENGAN O NO SE ADECUEN A LAS OBLIGACIONES, LOS REQUISITOS Y CONDICIONES ESTABLECIDOS PARA OPERAR, EXCEPTO LAS SANCIONADAS CON MULTA; REFERENCIA: NUMERAL 1 INCISO A) ART. 194º SANCIÓN: SUSPENSIÓN HASTA LA REGULARIZACIÓN CON UN MÍNIMO DE UN (01) DÍA. INFRACCIÓN: 2.- NO REPONGAN, RENUEVEN O ADECUEN LA GARANTÍA PARA EL CUMPLIMIENTO DE SUS OBLIGACIONES A FAVOR DE LA SUNAT, CUYO MONTO Y DEMÁS CARACTERÍSTICAS DEBEN CUMPLIR CON LO ESTABLECIDO EN LA LEY GENERAL DE ADUANAS Y SU REGLAMENTO; REFERENCIA: NUMERAL 2 INCISO A) ART. 194º SANCIÓN: SUSPENSIÓN HASTA LA REGULARIZACIÓN CON UN MÍNIMO DE UN (01) DÍA. INFRACCIÓN: 3.- NO DESTINEN LAS ÁREAS Y RECINTOS AUTORIZADOS PARA FINES O FUNCIONES ESPECÍFICOS DE LA AUTORIZACIÓN. REFERENCIA: NUMERAL 3 INCISO A) ART. 194º SANCIÓN: SUSPENSIÓN HASTA LA REGULARIZACIÓN CON UN MÍNIMO DE UN (1) DÍA. INFRACCIÓN: 4.- MODIFIQUEN O REUBIQUEN LAS ÁREAS Y RECINTOS SIN AUTORIZACIÓN DE LA AUTORIDAD ADUANERA, REFERENCIA: NUMERAL 4 INCISO A) ART. 194º SANCIÓN: SUSPENSIÓN HASTA LA REGULARIZACIÓN CON UN MÍNIMO DE UN (01) DÍA. INFRACCIÓN: 5.- ENTREGUEN O DISPONGAN DE MERCANCÍAS SIN QUE LA AUTORIDAD ADUANERA HAYA: CONCEDIDO SU LEVANTE; DEJADO SIN EFECTO LA MEDIDA PREVENTIVA DISPUESTA POR LA AUTORIDAD ADUANERA. REFERENCIA: NUMERAL 5 INCISO A) ART. 194º SANCIÓN: SUSPENSIÓN POR QUINCE (15) DÍAS CALENDARIOS. INFRACCIÓN: 6.- CUANDO EL REPRESENTANTE LEGAL, LOS GERENTES O A LOS SOCIOS DE LA EMPRESA ESTÉN PROCESADOS POR DELITO COMETIDO EN EL EJERCICIO DE SUS FUNCIONES, DESDE LA EXPEDICIÓN DEL AUTO APERTORIO; REFERENCIA: NUMERAL 6 INCISO A) ART. 194º SANCIÓN: SUSPENSIÓN HASTA EL PRONUNCIAMIENTO DEFINITIVO DEL PODER JUDICIAL.
Problemática actual de los productos financieros complejos: Especial referencia a la nulidad por incumplimiento contractual del empresario. A la luz de la jurisprudencia del TS y el TJUE