APLICACIÓN PRACTICA

El balance de la Sociedad “Los contables S.A.C” al 01/01/2019 es el siguiente:

Activo Pasivo y Patrimonio
Efectivo 20,000 Préstamo con Banco 10,000
Edificio 30,000 Capital 20,000
Muebles 5,000 Utilidad Acumulada 25,000
Las operaciones que realiza la empresa durante el año son las siguientes:
1) Los socios acuerdan por escritura pública un aumento de capital por S/ 15,000 que se paga
capitalizando parte de las utilidades acumuladas de ejercicios anteriores.
2) Se pagan S/ 5,000 de la deuda bancaria.
3) Se compra un vehículo por S/ 25,000 aceptando un crédito en el banco por 15,000 con un adelanto
de S/ 10,000.00.
4) Se distribuyen S/ 10,000 de la utilidad acumulada paga dividendo al socio en efectivo.
5) Se vende los muebles en S/ 6,000, recibiéndose S/ 3,000 al contado y aceptando el comprador
una letra a 30 días plazo por el saldo.
6) Se compra mercaderías por S/ 25,000 al contado S/ 5,000 y al crédito 20,000.
7) Se vende mercaderías por S/ 40,000 al contado.
8) Se deposita al banco la venta al contado S/ 30,000
9) Se cancela el crédito por S/ 20,000 de la compra con cheque.
10) Se presta al socio S/ 1,000 con cheque.
 DETALLE CARGO / DEBE ABONO/HABER
---------------------------------- 1 A --------------------------------- S/
EFECTIVO 20,000.00
EDIFICIO 30,000.00
MUEBLES 5,000.00
PRESTAMO CON BANCO 10,000.00
CAPITAL 20,000.00
UTILIDAD ACUMULADA 25,000.00
X/X POR EL ACTIVO, PASIVO Y CAPITAL
---------------------------------- 1 B -----------------------------------
UTILIDAD ACUMULADA 15,000.00
CAPITAL 15,000.00
X/X POR LA CAPITALIZACION DE UTILIDADES
---------------------------------- 2 ----------------------------------------
PRESTAMO CON BANCO 5,000.00
EFECTIVO 5,000.00
X/X POR EL PAGO DEL PRESTAMO BANCARIO.
 DETALLE CARGO / DEBE ABONO/HABER
---------------------------------- 3 --------------------------------- S/
VEHICULO 25,000.00
CREDITO VEHICULAR – BANCOS 15,000.00
EFECTIVO 10,000.00
X/X POR LA COMPRA DE VEHICULO AL CREDITO CON ADELANTO.
---------------------------------- 4 -----------------------------------
UTILIDAD ACUMULADA ( DIVIDENDOS POR PAGAR) 10,000.00
EFECTIVO 10,000.00
X/X POR EL PAGO DE UTILIADES AL SOCIO
----------------------------------- 5 ----------------------------------------
EFECTIVO 3,000.00
LETRAS POR COBRAR 3,000.00
VENTA DE MUEBLES 6,000.00
X/X POR LA VENTA DEL TERRENO AL CONTADO Y CREDITO
------------------------------------ 6 ---------------------------------------
MERCADERIAS 25,000.00
EFECTIVO 5,000.00
CUENTAS POR PAGAR 20,000.00
X/X POR LA COMPRA DE MERCADER. AL CONTADO Y CRED.
 DETALLE CARGO / DEBE ABONO/HABER
---------------------------------- 7 --------------------------------- S/
EFECTIVO 40,000.00
VENTA DE MERCADERIAS 40,000.00
X/X POR LA VENTA DE MERCADERIAS AL CONTADO
---------------------------------- 8 -----------------------------------
BANCOS – CUENTAS CORRIENTES 30,000.00
EFECTIVO 30,000.00
X/X POR EL DEPOSITO EN CUENTA CORRIENTE.
---------------------------------- 9 ---------------------------------
CUENTAS POR PAGAR 20,000.00
BANCOS – CUENTAS CORRIENTES 20,000.00
X/X POR EL PAGO A PROVEEDOR CON CHEQUE
---------------------------------- 10 -----------------------------------
CUENTAS POR COBRAR A SOCIOS 1,000.00
BANCOS -CUENTA CORRIENTES 1,000.00
X/X POR EL PRESTAMO AL SOCIO
El balance de la Sociedad “Los contables S.A.C” al 01/01/2019 es el siguiente
D EFECTIVO H D EDIFICIO H D MUEBLES H

20,000 30,000 5,000

ENTRA ENTRA ENTRA

AUMENTA AUMENTA AUMENTA

D PREST. AL BCO. H D CAPITAL H D UTILIDAD ACUL. H

10,000 20,000 25,000

ABONO ABONO ABONO

AUMENTA AUMENTA AUMENTA
EJERCICIOS

1) Los socios acuerdan por escritura pública un aumento de capital por S/ 15,000 que se paga
capitalizando parte de las utilidades acumuladas de ejercicios anteriores.

D UTILIDAD ACUMULADA H D CAPITAL H

15,000 25,000 20,000

15,000

2) Se pagan S/ 5,000 de la deuda bancaria.

D PREST. AL BANCO H D EFECTIVO H

5,000 10,000 20,000 5,000
3) Se compra un vehículo por S/ 25,000 aceptando un crédito en el banco por 15,000 con un adelanto de S/
10,000.00.

D VEHICULO H D CREDITO VEHIC. B. H D EFECTIVO H

20,000 5,000
25,000 15,000 10,000

4) Se distribuyen S/ 10,000 de la utilidad acumulada paga dividendo al socio en efectivo.

D UTILIDAD ACUL. H D EFECTIVO H

15,000 25,000 20,000 5,000
10,000 10,000
10,000
5) Se vende los muebles en S/ 6,000, recibiéndose S/ 3,000 al contado y aceptando el comprador.

D EFECTIVO H LETRAS POR COBRAR . D VENTA DE MUE. H

20,000 5,000 3,000 6,000

3,000 10,000
10,000

6) Se compra mercaderías por S/ 25,000 al contado S/ 5,000 y al crédito 20,000.

D MERCADERIAS H D EFECTIVO H D CUENTAS POR P H

25,000 20,000 5,000
3,000 10,000 20,000
10,000
5,000
7) Se vende mercaderías por S/ 40,000 al contado

D EFECTIVO H D VENTA DE MERCADER.H

20,000 5,000
3,000 10,000 40,000
40,000 10,000
5,000

8) Se deposita al banco la venta al contado S/ 30,000.

D BANCOS CTA.CTE. H D EFECTIVO H

30,000 20,000 5,000
3,000 10,000
40,000 10,000
5,000
30,000
9) Se cancela el crédito por S/ 10,000 de la compra con cheque.

D CUENTA POR PAG. H D BANCOS C.C. H

10,000 10,000 30,000 20,000

10) Se presta al socio S/ 1,000 con cheque.

D CUENTA POR COB. SOC. H D BANCOS C.C. H

1,000 30,000 20,000
1,000