Solución Parte 3 Practica N. 1 (Asientos, Mayor Y BC) 2022-4

CIA ASESORES ADMINISTARTIVOS S.
A
2019
FECHA DESCRIPCION DEBE
1-Aug Vehículo 125,000.00
Mobiliario y Equipo 125,000.00
Terreno 100,000.00
Bancos 150,000.00
Capital Social
Constitución de la Sociedad con aportes de socio 100 acciones a una valor de 5000 cada una
----------------------------- 1 -----------------------------------
3-Aug Equipo de Computo 500,000.00
Bancos
Documento por Pagar (Letra de Cambio)
Compra de Equipo, se firma letra de Cambio por una parte
----------------------------- 2 -----------------------------------
4-Aug Bancos 300,000.00
Ingresos Cobrados por Adelantado
Registro de anticipo por servicios, a realizar en Setiembre
----------------------------- 3 -----------------------------------
5-Aug Gasto Materiales de Oficina 15,000.00
Impuesto de Valor Agregado 1,950.00
Bancos
Compra de Materiales de Oficina
----------------------------- 4 -----------------------------------
15-Aug Bancos 300,000.00
Cuentas por Cobrar 265,000.00
Ingresos por Servicio de Asesoría
Impuesto de Valor Agregado
Registro de los servicios de Asesoría
----------------------------- 5 -----------------------------------
20-Aug Terreno 3,000,000.00
Edificio 7,000,000.00
Bancos
Hipoteca por Pagar
Compra de Propiedad, se firma hipoteca y entre prima
----------------------------- 7 -----------------------------------
25-Aug Documento por Pagar (Letra de Cambio) 25,000.00
Bancos
Abono a la deuda del dia 3 de Agosto
----------------------------- 8 -----------------------------------
28-Aug Bancos 150,000.00
Cuentas por Cobrar
Abono de cliente a la deuda del dia 15 de Agosto
----------------------------- 9 -----------------------------------
30-Aug Gasto de Alquiler 100,000.00
Alquiler Pagado por Adelantado 100,000.00
Bancos
Pago de alguiler del mes y adelanto del próximo
----------------------------- 10 -----------------------------------
31-Aug Gasto de Salarios 75,000.00
Bancos
Pago de Salarios de Auxiliar
----------------------------- 11 -----------------------------------
31-Aug Bancos 508,500.00
Registro de los servicios de Asesoría de la quincena
----------------------------- 12 -----------------------------------
NOTA: El día 11 de Agosto no se registra, no tiene ningún efecto contable, es meramente administrativo
Alquiler Pagado por Adelantado

100,000.00
100,000.00
Capital Social
Cuentas por Cobrar

265,000.00
265,000.00
115,000.00
Documento por Pagar
25,000.00
25,000.00
Edificio
7,000,000.00
7,000,000.00
Hipoteca por Pagar

1,950.00
1,950.00
Mobiliario y Equipo
125,000.00
125,000.00
COMPAÑÍA ASESORES ADMINISTRATIVOS S.A.

BALANZA DE COMPROBACION
AL 31 DE AGOSTO
CUENTA DEBE
Bancos 941,550.00
Equipo de Computo 500,000.00
Vehículo 125,000.00
Terreno 3,100,000.00
Edificio 7,000,000.00
Mobiliario y Equipo 125,000.00
Documento por Pagar
Hipoteca por Pagar
Capital Social
Gasto de Alquiler 100,000.00
Gasto de Salarios 75,000.00
Gasto Materiales de Oficina 15,000.00
SUMAS IGUALES 12,196,550.00
HABER
100,000.00
125,000.00
500,000.00 500,000.00
de 5000 cada una
Rodolfo:
50,000.00 Se registra como un Pasivo Diferido, se asume que en teoria el monto
de los 300,000 ya incluyen el 13% del IVA, no se registra el IVA por
450,000.00 aparte porque aún no se genera el "Ingreso", lo que se da es un
anticipo.
300,000.00
Rodolfo:
Se registra como un Gasto porque se
16,950.00 consumen en el propio mes
500,000.00
65,000.00
100,000.00
9,900,000.00
Rodolfo:
25,000.00 Se considera un Activo Diferido por ser el
adelanto de un mes próximo
150,000.00
200,000.00
Rodolfo:
Pago de 15 días de Salarios
75,000.00
450,000.00
58,500.00
ramente administrativo
MAYORIZACION
iler Pagado por Adelantado Bancos

150,000.00
50,000.00
300,000.00
16,950.00
Capital Social 300,000.00
500,000.00 100,000.00
500,000.00 25,000.00
150,000.00
75,000.00
150,000.00 508,500.00
150,000.00 1,408,500.00 466,950.00
941,550.00
Documento por Pagar Equipo de Computo

450,000.00 500,000.00
500,000.00
450,000.00
425,000.00 Gasto de Alquiler
100,000.00
Edificio 100,000.00
Gasto de Salarios
75,000.00
Hipoteca por Pagar 75,000.00
9,900,000.00
9,900,000.00 Gasto Materiales de Oficina
15,000.00
puesto de Valor Agregado 15,000.00
65,000.00 Ingresos por Servicio de Asesoría

58,500.00 500,000.00
123,500.00 450,000.00
121,550.00 950,000.00
950,000.00
os Cobrados por Adelantado

300,000.00 Vehículo
300,000.00 125,000.00
125,000.00
Mobiliario y Equipo
Terreno
100,000.00
3,000,000.00
3,100,000.00
A.
HABER
425,000.00
9,900,000.00
300,000.00
500,000.00
950,000.00
121,550.00
12,196,550.00
eoria el monto
tra el IVA por
da es un
CIA SOPORTE TECNICO
2020
FECHA DESCRIPCION
1-Feb Equipo de Computo
Edificio
Terreno
Bancos
Capital Social
Constitución de la Sociedad con aportes de socio Héctor Blanco
----------------------------- 1 -----------------------------------
2-Feb Gasto de Suministros de Oficina
Bancos
Compra de suministros de oficina Office Depot
----------------------------- 2 -----------------------------------
3-Feb Computadoras y Sillas
Cuentas por Pagar
Compra de Equipo de Computo y sillas
----------------------------- 3 -----------------------------------
4-Feb Bancos
Cuentas por Cobrar
----------------------------- 4 -----------------------------------
8-Feb Gasto de Publicidad
Bancos
Pago de anuncio a la Nación S.A
----------------------------- 5 -----------------------------------
10-Feb Gasto de Mantenimiento de Equipo
Bancos
Pago de anuncio a la Nación S.A
----------------------------- 6 -----------------------------------
12-Feb Bancos
Registro de anticipo por servicios, a realizar en los próximos 4 meses
----------------------------- 7 -----------------------------------
18-Feb Seguro Pagado por Adelantado
Bancos
Pago de prima de seguro contra incendio
----------------------------- 8 -----------------------------------
22-Feb Cuentas por Cobrar
Registro de los servicios de Moviestrella, a crédito
----------------------------- 9 -----------------------------------
25-Feb Bancos
Cuentas por Cobrar
Pago del 25% del Cliente Moviestrella
----------------------------- 10 -----------------------------------
25-Feb Bancos
Cuentas por Cobrar
Pago del 50% del saldo de la cuenta del Cliente Moviestrella
----------------------------- 11 -----------------------------------
28-Feb Gasto de Salarios
Bancos
Pago de Salarios de Auxiliar
----------------------------- 12 -----------------------------------
28-Feb Gasto de Servicios Públicos
Bancos
Pago de Salarios Publicos del Mes
----------------------------- 12 -----------------------------------
NOTA: El día 15 de Febrero no se registra por ser una cotización, esto tipo de transacciones no tienen efecto
El día 20 de Febrero no se registra, no tiene ningún efecto contable, es meramente administrativo

COMPAÑÍA INGENIERO HECTOR BLANCO
AL 28 DE FEBRERO
CUENTA
Bancos
Cuentas por Cobrar
Computadoras y Sillas
Equipo de Computo
Edificio
Terreno
Seguro Pagado por Adelantado
Cuentas por Pagar
Capital Social
Gasto de Mantenimiento de Equipo
Gasto de Publicidad
Gasto de Salarios
Gasto de Servicios Públicos
Gasto de Suministros de Oficina
SUMAS IGUALES
DEBE HABER
3,750,000.00
10,000,000.00
15,000,000.00 33,750,000.00
5,000,000.00
33,750,000.00
186,500.00
24,245.00
210,745.00
755,000.00
755,000.00
1,412,500.00 2,825,000.00
1,412,500.00 1,412,500.00
2,500,000.00
325,000.00 325000
465,000.00 Rodolfo:
60,450.00 Se registra como un Pasivo Diferido, no se considera un Ingreso
porque no se ha realizado el servicio, el IVA aparece cuando se r
525,450.00 el Ingreso. (4.000.000 *13% = 520.000) Total del cobro del cont
4.520.000 * 20% = 904.000
125,000.00
16,250.00
141,250.00
904,000.00
904,000.00
Rodolfo:
1,200,000.00
Se considera un Activo Diferido por ser el adelanto d
156,000.00 servicio, posteriormente mes a mes se registra el "G
1,356,000.00 1,200,000.00 y se va eliminando el "Activo", se registra el IVA por
un pago total por adelantado, algo sucede con el pa
156,000.00 las "Prima de Seguros"
1,356,000.00
734,500.00
650,000.00 650,000.00
84,500.00 84,500.00
734,500.00
183,625.00
183,625.00 550,875.00
275,437.50
275,437.50 275437.5
175,000.00 Rodolfo:
Pago de 15 días de
175,000.00 Salarios
241,000.00 241,000.00
31,330.00 31,330.00
272,330.00 272,330.00
42,108,337.50 42,108,337.50
tipo de transacciones no tienen efectos contables, es por cuanto son supuesto de algo que puede o no suceder
ntable, es meramente administrativo
MAYORIZACION
Seguro Pagado por Adelantado Bancos

1,200,000.00 5,000,000.00
1,200,000.00 210,745.00
1,412,500.00
525,450.00
Capital Social 141,250.00
33,750,000.00 904,000.00
33,750,000.00 1,356,000.00
183,625.00
1,412,500.00 175,000.00
734,500.00 272,330.00
183,625.00
275,437.50 7,775,562.50 2,680,775.00
2,147,000.00 459,062.50 5,094,787.50
1,687,937.50
Cuentas por Pagar Computadoras y Sillas
755,000.00 755,000.00
755,000.00
755,000.00
755,000.00 Gasto de Publicidad
465,000.00
Edificio 465,000.00
10,000,000.00
10,000,000.00 Gasto de Salarios
175,000.00
Hipoteca por Pagar 175,000.00
- Gasto de Servicios Públicos

241,000.00
24,245.00
156,000.00 325,000.00 Ingresos por Servicio de Asesoría
60,450.00 2,500,000.00
16,250.00 650,000.00
84,500.00 3,150,000.00
31,330.00 3,150,000.00
288,275.00 409,500.00
121,225.00
Equipo de Computo
Ingresos Cobrados por Adelantado 3,750,000.00
904,000.00 3,750,000.00
904,000.00
Terreno
Gasto Mant. Equipo 15,000,000.00
125,000.00
125,000.00 15,000,000.00
Gasto de Suministros de Oficina

186,500.00
186,500.00
CTOR BLANCO
OBACION
RO
DEBE HABER
5,094,787.50
1,687,937.50
755,000.00
3,750,000.00
10,000,000.00
15,000,000.00
1,200,000.00
755,000.00
904,000.00
33,750,000.00
125,000.00
465,000.00
175,000.00
241,000.00
186,500.00
3,150,000.00
121,225.00
38,680,225.00 38,680,225.00 -
ido, no se considera un Ingreso aún
vicio, el IVA aparece cuando se registre
520.000) Total del cobro del contrato
vo Diferido por ser el adelanto de un

ente mes a mes se registra el "Gasto"
el "Activo", se registra el IVA por ser
delantado, algo sucede con el pago de
os"
Rodolfo:
Pago de 15 días de
Salarios
CIA ACCOUNTING CONSULTING S.A.
2019
FECHA DESCRIPCION DEBE
1-Aug Vehículo 6,000,000.00
Mobiliario y Equipo 3,000,000.00
Terreno 7,500,000.00
Edificio 9,000,000.00
Bancos 4,500,000.00
Capital Social
Constitución de la Sociedad con aportes de socio 1000 acciones a una valor de 30000 cada una
----------------------------- 1 -----------------------------------
3-Aug Equipo de Computo 2,800,000.00
Bancos
Documento por Pagar (Letra de Cambio)
Compra de Equipo, se firma letra de Cambio por una parte
----------------------------- 2 -----------------------------------
4-Aug Bancos 5,000,000.00
Registro de anticipo por servicios, a realizar en Setiembre
----------------------------- 3 -----------------------------------
5-Aug Gasto Materiales de Oficina 550,000.00
Cuentas por Pagar
Bancos
Compra de Materiales de Oficina, se paga el 20% de Contado
----------------------------- 4 -----------------------------------
15-Aug Bancos 3,000,000.00
Cuentas por Cobrar 6,040,000.00
Registro de los servicios de Asesoría, se recibe efectivo por una parte
----------------------------- 5 -----------------------------------
20-Aug Terreno 15,000,000.00
Edificio 35,000,000.00
Bancos
Hipoteca por Pagar
Compra de Propiedad, se firma hipoteca a 20 años y entre prima
----------------------------- 7 -----------------------------------
25-Aug Documento por Pagar (Letra de Cambio) 350,000.00
Bancos
Abono a la deuda del dia 3 de Agosto
----------------------------- 8 -----------------------------------
28-Aug Bancos 2,000,000.00
Cuentas por Cobrar
Abono de cliente a la deuda del dia 15 de Agosto
----------------------------- 9 -----------------------------------
30-Aug Gasto de Alquiler 800,000.00
Bancos
Pago de alguiler del mes y adelanto del próximo
----------------------------- 10 -----------------------------------
31-Aug Gasto de Salarios 262,500.00
Bancos
Pago de Salarios de Auxiliar 15 días
----------------------------- 11 -----------------------------------
31-Aug Bancos 1,728,900.00
----------------------------- 12 -----------------------------------
104,763,500.00
NOTA: El día 11 de Agosto no se registra, no tiene ningún efecto contable, es meramente administrativo
Alquiler Pagado por Adelantado

904,000.00
904,000.00
Capital Social
Cuentas por Cobrar

6,040,000.00
1,152,600.00
7,192,600.00
5,192,600.00
Documento por Pagar

350,000.00
350,000.00
Edificio
9,000,000.00
35,000,000.00
44,000,000.00
Hipoteca por Pagar

71,500.00
104,000.00
175,500.00
Mobiliario y Equipo
3,000,000.00
3,000,000.00
Cuentas por Pagar
COMPAÑÍA ACCOUNTIG CONSULTINGS.A.

AL 31 DE AGOSTO
CUENTA DEBE
Bancos 1,334,100.00
Equipo de Computo 2,800,000.00
Vehículo 6,000,000.00
Terreno 22,500,000.00
Edificio 44,000,000.00
Mobiliario y Equipo 3,000,000.00
Cuentas por Pagar
Documento por Pagar
Hipoteca por Pagar
Capital Social
Gasto de Alquiler 800,000.00
Gasto de Salarios 262,500.00
Gasto Materiales de Oficina 550,000.00
SUMAS IGUALES 87,343,200.00
HABER
6,000,000.00
3,000,000.00
30,000,000.00 7,500,000.00
9,000,000.00
25,500,000.00
30,000,000.00 4,500,000.00
valor de 30000 cada una
Rodolfo:
2,800,000.00 Se registra como un Pasivo Diferido, e
el IVA, no obtante esta cuenta no se r
350,000.00 2,450,000.00
que el "Ingreso" se efecute
2,450,000.00
5,000,000.00
Rodolfo:
Se registra como un Gasto porque se
consumen en el propio mes
550,000.00
497,200.00 71,500.00
124,300.00 621,500.00
124,300.00 497,200.00
8,000,000.00
8,000,000.00 1,040,000.00
1,040,000.00 9,040,000.00
6,040,000.00
50,000,000.00
12,000,000.00 35,000,000.00
38,000,000.00
350,000.00
Rodolfo:
Se considera un Activo Diferido por ser el
2,000,000.00 adelanto de un mes próximo, al final del
otro mes se registra el IVA.
Rodolfo:
Se considera un Activo Diferido por ser el
adelanto de un mes próximo, al final del
otro mes se registra el IVA.
800,000.00
1,808,000.00 104,000.00
904,000.00
1,808,000.00
262,500.00 525,000.00 Rodolfo:

262,500.00 Pago de 15 días de
Salarios
2,550,000.00
2,550,000.00 331,500.00
331,500.00 2,881,500.00
1,728,900.00 1,152,600.00
104,763,500.00
-
es meramente administrativo
MAYORIZACION
uiler Pagado por Adelantado Bancos

4,500,000.00
350,000.00
5,000,000.00
124,300.00
Capital Social 3,000,000.00
30,000,000.00 12,000,000.00
30,000,000.00 350,000.00
2,000,000.00
262,500.00
2,000,000.00 1,728,900.00
16,228,900.00 14,894,800.00
2,000,000.00 1,334,100.00
Documento por Pagar Equipo de Computo

2,450,000.00 2,800,000.00
2,800,000.00
2,450,000.00
2,100,000.00 Gasto de Alquiler
800,000.00
Edificio 800,000.00
Gasto de Salarios
262,500.00
262,500.00
Hipoteca por Pagar
38,000,000.00 Gasto Materiales de Oficina
38,000,000.00 550,000.00
550,000.00
mpuesto de Valor Agregado
1,040,000.00 8,000,000.00
2,550,000.00
331,500.00 10,550,000.00
1,371,500.00 10,550,000.00
1,196,000.00
124300
sos Cobrados por Adelantado Vehículo
5,000,000.00 6,000,000.00
5,000,000.00 6,000,000.00
Mobiliario y Equipo Terreno

7,500,000.00
15,000,000.00
22,500,000.00
Cuentas por Pagar
497,200.00
497,200.00
A.
HABER
497,200.00
2,100,000.00
38,000,000.00
5,000,000.00
30,000,000.00
10,550,000.00
1,196,000.00
87,343,200.00
-
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registra como un Pasivo Diferido, este monto incluye
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Gasto porque se
pio mes
un Activo Diferido por ser el

n mes próximo, al final del
gistra el IVA.
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días de

Solución Parte 3 Practica N. 1 (Asientos, Mayor Y BC) 2022-4

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