APLICACIÓN DE LA NUEVA

NORMATIVA PARA BANCARIZAR

TRANSACCIONES DE COMPRAS Y
VENTAS IGUALES O MAYORES A
BS50.000

Presentada por: Ana María

Revollo Retamoso
 MENÚ

I. ANTECEDENTES II. PLATEAMIENTO III. OBJETIVOS

DEL PROBLEMA

IV. JUSTIFICACION V. MARCO TEORICO VI. CONCLUSION

INTRODUCCIÓN

Bancarización Personas naturales y jurídicas

Utilización de sistemas que realizan operaciones
financieros dentro del territorio nacional.

Tratamiento Tributario
PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA

¿ El conocimiento de la Nueva Normativa de

Bancarización ayudará al contribuyente a evitar
transgresiones a la ley ?
 OBJETIVOS GENERALES
• Favorecer la aplicación de la nueva normativa de bancarización, para
comprender el alcance del mismo, y optimizar el cumplimiento del deber
formal del contribuyente.

OBJETIVOS ESPECIFICOS

• Transacciones • Sanciones por

sujetas a •• Procedimientos a Incumplimiento
Bancarización realizar registro y
envío
JUSTIFICACIÓN DE LA INVESTIGACIÓN

 Será Conveniente, por que

permitirá al contribuyente
conocer con mayor detalle los
procedimientos a realizar
sobre el registro y envió de la
información.

 Orientará a las empresas

a realizar sus pagos de
manera formal mediante un
sistema financiero
TRANSACCIONES SUJETAS A BANCARIZACIÓN

 Son las transacciones con Documento de Pago,

pueden ser al:

• Contado o Cheque, ordenes de transferencia,

tarjetas de Débito o Crédito.
• Crédito
DOCUMENTOS DE PAGO

• Razón social de la
entidad.
• N° de transacción
Requisitos:
• Fecha de transacción
• Importe de la
Transacción.
REQUISITOS DE LOS DOCUMENTOS DE PAGO
 Depósitos en Cuenta Los
depósitos directos en efectivo a una
cuenta deberán ser realizados a
nombre de los titulares del
Número de Identificación
Tributaria (NIT), cuidando que
la documentación emitida refleje
este aspecto.
 Cheque
Los cheques en general no tienen la
obligación de consignar el NIT, sin
embargo en los registros obligatorios
establecidos en el artículo 7 de la RND
10-0017-15 deberá consignar
necesariamente este dato.
 EFECTOS TRIBUTARIO
Las transacciones que no cuenten con documentos
de pago reconocidos por la ASFI o por el BCB,
tendrán los siguientes efectos:

Comprador Pérdida del Crédito Fiscal

Para el:
IVA Vendedor Imposibilidad de
compensar el Débito
Fiscal con el Crédito
Fiscal
 EFECTOS TRIBUTARIOS

Comprador No Deducibles
IUE Para el:
Vendedor Ingresos Imponibles.

No se podrán imputar como

pago a cuenta sobre ese
RC-IVA impuesto, la alícuota del IVA
contenido en las facturas.
TRATAMIENTO ESPECIFICOS DE LAS TRANSACCIONES

REGISTRO
Y ENVIO

Contrato de
Al momento Anticipados a Posteriores a
Tracto
de la emisión. la emisión. la emisión.
Sucesivo.
 REGISTRO Y ENVÍO

Compras_Auxiliar_periodo(mesaño)_nit
Ejm. Compras_Auxiliar_062014_146506020

Ventas_Auxiliar_periodo(mesaño)_nit
Ejm. Ventas_Auxiliar_062014_146506020

ÚLTIMO DÍGITO FECHA DE

DEL NIT VENCIMIENTO

OBLIGADOS NEWTON Y NEWTON 0-1 Hasta el 5 de Febrero

ESPECIFICO
2-3 Hasta el 6 de Febrero
ENVIO ANUAL
4-5 Hasta el 7 de Febrero

6-7 Hasta el 8 de Febrero

8-9 Hasta el 9 de Febrero

 SANCIONES

Se consideran Incumplimiento a Deberes Formales:

1. La falta de envío
2. El envío fuera de fecha
3. El envío con errores

Las sanciones por no presentar a tiempo es

de 5.000 UFVs personas jurídicas. 500 UFVs
personas naturales
CONCLUSIÓN
¡¡¡GRACIAS POR SU
ATENCION!!!
“La mejor forma de
aprender es poner
en practica los
conocimientos
adquiridos”