HISTORIA

Alfonso Poblete Vidal nacido en Lima 1926, descendiente italiano con 92 años, ha dedicado más de la mitad de
su vida al agro, esto le trajo muchas ganancias, pero también pérdidas como sucede en toda empresa . Todo
comenzó cuando sus abuelos le heredaron a su padre Alfonso Poblete Vidal Pinto una hacienda que
posteriormente heredaría a sus 5 hijos. Pero en especial uno de ellos se interesaría por ella. Mientras todos sus
hermanos volvieron a Lima, él se vio a futuro en la hacienda San José.
Fue así como a la edad de 18 años Don Alfonso Poblete Vidal decidió quedarse, apenas iba abriéndose a
fronteras, pero muy relacionada con el agro, de gente trabajadora y joven para esa época, decidió quedarse en
Barranca.
Cuando se dio cuenta del panorama de su hacienda, supo que sólo lograría el éxito con arduo trabajo, en un
principio sus tierras no eran lo que son actualmente, han pasado por muchos cambios desde su proceso de
formación.
Se fundó un miércoles 16 de mayo de 1945, contaba con 400 hectáreas para el cultivo que estaba divididas en:
Fundo San José, fundo Arguay, fundo Rompekincha, Fundo Limoncillo.
De los cuales el Fundo San José se convirtió en el principal, proviniendo de ahí su nombre. La hacienda de Don
Alfonso Poblete no era la que es ahora, dedicándose a sembrar y trayendo semillas innovadoras a Barranca,
logró hacerse propietario de muchas más tierras lo que logró maximizar sus ganancias, pero con el tiempo se
daría cuenta de los obstáculos y las pérdidas que se dan en el mundo del agro.
 Actividad.
La viticultura, vinicultura o vitivinicultura (del
latín vitis, "vid") es el arte y ciencia del cultivo de
la vid, para usar sus uvas en la producción de vino
 o de otros productos. Es una rama de la ciencia de
la fruticultura. La persona dedicada al cultivo de la
uva se llama viticultor.
 Sector
Pertenece al subsector Sector
fabril no primario de
bienes de consumo. Es parafabril
Pertenece al subsector no primario
referirse de
a un rango
debienes de consumo.
actividad Es paralareferirse
humana, desde artesaníaa hasta
un rango
la
de tecnología,
alta actividad humana,
pero se desde la artesanía
aplica más hasta la
comúnmente
alta
a la tecnología,
producción pero se aplica
industrial, quemás comúnmente
consiste en la
a la producción industrial, que consiste
transformación de materias primas en productos en la
transformación de materias
elaborados o productos primas enpara
terminados productos
su
elaborados
distribución y consumo a gran escala. su
o productos terminados para
distribución y consumo a gran escala.
 Localización.
El fundo San José está ubicado en Barranca - Barranca – Lima en la carretera
Panamericana Norte FND. San José con teléfono (01) 2352199 cuya Latitud sur es de
10° 44' 13.2" S (-10.73699103000) y con Longitud Oeste de 77° 46' 13.2" W (-
77.77032490000) y Altitud de 67 msnm.
 Misión.
Fundo San José comprometido con ofrecer y producir vinos de calidad a los
pobladores de la provincia de Barranca con la responsabilidad de tener siempre
presente la normas reguladoras y sanitarias impuestas.
 Visión.
Fundo San José comprometida a restablecer su cantidad de producción y
ventas de sus mejores años y convertirse en una empresa líder en la
producción en la provincia.
 Filosofía.
La filosofía del Fundo San José es ofrecer un vino de calidad, con sus sabores
característicos y grados originales a un precio justo, sin desmerecer la
producción del agricultor de uvas y el productor vinícola.
ANTECEDENTES EN EL MUNDO
ANTECEDENTES EN EL PERU
 Tipos de vinos más producidos en el Perú
 El Malbec también se suele utilizar para acompañar
carnes rojas y, en general, cualquier platillo con salsa de
tomate. Es originario de la región francesa de Bordeaux,
también se produce en el Perú hace 12 años de su
llegada de Argentina.
 El merlot, este vino está hecho a base de la cepa Merlot.
Se caracteriza por sus aromas a frutos negros como
ciruela, cereza y mora, acompañados de hierbas, mentol,
pimienta, carne asada y pan tostado proveniente de la
crianza en barricas de roble
 El vino Tannat de color rojo granate intenso. Sus aromas
recuerdan notoriamente a frutas rojas y negras
mezcladas con cerezas y frutillas.
 El vino cabernet siempre es rojo. Y si además es un
Cabernet Sauvingon bien hecho, digamos no exagerado,
el color es rojo brillante como el rubí.
Entre los producidos en Fundo San José están:
 El vino Rose semiseco es un vino de uvas
quebranta rosada por eso tiene el color
característico rojo brillante.
 El vino Moscato es de uvas Italia blanca, es
decir es un vino blanco, tiene color medio
amarillo casi transparente.
 El vino Borgoña es de uvas borgoña, tiene
color tinto, es dulce abocado.
 El vino oporto es de uvas quebranta asoleada
y macerado con frutas, pasas, higos, ciruela y
durazno. Tiene color tinto oscuro.
 Plan de marketing
Plan de precios.
Varía dependiendo del vino
 El vino oporto, una botella de 750 ml cuesta 18.00
soles.
 El vino rose semiseco a un precio de 12.00 con un
contenido de 750 ml.
 El vino moscato de 750 ml a un precio de 18.00.

 El vino borgoña en la presentación por botella de

750 ml a un precio de 14.00 soles.

Estrategia.
Atributos añadidos del producto.
Atributos básicos del producto. Algunos son la presentación formal como
Parte del atributo del vino es su una botella verdosa en forma de botella
sabor, su aroma y su cobertura de champagne una etiqueta sofisticada de
consistente lo cual hace posible color dorada y mostaza clara y el pico de
el maridaje con diversos platos la botella cubierta de un papel parecido al
de la cocina peruana. del papel aluminio, pero mucho más
suave. Las etiquetas dependen del tipo de
vino, sabor y color.
CASO Nº 1: RECONOCIMIENTO DE COSTO DE PRODUCCIÓN 0.75
La empresa “FUNDO SAN JOSÉ” S.A.C. desea conocer su costo Producción y de venta y su registro contables con los siguientes datos : 2000
2667
MATERIA PRIMA
Inv. Inicial S/13,500.00
(+) Materiales Primas (compras) S/-
(-) Inv. Final S/- S/13,500.00 ANEXO 1
MANO DE OBRA DIRECTA Material Indirecto Monto
Obrero 1 S/1,200.00 BOTELLA S/. 8,001.00
Obrero 2 S/1,200.00 CARBÓN S/. 500.00
Obrero 3 S/1,200.00
CORCHOS S/. 300.00
Obrero 4 S/1,200.00 S/4,800.00
COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN 3 EMBUDOS S/. 51.00
Material indirecto 6 PROBETAS S/. 60.00
Inv. Inicial S/- ETIQUETAS S/. 1,066.00
Material indirecto (compra) S/9,998.00 4 JARRAS DE MEDIDA S/. 20.00
Inv. final S/9,998.00 TOTAL S/. 9,998.00
Mano de obra indirecta
Contador de costos S/3,000.00
Ingeniero industrial S/3,000.00
Encargado de producción S/1,300.00
Otros Costos Indirectos de Fabricación
ANEXO 2 (Aportes de M.O.D y M.O.I)
Luz S/2,000.00
Agua S/1,000.00
Mantenimiento de máquinas S/1,500.00 SUELDOS ESSALUD ONP
Depreciación de maquinarias S/6,000.00 4,800 432 624
Mantenimiento de planta S/1,500.00 7,300 657 949
Seguro de planta S/1,000.00 TOTAL 1,089 1,573
Aportes S/1,089.00 S/31,387.00
COSTO DE FABRICACIÓN S/49,687.00
Costo de producción
Inv. Inicial de productos en proceso S/-
(+) Costo de fabricación S/49,687.00
(-) Inv. Final de productos en proceso S/- S/49,687.00

Costo de producción unitario

Costo de producción = S/49,687.00 = S/18.63
Unidades producidas 2667

Costo de ventas
Inv. Inicial de productos terminados S/-
(+) Costo de producción S/49,687.00
(-) Inv. Final de productos terminados S/- S/49,687.00

Ventas netas
S/. 105,578
ANEXO 3
Costo de producción unitario 18.63
Unidades producidas 3,000
Total 55,891
costo de fabricación 49,687
VENTAS NETAS 105,578
GASTOS
Gastos administrativos
Sueldos administrativos S/4,000.00
Aportes S/360.00 S/4,360.00
Gastos ventas
Sueldos ventas S/1,000.00
Aportes S/90.00 S/1,090.00

ANEXO 4 (Aportes de administración y ventas)

SUELDOS ESSALUD ONP

4,000 360520
1,000 90 130
TOTAL 450650
 ESTADO DE RESULTADO DE LA EMPRESA “FUNDO SAN JOSÉ” S.A.C
VENTAS NETAS S/ 105,578
(-) COSTO DE VENTAS S/ 49,687.00
UTILIDAD BRUTA S/ 55,891
GASTO DE ADMINISTRACIÓN
(-) Gastos de administración S/ 4,360.00 S/ 51,531
GASTO DE VENTA
(-) Gasto de venta S/ 1,090.00 S/ 50,441
UTILIDAD OPERATIVA S/ 50,441
ASIENTO 1

24 Materias primas S/ 13,500.00

25 Materiales auxiliares, suministros y repuestos S/ 9,998.00
61 Variación de existencias S/23,498.00
612 Materia primas S/ 13,500.00
613 Materiales auxiliares suministros y repuestos S/ 9,998.00
X/X POR LA TRANSFERENCIA A ALMACÉN

ASIENTO 2

61 Variación de existencias S/ 23,498.00

612 Materia primas S/ 13,500.00
613 Materiales auxiliares suministros y repuestos S/ 9,998.00
24 Materias primas S/ 13,500.00
25 Materiales auxiliares, suministros y repuestos S/ 9,998.00
X/X POR LA SALIDA A PRODUCCIÓN

ASIENTO 3

92 Costo de producción S/ 23,498.00

79 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos S/ 23,498.00
X/X POR TRANSFERENCIA A UN CENTRO DE COSTOS
ASIENTO 4

62 Gasto de personal, directores y gerentes S/ 13,189.00

621 Remuneraciones S/ 12,100.00
627 Seguridad y previsión social S/ 1,089.00
40 Tributos, contraprestaciones y aportes al sistema de pensiones y de salud por pagar S/ 2,662.00
403 Instituciones públicas
4031 EsSalud S/ 1,089.00
4032 ONP S/ 1,573.00
41 Remuneraciones y participaciones por pagar S/ 10,527.00
411 Remuneraciones por pagar
4111 Sueldos y salarios por pagar
X/X POR LA PLANILLA DE SUELDOS

ASIENTO 5

40 Tributos, contraprestaciones y aportes al sistema de pensiones y de salud por pagar S/ 2,662.00

403 Instituciones públicas
4031 EsSalud S/ 1,089.00
4032 ONP S/ 1,573.00
41 Remuneraciones y participaciones por pagar S/ 10,527.00
411 Remuneraciones por pagar
4111 Sueldos y salarios por pagar
10 Efectivo y equuivalentes de efectivo S/ 13,189.00
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
1041 Cuentas corrientes operativas
X/X POR LA CANCELACIÓN DE SUELDOS Y SALARIOS

ASIENTO 6

92 Costo de producción S/ 13,189.00

79 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos S/ 13,189.00
X/X POR LA TRANSFERENCIA DE MANO DE OBRA DIRECTA E INDIERCTA A UN CENTRO DE COSTOS
ASIENTO 7

63 Gastos de servicios prestados por terceros S/ 3,000.00

636 Servicios básicos
6361 Energía eléctrica S/ 2,000.00
6363 Agua S/ 1,000.00
40 Tributos, contraprestaciones y aportes al sistema de pensiones y de salud por pagar S/ 540.00
401 Gobierno central
4011 Impuesto general a las ventas
40111 IGV - Cuenta propia
42 Cuentas por pagar S/ 3,540.00
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
4212 Emitidas
X/X POR EL REGISTRO DE SERVICIOS BÁSICOS

ASIENTO 8

42 Cuentas por pagar S/ 3,540.00

421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
4212 Emitidas
10 Efectivo y equivalentes de efectivo S/ 3,540.00
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
1041 Cuentas corrientes operativas
X/X POR LA CANCELACION DE SERVICIOS BÁSICOS

ASIENTO 9

92 Costo de producción S/ 3,000.00

79 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos S/ 3,000.00
X/X POR LA TRANSFERENCIA DE SERVICIO DE LUZ Y AGUA A UN CENTRO DE COSTOS
ASIENTO 10

63 Gastos de servicios prestados por terceros S/ 3,000.00

634 Mantenimiento y reparaciones
6343 Inmuebles, maquinaria y equipo
40 Tributos, contraprestaciones y aportes al sistema de pensiones y de salud por pagar S/ 540.00
401 Gobierno central
4011 Impuesto general a las ventas
40111 IGV - Cuenta propia
42 Cuentas por pagar S/ 3,540.00
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
4212 Emitidas
X/X POR EL REGISTRO DE MANTENIMIENTO DE MÁQUINAS

ASIENTO 11

42 Cuentas por pagar S/ 3,000.00

421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
4212 Emitidas
10 Efectivo y equivalentes de efectivo S/ 3,000.00
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
1041 Cuentas corrientes operativas
X/X POR LA CANCELACION DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS

ASIENTO 12

92 Costo de producción S/ 3,000.00

79 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos S/ 3,000.00
X/X POR LA TRANSFERENCIA DE MANTENIMIENTOS A UN CENTRO DE COSTOS
ASIENTO 13

68 Valuación y deterioro de activos y provisiones S/ 6,000.00

681 Depreciación
6814 Depreciación de inmuebles, maquinaria y equipo – Costo
68142 Maquinarias y equipos de explotación
39 Depreciación, amortización y agotamiento acumulados S/ 6,000.00
391 Depreciación acumulada
3913 Inmuebles, maquinaria y equipo – Costo
39132 Maquinarias y equipos de explotación
X/X POR EL REGISTRO DE DEPRECIACIÓN DE MAQUINARIA

ASIENTO 14

92 Costo de producción S/ 6,000.00

79 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos S/ 6,000.00
X/X POR LA TRANSFERENCIA DE DEPRECIACIÓN A UN CENTRO DE COSTOS
ASIENTO 15

65 Otros gastos de gestión S/ 1,000.00

651 Seguros
40 Tributos, contraprestaciones y aportes al sistema de pensiones y de salud por pagar S/ 180.00
401 Gobierno central
4011 Impuesto general a las ventas
40111 IGV - Cuenta propia
42 Cuentas por pagar S/ 1,180.00
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
4212 Emitidas
X/X POR EL REGISTRO DE SEGURO DE PLANTA

ASIENTO 16

92 Costo de producción S/ 1,000.00

79 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos S/ 1,000.00
X/X POR LA TRANSFERENCIA DE SEGURO DE PLANTA A UN CENTRO DE COSTOS
 1 S/23,498.00
2 S/13,189.00
3 S/3,000.00
4 S/3,000.00
5 S/6,000.00
6 S/1,000.00
TOTAL S/49,687.00

ASIENTO 17

21 Productos terminados S/ 49,687.00

71 Variación de la producción almacenada S/ 49,687.00
X/X POR EL TRASLADO DE PRODUCTOS TERMINADOS A ALMACÉN
CASO Nº 1: RECONOCIMIENTO DE COSTO DE PRODUCCIÓN
La empresa “FUNDO SAN JOSÉ” S.A.C. desea conocer su costo Producción y de venta y su registro contables con los siguientes datos: 0.75
1500
MATERIA PRIMA 2000
Inv. Inicial S/8,100.00
(+) Materiales Primas (compras) S/-
(-) Inv. Final S/- S/8,100.00 ANEXO 1
MANO DE OBRA DIRECTA Material Indirecto Monto
Obrero 1 S/1,200.00 BOTELLA S/. 6,000.00
Obrero 2 S/1,200.00 CARBÓN S/. 500.00
Obrero 3 S/1,200.00 CORCHOS S/. 300.00
Obrero 4 S/1,200.00 S/4,800.00 3 EMBUDOS S/. 51.00
COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN 6 PROBETAS S/. 60.00
Material indirecto ETIQUETAS S/. 1,066.00
Inv. Inicial S/- 4 JARRAS DE MEDIDA S/. 20.00
Material indirecto (compra) S/7,997.00 TOTAL S/. 7,997.00
Inv. final S/7,997.00
Mano de obra indirecta
Contador de costos S/3,000.00
Ingeniero industrial S/3,000.00 ANEXO 2 (Aportes de M.O.D y M.O.I)
Encargado de producción S/1,300.00
Otros Costos Indirectos de Fabricación SUELDOS ESSALUD ONP
Luz S/2,000.00 4,800 432 624
Agua S/1,000.00 7,300 657 949
Mantenimiento de máquinas S/1,500.00 TOTAL 1,089 1,573
Depreciación de maquinarias S/6,000.00
Mantenimiento de planta S/1,500.00
Seguro de planta S/1,000.00
Aportes S/1,089.00 S/29,386.00
COSTO DE FABRICACIÓN S/42,286.00
Costo de producción
Inv. Inicial de productos en proceso S/-
(+) Costo de fabricación S/42,286.00
(-) Inv. Final de productos en proceso S/- S/42,286.00

Costo de producción unitario

ANEXO 3
Costo de producción = S/42,286.00 = S/21.14
Costo de producción unitario 21.14
Unidades producidas 2000
Unidades producidas 2,000
Total 42,286
costo de fabricación 42,286
Costo de ventas
VENTAS NETAS 84,572
Inv. Inicial de productos terminados S/-
(+) Costo de producción S/42,286.00
(-) Inv. Final de productos terminados S/- S/42,286.00

Ventas netas
S/. 42,286.00 S/. 84,572.00
GASTOS
Gastos administrativos
Sueldos administrativos S/4,000.00
Aportes S/360.00 S/4,360.00
Gastos ventas
Sueldos ventas S/1,000.00
Aportes S/90.00 S/1,090.00

ANEXO 4 (Aportes de administración y ventas)

SUELDOS ESSALUD ONP

4,000 360 520
1,000 90 130
TOTAL 450 650
 ESTADO DE RESULTADO DE LA EMPRESA “FUNDO SAN JOSÉ” S.A.C
VENTAS NETAS S/ 84,572.00
(-) COSTO DE VENTAS S/ 42,286.00
UTILIDAD BRUTA S/ 42,286.00
GASTO DE ADMINISTRACIÓN
(-) Gastos de administración S/ 4,360.00 S/ 37,926.00
GASTO DE VENTA
(-) Gasto de venta S/ 1,090.00 S/ 36,836.00
UTILIDAD OPERATIVA S/ 36,836.00
ASIENTO 1

24 Materias primas S/ 8,100.00

25 Materiales auxiliares, suministros y repuestos S/ 7,997.00
61 Variación de existencias S/16,097.00
612 Materia primas S/ 8,100.00
613 Materiales auxiliares suministros y repuestos S/ 7,997.00
X/X POR LA TRANSFERENCIA A ALMACÉN

ASIENTO 2

61 Variación de existencias S/ 16,097.00

612 Materia primas S/ 8,100.00
613 Materiales auxiliares suministros y repuestos S/ 7,997.00
24 Materias primas S/ 8,100.00
25 Materiales auxiliares, suministros y repuestos S/ 7,997.00
X/X POR LA SALIDA A PRODUCCIÓN

ASIENTO 3

92 Costo de producción S/ 16,097.00

79 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos S/ 16,097.00
X/X POR TRANSFERENCIA A UN CENTRO DE COSTOS
ASIENTO 4

62 Gasto de personal, directores y gerentes S/ 13,189.00

621 Remuneraciones S/ 12,100.00
627 Seguridad y previsión social S/ 1,089.00
40 Tributos, contraprestaciones y aportes al sistema de pensiones y de salud por pagar S/ 2,662.00
403 Instituciones públicas
4031 EsSalud S/ 1,089.00
4032 ONP S/ 1,573.00
41 Remuneraciones y participaciones por pagar S/ 10,527.00
411 Remuneraciones por pagar
4111 Sueldos y salarios por pagar
X/X POR LA PLANILLA DE SUELDOS

ASIENTO 5

40 Tributos, contraprestaciones y aportes al sistema de pensiones y de salud por pagar S/ 2,662.00

403 Instituciones públicas
4031 EsSalud S/ 1,089.00
4032 ONP S/ 1,573.00
41 Remuneraciones y participaciones por pagar S/ 10,527.00
411 Remuneraciones por pagar
4111 Sueldos y salarios por pagar
10 Efectivo y equuivalentes de efectivo S/ 13,189.00
104 Cuentas corrientes en instituciones fi nancieras
1041 Cuentas corrientes operativas
X/X POR LA CANCELACIÓN DE SUELDOS Y SALARIOS

ASIENTO 6

92 Costo de producción S/ 13,189.00

79 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos S/ 13,189.00
X/X POR LA TRANSFERENCIA DE MANO DE OBRA DIRECTA E INDIERCTA A UN CENTRO DE COSTOS
ASIENTO 7

63 Gastos de servicios prestados por terceros S/ 3,000.00

636 Servicios básicos
6361 Energía eléctrica S/ 2,000.00
6363 Agua S/ 1,000.00
40 Tributos, contraprestaciones y aportes al sistema de pensiones y de salud por pagar S/ 540.00
401 Gobierno central
4011 Impuesto general a las ventas
40111 IGV - Cuenta propia
42 Cuentas por pagar S/ 3,540.00
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
4212 Emitidas
X/X POR EL REGISTRO DE SERVICIOS BÁSICOS

ASIENTO 8

42 Cuentas por pagar S/ 3,540.00

421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
4212 Emitidas
10 Efectivo y equivalentes de efectivo S/ 3,540.00
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
1041 Cuentas corrientes operativas
X/X POR LA CANCELACION DE SERVICIOS BÁSICOS

ASIENTO 9

92 Costo de producción S/ 3,000.00

79 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos S/ 3,000.00
X/X POR LA TRANSFERENCIA DE SERVICIO DE LUZ Y AGUA A UN CENTRO DE COSTOS
ASIENTO 10

63 Gastos de servicios prestados por terceros S/ 3,000.00

634 Mantenimiento y reparaciones
6343 Inmuebles, maquinaria y equipo
40 Tributos, contraprestaciones y aportes al sistema de pensiones y de salud por pagar S/ 540.00
401 Gobierno central
4011 Impuesto general a las ventas
40111 IGV - Cuenta propia
42 Cuentas por pagar S/ 3,540.00
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
4212 Emitidas
X/X POR EL REGISTRO DE MANTENIMIENTO DE MÁQUINAS

ASIENTO 11

42 Cuentas por pagar S/ 3,000.00

421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
4212 Emitidas
10 Efectivo y equivalentes de efectivo S/ 3,000.00
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
1041 Cuentas corrientes operativas
X/X POR LA CANCELACION DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS

ASIENTO 12

92 Costo de producción S/ 3,000.00

79 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos S/ 3,000.00
X/X POR LA TRANSFERENCIA DE MANTENIMIENTOS A UN CENTRO DE COSTOS
ASIENTO 13

68 Valuación y deterioro de activos y provisiones S/ 6,000.00

681 Depreciación
6814 Depreciación de inmuebles, maquinaria y equipo – Costo
68142 Maquinarias y equipos de explotación
39 Depreciación, amortización y agotamiento acumulados S/ 6,000.00
391 Depreciación acumulada
3913 Inmuebles, maquinaria y equipo – Costo
39132 Maquinarias y equipos de explotación
X/X POR EL REGISTRO DE DEPRECIACIÓN DE MAQUINARIA

ASIENTO 14

92 Costo de producción S/ 6,000.00

79 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos S/ 6,000.00
X/X POR LA TRANSFERENCIA DE DEPRECIACIÓN A UN CENTRO DE COSTOS
ASIENTO 15

65 Otros gastos de gestión S/ 1,000.00

651 Seguros
40 Tributos, contraprestaciones y aportes al sistema de pensiones y de salud por pagar S/ 180.00
401 Gobierno central
4011 Impuesto general a las ventas
40111 IGV - Cuenta propia
42 Cuentas por pagar S/ 1,180.00
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
4212 Emitidas
X/X POR EL REGISTRO DE SEGURO DE PLANTA

ASIENTO 16

92 Costo de producción S/ 1,000.00

79 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos S/ 1,000.00
X/X POR LA TRANSFERENCIA DE SEGURO DE PLANTA A UN CENTRO DE COSTOS
 1 S/16,097.00
2 S/13,189.00
3 S/3,000.00
4 S/3,000.00
5 S/6,000.00
6 S/1,000.00
TOTAL S/42,286.00

ASIENTO 17

21 Productos terminados S/ 42,286.00

71 Variación de la producción almacenada S/ 42,286.00
X/X POR EL TRASLADO DE PRODUCTOS TERMINADOS A ALMACÉN
CASO Nº 1: RECONOCIMIENTO DE COSTO DE PRODUCCIÓN
La empresa “FUNDO SAN JOSÉ” S.A.C. desea conocer su costo Producción y de venta y su registro contables con los siguientes datos: 0.75
MATERIA PRIMA
2000
Inv. Inicial S/13,500.00 2667
(+) Materiales Primas (compras) S/- ANEXO 1
(-) Inv. Final S/- S/13,500.00 Material Indirecto Monto
MANO DE OBRA DIRECTA BOTELLA S/. 8,001.00
Obrero 1 S/1,200.00 CARBÓN S/. 500.00
Obrero 2 S/1,200.00 CORCHOS S/. 300.00
Obrero 3 S/1,200.00 3 EMBUDOS S/. 51.00
Obrero 4 S/1,200.00 S/4,800.00 6 PROBETAS S/. 60.00
COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN ETIQUETAS S/. 1,066.00
Material indirecto 4 JARRAS DE MEDIDA S/. 20.00
Inv. Inicial S/- TOTAL S/. 9,998.00
Material indirecto (compra) S/9,998.00
Inv. final S/9,998.00
Mano de obra indirecta
Contador de costos S/3,000.00
ANEXO 2 (Aportes de M.O.D y M.O.I)
Ingeniero industrial S/3,000.00
SUELDOS ESSALUD ONP
Encargado de producción S/1,300.00
4,800 432 624
Otros Costos Indirectos de Fabricación
7,300 657 949
Luz S/2,000.00
TOTAL 1,089 1,573
Agua S/1,000.00
Mantenimiento de máquinas S/1,500.00
Depreciación de maquinarias S/6,000.00
Mantenimiento de planta S/1,500.00
Seguro de planta S/1,000.00
Aportes S/1,089.00 S/31,387.00
COSTO DE FABRICACIÓN S/49,687.00
Costo de producción
Inv. Inicial de productos en proceso S/-
(+) Costo de fabricación S/49,687.00
(-) Inv. Final de productos en proceso S/- S/49,687.00

Costo de producción unitario

Costo de producción = S/49,687.00 = S/18.63
Unidades producidas 2667

Costo de ventas
Inv. Inicial de productos terminados S/-
(+) Costo de producción S/49,687.00
(-) Inv. Final de productos terminados S/- S/49,687.00

Ventas netas
S/. 64,593.10
ANEXO 3
Costo de producción unitario 18.63
Unidades producidas 2,667
Total 49,687
costo de fabricación 30% 14,906
VENTAS NETAS 64,593
GASTOS
Gastos administrativos
Sueldos administrativos S/4,000.00
Aportes S/360.00 S/4,360.00
Gastos ventas
Sueldos ventas S/1,000.00
Aportes S/90.00 S/1,090.00

ANEXO 4 (Aportes de administración y ventas)

SUELDOS ESSALUD ONP
4,000 360 520
1,000 90 130
TOTAL 450 650
 ESTADO DE RESULTADO DE LA EMPRESA “FUNDO SAN JOSÉ” S.A.C
VENTAS NETAS S/ 64,593.10
(-) COSTO DE VENTAS S/ 49,687.00
UTILIDAD BRUTA S/ 14,906.10
GASTO DE ADMINISTRACIÓN
(-) Gastos de administración S/ 4,360.00 S/ 10,546.10
GASTO DE VENTA
(-) Gasto de venta S/ 1,090.00 S/ 9,456.10
UTILIDAD OPERATIVA S/ 9,456.10
ASIENTO 1

24 Materias primas S/ 13,500.00

25 Materiales auxiliares, suministros y repuestos S/ 9,998.00
61 Variación de existencias S/23,498.00
612 Materia primas S/ 13,500.00
613 Materiales auxiliares suministros y repuestos S/ 9,998.00
X/X POR LA TRANSFERENCIA A ALMACÉN

ASIENTO 2

61 Variación de existencias S/ 23,498.00

612 Materia primas S/ 13,500.00
613 Materiales auxiliares suministros y repuestos S/ 9,998.00
24 Materias primas S/ 13,500.00
25 Materiales auxiliares, suministros y repuestos S/ 9,998.00
X/X POR LA SALIDA A PRODUCCIÓN

ASIENTO 3

92 Costo de producción S/ 23,498.00

79 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos S/ 23,498.00
X/X POR TRANSFERENCIA A UN CENTRO DE COSTOS
ASIENTO 4

62 Gasto de personal, directores y gerentes S/ 13,189.00

621 Remuneraciones S/ 12,100.00
627 Seguridad y previsión social S/ 1,089.00
40 Tributos, contraprestaciones y aportes al sistema de pensiones y de salud por pagar S/ 2,662.00
403 Instituciones públicas
4031 EsSalud S/ 1,089.00
4032 ONP S/ 1,573.00
41 Remuneraciones y participaciones por pagar S/ 10,527.00
411 Remuneraciones por pagar
4111 Sueldos y salarios por pagar
X/X POR LA PLANILLA DE SUELDOS

ASIENTO 5

40 Tributos, contraprestaciones y aportes al sistema de pensiones y de salud por pagar S/ 2,662.00

403 Instituciones públicas
4031 EsSalud S/ 1,089.00
4032 ONP S/ 1,573.00
41 Remuneraciones y participaciones por pagar S/ 10,527.00
411 Remuneraciones por pagar
4111 Sueldos y salarios por pagar
10 Efectivo y equuivalentes de efectivo S/ 13,189.00
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
1041 Cuentas corrientes operativas
X/X POR LA CANCELACIÓN DE SUELDOS Y SALARIOS

ASIENTO 6

92 Costo de producción S/ 13,189.00

79 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos S/ 13,189.00
X/X POR LA TRANSFERENCIA DE MANO DE OBRA DIRECTA E INDIERCTA A UN CENTRO DE COSTOS
ASIENTO 7

63 Gastos de servicios prestados por terceros S/ 3,000.00

636 Servicios básicos
6361 Energía eléctrica S/ 2,000.00
6363 Agua S/ 1,000.00
40 Tributos, contraprestaciones y aportes al sistema de pensiones y de salud por pagar S/ 540.00
401 Gobierno central
4011 Impuesto general a las ventas
40111 IGV - Cuenta propia
42 Cuentas por pagar S/ 3,540.00
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
4212 Emitidas
X/X POR EL REGISTRO DE SERVICIOS BÁSICOS

ASIENTO 8

42 Cuentas por pagar S/ 3,540.00

421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
4212 Emitidas
10 Efectivo y equivalentes de efectivo S/ 3,540.00
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
1041 Cuentas corrientes operativas
X/X POR LA CANCELACION DE SERVICIOS BÁSICOS

ASIENTO 9

92 Costo de producción S/ 3,000.00

79 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos S/ 3,000.00
X/X POR LA TRANSFERENCIA DE SERVICIO DE LUZ Y AGUA A UN CENTRO DE COSTOS
ASIENTO 10

63 Gastos de servicios prestados por terceros S/ 3,000.00

634 Mantenimiento y reparaciones
6343 Inmuebles, maquinaria y equipo
40 Tributos, contraprestaciones y aportes al sistema de pensiones y de salud por pagar S/ 540.00
401 Gobierno central
4011 Impuesto general a las ventas
40111 IGV - Cuenta propia
42 Cuentas por pagar S/ 3,540.00
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
4212 Emitidas
X/X POR EL REGISTRO DE MANTENIMIENTO DE MÁQUINAS

ASIENTO 11

42 Cuentas por pagar S/ 3,000.00

421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
4212 Emitidas
10 Efectivo y equivalentes de efectivo S/ 3,000.00
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
1041 Cuentas corrientes operativas
X/X POR LA CANCELACION DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS

ASIENTO 12

92 Costo de producción S/ 3,000.00

79 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos S/ 3,000.00
X/X POR LA TRANSFERENCIA DE MANTENIMIENTOS A UN CENTRO DE COSTOS
ASIENTO 13

68 Valuación y deterioro de activos y provisiones S/ 6,000.00

681 Depreciación
6814 Depreciación de inmuebles, maquinaria y equipo – Costo
68142 Maquinarias y equipos de explotación
39 Depreciación, amortización y agotamiento acumulados S/ 6,000.00
391 Depreciación acumulada
3913 Inmuebles, maquinaria y equipo – Costo
39132 Maquinarias y equipos de explotación
X/X POR EL REGISTRO DE DEPRECIACIÓN DE MAQUINARIA

ASIENTO 14

92 Costo de producción S/ 6,000.00

79 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos S/ 6,000.00
X/X POR LA TRANSFERENCIA DE DEPRECIACIÓN A UN CENTRO DE COSTOS
ASIENTO 15

65 Otros gastos de gestión S/ 1,000.00

651 Seguros
40 Tributos, contraprestaciones y aportes al sistema de pensiones y de salud por pagar S/ 180.00
401 Gobierno central
4011 Impuesto general a las ventas
40111 IGV - Cuenta propia
42 Cuentas por pagar S/ 1,180.00
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
4212 Emitidas
X/X POR EL REGISTRO DE SEGURO DE PLANTA

ASIENTO 16

92 Costo de producción S/ 1,000.00

79 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos S/ 1,000.00
X/X POR LA TRANSFERENCIA DE SEGURO DE PLANTA A UN CENTRO DE COSTOS
 1 S/23,498.00
2 S/13,189.00
3 S/3,000.00
4 S/3,000.00
5 S/6,000.00
6 S/1,000.00
TOTAL S/49,687.00

ASIENTO 17

21 Productos terminados S/ 49,687.00

71 Variación de la producción almacenada S/ 49,687.00
X/X POR EL TRASLADO DE PRODUCTOS TERMINADOS A ALMACÉN
 Conclusiones

 Que el Fundo San José es un productor vitivinícola, ya que ellos mismos producen uvas y son los
mismos que con el uso de éstas producen una variedad de vinos.
 Los costos de producción de una empresa vitivinícola son constantes incluso en sus gastos
incurridos como se puede observar en las estructuras de costo de los años 2017, 2018 y 2019.
 La producción del Fundo San José varía según la cantidad de uvas que se producen y la cantidad de
vino que salga de ellas. Como de 5 toneladas de uvas sale 2000 litros de vino, mientras que de 3
toneladas sale una cantidad de 1200 a 1300 litros de vino, por eso depende netamente del estado
de las uvas y de su cantidad.
 La determinación de los costos unitarios va a variar acorde a la utilización de materia prima y las
depreciaciones de maquinarias que se dan por cada año.
 Por la ubicación del Fundo San José y la competitividad con otros productos similares a un precio
bastante menor y de menor calidad con lo cual la venta de los vinos del fundo ha disminuido
notablemente.
 Recomendaciones

 Se le recomienda al Fundo San José que invierta una mayor cantidad de dinero en gastos de
venta, por ejemplo, en publicidad.
 Asimismo, que haga más eficaz sus sistemas de costos para obtener las expectativas esperadas
en incluso superarlas.
 Elaborar el plan de negocios en el que se podrá enfocar los esfuerzos en establecer las
estrategias pertinentes que permitirán comercializar con éxito el vino. Este mismo plan también
servirá de aliado en el caso que requieras de la entrada de inversores en el negocio que ayuden
a expandir la producción.
 Otra de las recomendaciones es abrir las puertas del Fundo San José a diversos grupos de
investigación para así maximizar que los habitantes de la provincia y alrededores sepan de su
conocimiento.