IMPUESTOS AL

CONSUMO DE LICORES,
CERVEZAS,
CIGARRILLOS Y TABACO
CRISTIAN RONALDO RODRIGUEZ
Tabla de Contenidos

1. Introducción
2. Impuesto al consumo de licores, vino, aperitivos y similares
3. Impuesto al consumo de cervezas, sifones y refajos
4. Impuesto al consumo de cigarrillos y tabaco elaborado
5. Referencia
 1. INTRODUCCIÓN

Se establece el Impuesto al consumo de licores, cervezas,

cigarrillos y tabaco en Colombia, explicando sus hechos
generadores, sujetos activos, sujetos pasivos, causación,
base gravable, tarifa, declaración y pago del impuesto.
2. IMPUESTO AL CONSUMO DE LICORES,
VINO, APERITIVOS Y SIMILARES

Tributo que deben cancelar al

departamento, los productores,
¿QUÉ ES? distribuidores e importadores de
licores, vinos, aperitivos y
similares.
 2. IMPUESTO AL CONSUMO DE LICORES,
VINO, APERITIVOS Y SIMILARES

Esta constituido por el

consumo de licores, vinos,
HECHO
aperitivos y similares, en la
GENERADOR
jurisdicción de los
departamentos.
2. IMPUESTO AL CONSUMO DE LICORES,
VINO, APERITIVOS Y SIMILARES

El respectivo departamento
SUJETO
donde se realice el
ACTIVO
consumo.

SUJETO Los productores, importadores y

PASIVO solidariamente con ellos los
distribuidores.
2. IMPUESTO AL CONSUMO DE LICORES,
VINO, APERITIVOS Y SIMILARES

PRODUCTOS NACIONALES: Se causa cuando el

productor los entrega en fabrica o en planta para:
distribución, Venta/permuta, Publicidad, Promoción,
Donación y Autoconsumo
CAUSACIÓN

PRODUCTOS EXTRANJEROS: El impuesto se causa

en el momento en que los mismos se introducen al
país, salvo, cuando se trate de productos en transito
hacia otro país.
2. IMPUESTO AL CONSUMO DE LICORES,
VINO, APERITIVOS Y SIMILARES

COMPONENTE ESPECÍFICO: Es el volumen de alcohol

que contenga el producto, expresado en grados
alcoholimétricos.

BASE
GRAVABLE

COMPONENTE AD VALÓREM: Es el precio de venta al

público por unidad de 750 cc, sin incluir el impuesto al
consumo o la participación, certificado anualmente por el
DANE, garantizando la individualidad de cada producto.
2. IMPUESTO AL CONSUMO DE LICORES,
VINO, APERITIVOS Y SIMILARES

Las tarifas del impuesto al consumo de licores, vinos,

TARIFAS aperitivos y similares, fijadas de acuerdo con el grado
de contenido alcohólico, son las siguientes:
3. IMPUESTO AL CONSUMO DE CERVEZAS,
SIFONES Y REFAJOS

Es impuesto de la nación cedido a

los departamentos y al distrito
¿QUÉ ES? capital en proporción a su consumo
de cervezas, sifones y refajos en las
respectivas jurisdicciones.
 3. IMPUESTO AL CONSUMO DE CERVEZAS,
SIFONES Y REFAJOS

Esta constituido por el consumo de

Cervezas, Sifones y mezclas de bebidas
HECHO fermentadas con bebidas no alcohólicas
GENERADOR en jurisdicción del departamento. No
genera impuesto las exportaciones de
estos licores.
3. IMPUESTO AL CONSUMO DE CERVEZAS,
SIFONES Y REFAJOS

Los productores, importadores y

SUJETO
solidariamente con ellos los
PASIVO
distribuidores.
3. IMPUESTO AL CONSUMO DE CERVEZAS,
SIFONES Y REFAJOS

Esta constituida por el precio de venta al detallista,

en la siguiente forma: para los productores
CAUSACIÓN nacionales, precio facturado a los expendedores en
la Capital del Departamento donde está situada la
fábrica, excluido el valor del impuesto al consumo.
 3. IMPUESTO AL CONSUMO DE CERVEZAS,
SIFONES Y REFAJOS

TARIFA
3. IMPUESTO AL CONSUMO DE CERVEZAS,
SIFONES Y REFAJOS

Los productores nacionales cumplirán mensualmente con

la obligación de declarar y pagar simultáneamente, dentro
de los quince (15) días calendario siguientes al
vencimiento de cada periodo gravable.
¿CÓMO SE
DECLARA?
Los importadores declararán y pagarán el impuesto al
consumo en el momento de la importación, conjuntamente
con los impuestos y derechos nacionales que se causen en
la misma.
3. IMPUESTO AL CONSUMO DE CERVEZAS,
SIFONES Y REFAJOS

CERVEZA NACIONAL: Acercarse a la Oficina de Recaudo

Tributario, para solicitar en medio magnético el formulario
de declaración para realizar el pago del impuesto.
¿CÓMO SE
PAGA?

CERVEZA EXTRANJERA: Acercarse a la Oficina de

Recaudo Tributario, con el fin de solicitar el formulario de
distritalización.
 4. IMPUESTO AL CONSUMO DE
CIGARRILLOS Y TABACO ELABORADO

Esta constituido por el

consumo de cigarrillos y
HECHO tabaco elaborado, de
GENERADOR procedencia extranjera, en la
jurisdicción del Distrito
Capital.
 4. IMPUESTO AL CONSUMO DE
CIGARRILLOS Y TABACO ELABORADO

Es el respectivo
SUJETO
departamento donde se
ACTIVO
realice el consumo.

SUJETO Son responsables del impuesto los

PASIVO importadores y, solidariamente con ellos,
los distribuidores.
 4. IMPUESTO AL CONSUMO DE
CIGARRILLOS Y TABACO ELABORADO

PRODUCTOS NACIONALES: Se causa cuando el

CAUSACIÓN productor los entrega en fabrica o en planta para:
Distribución, Venta/permuta, Publicidad, Promoción,
Donación y Autoconsumo.
 4. IMPUESTO AL CONSUMO DE
CIGARRILLOS Y TABACO ELABORADO

El impuesto al consumo de cigarrillos y tabacos

elaborados, nacionales y extranjeros, está constituida
BASE por el precio de venta al público certificado
GRAVABLE semestralmente por el DANE y adoptado por el
Ministerio de Hacienda y crédito Público.
 4. IMPUESTO AL CONSUMO DE
CIGARRILLOS Y TABACO ELABORADO

La tarifa del impuesto al consumo de

TARIFA cigarrillos y tabaco es del 55% y de un 10%
para el deporte.
 4. IMPUESTO AL CONSUMO DE
CIGARRILLOS Y TABACO ELABORADO

Producción nacional ante los

departamentos.

FORMULARIO
Producción extranjera ante los
PARA
departamentos.
DECLARAR

Producción extranjera ante el Fondo

Cuenta de Impuestos al Consumo de
Productos Extranjeros.
 4. IMPUESTO AL CONSUMO DE
CIGARRILLOS Y TABACO ELABORADO

PRODUCCIÓN
NACIONAL ANTE LOS
DEPARTAMENTOS
 4. IMPUESTO AL CONSUMO DE
CIGARRILLOS Y TABACO ELABORADO

PRODUCCIÓN
EXTRANJERA ANTE LOS
DEPARTAMENTOS.
 4. IMPUESTO AL CONSUMO DE
CIGARRILLOS Y TABACO ELABORADO

PRODUCCIÓN
EXTRANJERA ANTE
EL FONDO CUENTA
DE IMPUESTOS AL
CONSUMO DE
PRODUCTOS
EXTRANJEROS.
 5. REFERENCIA
• Declaración y pago del impuesto al consumo de cervezas, sifones y refajos nacional y/o
extranjera. (s. f.). Declaración y pago del impuesto al consumo de cervezas, sifones y
refajos nacional y/o extranjera. https://www.shd.gov.co/shd/impuesto-cerveza

• Ley 1816 de 2016 - EVA - Función Pública. (2021, 9 marzo). Ley 1816 de 2016 - EVA -
Función Pública.
https://www.funcionpublica.gov.co/eva/gestornormativo/norma.php?i=88659#:%7E:te
xt=por%20la%20cual%20se%20fija,y%20se%20dictan%20otras%20disposiciones
.

• Ley 223 de 1995 - EVA - Función Pública. (2021, 31 marzo). Ley 223 de 1995 - EVA -
Función Pública.
https://www.funcionpublica.gov.co/eva/gestornormativo/norma.php?i=6968

• Impuesto al consumo de cigarrillos y tabaco elaborado de origen extranjero. (s. f.).

Impuesto al consumo de cigarrillos y tabaco elaborado de origen extranjero.
https://www.shd.gov.co/shd/impuesto-al-consumo