MADEN – Supply Chain Management

Curso: Contabilidad y Control Gerencial

Caso: Comprendiendo la Estructura de un Informe Financiero
Integrantes:
Silva Joyo, Lizeth
Acosta Silva, Eduardo Alberto
Calle López, Oscar Alberto Martín
Gutiérrez Ventocilla, Eman Besaleel
 a) Indique el nombre de la empresa, a qué sector pertenece y señale las principales
características, como competidores, clientes y proveedores.

La empresa seleccionada para la evaluación del informe financiero es Cervecería San Juan S.A. Se tomará como parte del análisis los estados
financieros del año 2019.
La empresa se dedica a la producción, venta y distribución de bebidas alcohólicas y no alcohólicas que se distribuyen en la región oriente del País.
La misma se encuentra en el sector de Consumo Masivo y forma parte del grupo cervecero Backus que actualmente pertenece a la corporación
cervecera más grande a nivel mundial AB Inbev.
Su moderna planta cervecera se ubica en la ciudad de Pucallpa y actualmente mantiene una producción de 1.05 millones de HL anuales.
Principales Competidores:
• Ajeper productora de Tres Cruces.
• Otras bebidas alcohólicas (licores).
Principales Clientes: Puntos de venta a nivel nacional (atención directa).
Principales Proveedores: Backus, Anbev, Nao, Transporte 77, proveedores homologados varios que abastecen a la planta en el proceso productivo.
 b) Describa la composición del informe financiero y cada uno de los estados
financieros que allí se encuentran.

Los estados financieros separados al cierre del 31 de diciembre 2019 y 31 de diciembre 2018 muestran el desempeño financiero y el flujo de efectivo
para ambos años terminados de acuerdo a las NIIF y contienen los siguientes estados financieros.

 Estado separado de situación financiera (Balance General)

 Estado separado de resultados (Estado de Ganancias y Perdidas)
 Estado separado de resultados Integrales (Pendiente)
 Estado separado de cambios en el patrimonio (Estado de cambios en el patrimonio neto)
 Estado separado de flujos de efectivo (Flujo de Efectivo)
 Notas a los estados financieros separados
 c) Describa la composición de los activos de la empresa ¿Cuál es el principal activo
de la empresa seleccionada?
El Activo de la empresa se encuentra dividido en Activo corriente y Activo No Corriente está compuesto por los siguientes elementos.

El principal activo de la empresa se ubica dentro de los activos corrientes

Y es cuentas por cobrar a Entidades relacionadas con 503,582 al
cierre del 2019.

*Expresado en miles de soles.

 c) Describa la composición de los activos de la empresa ¿Cuál es el principal activo
de la empresa seleccionada?
Podemos visualizar la Nota 09 con referencia al detalle de los principales entidades que se mantienen dentro de las cuentas por cobrar a favor de
Cervecería San Juan S.A al cierre del 2019.

Dentro de los principales acreedores tenemos a:

- Bavaria S.A con 399.

- Naviera Oriente S.A.C con 151.

*Expresado en miles de soles.

 d) ¿Cuál es el monto de efectivo que registra la empresa seleccionada?

El Activo de la empresa se encuentra dividido en Activo corriente y Activo No Corriente está compuesto por los siguientes elementos.

El monto de efectivo que registra la empresa al cierre del 2019 es de

122,373.

*Expresado en miles de soles.

 e) ¿Cuál es la inversión en Propiedad, Planta y Equipos que registra la empresa
seleccionada? Explique la composición de dicha cuenta
El Activo de la empresa se encuentra dividido en Activo corriente y Activo No Corriente está compuesto por los siguientes elementos.

El monto de inversión en Propiedad, Planta y Equipos que registra la

empresa al cierre del 2019 es de 279,503.

*Expresado en miles de soles.

 e) ¿Cuál es la inversión en Propiedad, Planta y Equipos que registra la empresa
seleccionada? Explique la composición de dicha cuenta
Visualizando la Nota 14 del Informe Financiero, se puede observar como se realizó la inversión en Propiedad, Planta y Equipos.

La cuenta la componen los siguientes elementos los cuales figuran con su respectiva depreciación acumulada (Expresado en miles de soles).
Cajas y
Maquinaria y Muebles y Unidades de Equipos de Equipos Obras en
Terrenos Edificios Envases Total
Equipo enseres Transporte Computo Diversos curso
retornables
Costo 7,406 117,932 265,235 30,863 15,843 290 6,009 6,686 19,432 469,666
Depreciación Acumulada - (26,373) (119,513) (23,920) (9,602) (290) (5,953) (4,512) - (190,163)
Costo Neto 7,406 91,559 145,722 6,943 6,241 - 56 2,174 19,402 279,503
 f) Defina el significado de la depreciación acumulada. ¿En qué estado financiero
se visualiza la depreciación acumulada de una empresa? ¿Cuál es el monto de
la depreciación acumulada de la empresa seleccionada?
La Depreciación Acumulada de una empresa se visualiza en el Estado separado de situación financiera.
La depreciación acumulada de Cervecería San Juan S.A al cierre del 31 de diciembre del 2019 es de 190,163.
• Expresado en miles de Soles.

Cajas y
Maquinaria y Muebles y Unidades de Equipos de Equipos Obras en
Terrenos Edificios Envases Total
Equipo enseres Transporte Computo Diversos curso
retornables
Costo 7,406 117,932 265,235 30,863 15,843 290 6,009 6,686 19,432 469,666
Depreciación Acumulada - (26,373) (119,513) (23,920) (9,602) (290) (5,953) (4,512) - (190,163)
Costo Neto 7,406 91,559 145,722 6,943 6,241 - 56 2,174 19,402 279,503
 g) ¿Cómo está compuesto el pasivo de la empresa seleccionada? Explique la
composición corriente, no corriente y los principales acreedores.
El Pasivo de la empresa se encuentra dividido en Pasivo corriente y Pasivo No Corriente está compuesto por los siguientes elementos.

El principal pasivo de la empresa se ubica dentro de los Pasivos corrientes

Y es Cuentas por pagar a entidades relacionadas con 865,581 al
cierre del 2019.

*Expresado en miles de soles.

 g) ¿Cómo está compuesto el pasivo de la empresa seleccionada? Explique la
composición corriente, no corriente y los principales acreedores.
Podemos visualizar la Nota 09 con referencia al detalle de los principales acreedores de Cervecería San Juan S.A al cierre del 2019.

Dentro de los principales acreedores tenemos a:

- San Juan Marcas y Patentes S.A.C con 346,245.

- Backus & Johnston S.A.A con 265,547.

*Expresado en miles de soles.

 h) ¿Cuál es el patrimonio de la empresa seleccionada?

El Patrimonio de la empresa al cierre del año 2019 se encuentra dividido principalmente por Capital Emitido, Otras reservas de Patrimonio y por los
Resultados acumulados.

2019 2018

Total Patrimonio al cierre del año 2019 es 243,945.

*Expresado en miles de soles.

 i) ¿Cuáles son los montos del capital y de las reservas legales?

De acuerdo a lo indicado en los elementos del Patrimonio de Cervecería San Juan S.A al cierre del 2019, se visualiza los siguientes montos:
- Capital Emitido  84,406
- Reservas Legales = Otras reservas de capital + Otras reservas de patrimonio  47,694
* Expresado en miles de soles.

2019 2018
 j) ¿Qué tipo de información proporcionan las Notas a los Estados Financieros?
Elija dos notas en particular y coméntelas brevemente.
De acuerdo al análisis realizado hemos identificado que hay 02 cuentas que han generado los mayores ingresos dentro del Activo al cierre del año 2019.
Dentro del Activo Corriente visualizamos la cuenta “Cuentas por cobrar a entidades relacionadas” con referencia a la NOTA 09 y dentro del Activo No
Corriente visualizamos la cuenta “Propiedad, Planta y Equipo” con referencia a la NOTA 14.
NOTA 09:

De acuerdo a lo indicado en la NOTA 09 con referencia a

los saldos a entidades relacionadas, se observa que
dentro de las cuentas por cobrar el monto más
representativo corresponde a la empresa Brandbev.

El saldo se deriva de préstamos otorgados durante el

año, que tienen un plazo de 06 meses y devengan
intereses a una tasa de 3.08% en el año 2019.
 j) ¿Qué tipo de información proporcionan las Notas a los Estados Financieros?
Elija dos notas en particular y coméntelas brevemente.
NOTA 14:

De acuerdo a lo indicado en la NOTA 14 con referencia a la composición de los saldos que se han generado producto de
la compra o adquisición de diversos activos, se observa un mayor costo en Maquinaria y Equipos (265,235) y Edificios
(117,932) al cierre del 2019.

Se observa el costo total y su respectiva depreciación acumulada dando como resultado un saldo positivo de 279,503.
 k) Defina el significado de la declaración de dividendos. ¿La empresa
seleccionada ha declarado dividendos? En caso afirmativo, señale el monto.
Cervecería San Juan S.A declaró dividendos al cierre del 2019 y 2018 con resultados positivos.
Al cierre del 2019 y 2018, se visualizan los dividendos y como han sido pagados.

Al cierre del 2019 Cervecería San Juan S.A declaró

dividendos por 295,303.

* Expresado en miles de soles.

 l) Según la empresa seleccionada: ¿Ha registrado utilidades o pérdidas?, ¿Cuál
es el monto de la utilidad neta? Compare el monto de la utilidad neta actual con
el de los años anteriores y realice un breve comentario al respecto.
Cervecería San Juan S.A declaró utilidades al cierre del año 2019 y 2018.

Al cierre del 2019 Cervecería San Juan S.A declaró una

utilidad neta de 295,410.
Al cierre del 2018 Cervecería San Juan S.A declaró una
utilidad neta de 269,136.

• Expresado en miles de soles.

• Comentarios: Como se observa en la imagen, ambos

años fueron positivos para Cervecería San Juan. En
el 2019 se observa mayor ingreso por ventas (Indicar
de crecimiento del 10.05%) y menores gastos que
generaron una mayor ganancia neta (295,410).
 l) Según la empresa seleccionada: ¿Ha registrado utilidades o pérdidas?, ¿Cuál
es el monto de la utilidad neta? Compare el monto de la utilidad neta actual con
el de los años anteriores y realice un breve comentario al respecto.
A continuación se muestra los ingresos obtenidos por cada una de sus marcas y la composición de los ingresos brutos (NOTA 05).
 m) Realice un comentario general sobre la información financiera de la empresa.

Sugerencias:
1) Revisar Balance general y poder énfasis en el ACTIVO.
2) Comentar el crecimiento en el EFECTIVO.
3) Comentar las cuentas por cobrar a entidades relacionadas.
4) Comentar la Inversión en subsidiarias (Revisar la NOTA 12).
5) Revisar Balance General y poner énfasis en el PASIVO.
6) Comentar las cuentas por pagar a entidades relacionadas.
7) Revisar EL ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS – Ganancia neta del año
Muchas gracias