Estado de origen y

aplicación de fondos
Por:
Mayra Sánchez
Mariana Zapata
Catalina Echavarría
 ¿QUE ES?
• El Estado de Origen y Aplicación de Fondos (EOAF), también
denominado Cuadro de Financiación, recoge de manera global,
de un lado, las cuentas cuya variación ha supuesto entrada de
fondos en el negocio y, de otro, las cuentas cuya variación ha
supuesto salida de fondos del mismo, de manera que deben ser
iguales la suma de ambas cantidades, ya que no se pueden
aplicar más fondos de los que han entrado en la empresa.
En los Orígenes se incluyen:
• - Beneficios del ejercicio
• - Aumento del exigible a l/p
• - Aumento de los fondos propios
• - Disminución del fondo de maniobra
• - Disminución del activo fijo
En las Aplicación entran:
• - Pérdidas del ejercicio
• - Aumento del fondo de maniobra
• - Aumento del activo fijo
• - Reducción del pasivo exigible l/p
• - Reducción de los fondos propios
 ¿CÓMO SE HACE?
• La base para su formulación es el estado de situación
financiera elaborado en forma comparativa, documento que
permite que se determinen los cambios habidos y tanto en
aumentos como en disminuciones, es decir, se hace una
integración de todas las variaciones que se han producido en el
activo y en el pasivo. A continuación, se detallan un estado
simplificado: Se precisan dos balances de una misma empresa.
Clasificación de orígenes y aplicaciones
de caja:
Orígenes
• Disminución de un activo.
• Aumento de un pasivo.
• Utilidades netas después de impuestos.
• Depreciación y otros cargos a resultados que no requieran pagos en
efectivo.
• Ventas de acciones
Para hacer claridad al respecto de cómo puede establecerse que una
disminución en un activo, que disminuirá el efectivo da origen a esta, tendrá
explicación en que una disminución de efectivo es origen de ella en el sentido
que si el efectivo de la empresa disminuye, la salida debe aplicarse a una
utilización de efectivo.
Aplicaciones
• Aumento de un activo.
• Disminución de un pasivo.
• Pérdida neta.
• Pago de dividendos.
• Readquisición o retiro de acciones.
Un aumento de efectivo es una utilización en el sentido que se está utilizando
para aumentar el saldo de caja de la empresa y en consecuencia se está
consumiendo.
 VENTAJAS
• Este estado complementa la información para el usuario de los
estados financieros sobre las fuentes y orígenes de los recursos
de la entidad, así como su aplicación y empleo durante el
mismo periodo.
Requisitos que debería satisfacer
El estado de origen y aplicación de fondos, o como se dice en forma práctica
“Estado de flujo de efectivo”, debería:
• incluir todas la variaciones del efectivo ocurridas en el período
• no incluir las correcciones que se hubiesen efectuado al saldo inicial del
efectivo con motivo del reconocimiento del AREA (ajuste de resultados
de ejercicios anteriores)
• diferenciar claramente los flujos de actividades continuas, discontinuas y
las nuevas; y los flujos derivados de actividades operativas ocasionadas
por las de financiación y las de inversión.
• exponer sus causas, incluyendo información significativa para los
usuarios.
• estar expresado en una única unidad de medida
• incluir datos comparativos del período correlativo anterior.
 ACTIVIDAD
• 1.¿Que permite el origen y que permiten las aplicaciones?
• 2. Menciona dos cosas que incluya el origen y dos que entren
en la aplicación
• 3. ¿De que otra forma se le dice al estado de origen y
aplicación de fondos?
• 4. Escoger al menos 5 palabras de estas y hacer una sopa de
letras: financiación, variables, activo, información, aplicación,
pasivo, efectivo, aumento, disminución, efecto, fondo, propio.