Control Financiero

Aneury Febles 2017-2444

Wilmerd Rosario 2017-0513
Rosmery Astacio 2017-3288
Charibel Ozoria 2017-0101
Cristian Medina 2017-2317
Ramon Cruz 2017-2436
Luis Natta 2017-2825
 El control financiero
• El control financiero tiene una definición muy genérica. Se puede definir como la
parte de la ejecución financiera que hace referencia al control del estado de las
finanzas empresariales. Esto permite a los directores de finanzas y a las propias
empresas trabajar sobre las posibles desviaciones que están repercutiendo sobre
los presupuestos asignados. Por lo tanto, el control financiero trata de
los procesos y ajustes que se requieren para comprobar y garantizar que se están
siguiendo los planes de negocio y así poder modificarlos en caso de desviaciones,
irregularidades o cambios imprevistos financiero de una empresa, ya que sirve
para controlar las cuentas y poder conocer dónde se sitúan los gastos y de donde
proceden los ingresos. 
 Tipos de Control Financiero
• Control financiero Inmediato o Direccional: es aquel en el que se conoce casi con certeza segura lo que
va a ocurrir en un periodo determinado, por lo que su acción correctiva es fácil de hacer, inclusive antes de
que se concluya el tiempo establecido. Es muy usual en los efectos estacionarios o de temporada con
respecto a las ventas. Por ejemplo: una empresa que produce helados ya sabe que en invierno no va a vender
su producto en las mismas cantidades, por lo que puede dedicar su maquinaria a elaborar otros productos o a
incrementar su inventario para cuando llegue la temporada de calor, de ahí se esta empleando el control
inmediato o direccional
• Control Financiero Selectivo: Es aquel que se determina con anterioridad de tal manera que se detecta si se
cumplen los procesos previstos o se buscan alternativas para continuar con el honor. Ejemplo: una empresa
que utiliza mucho petróleo para su proceso productivo. se prepara porque sabe que seguramente el precio va
a subir varias veces en el año. en ese caso esta haciendo control financiero selectivo.
• Control Financiero Posterior: Es aquel que se realiza cuando se miden los resultados una vez concluidas
las operaciones, es decir se compara lo realizado con lo planeado.
• Lo anterior es el control más común para las empresas ya que hasta que se termina un proceso es cuando se
compara con lo que se tenía planeado.
 Características del control financiero
• Para una gestión eficiente e informes confiables, el sistema de gestión financiera debe tener
funcionalidades bien definidas. Estas características tienen el propósito de facilitar la
visualización de la información para una mayor efectividad de los procesos de control
financiero.
• Entre las características más básicas podemos mencionar: cuentas por pagar, cuentas por cobrar,
flujo de caja y control de incumplimiento. Todos son básicos y generan información esencial
para la correcta gestión de los recursos de la empresa.
• Sin embargo, para una gestión aún más eficiente, existen otras características que promueven
mejoras en la empresa, con el objetivo de proporcionar una mayor información a los gerentes
responsables. Las mejores y principales características son los Paneles de Control (con
indicadores, medidores y KPI), Trazabilidad, Asignaciones y Después de tener acceso a toda
esta información y funcionalidades, debemos comprender mejor los beneficios que el sistema
de gestión financiera puede proporcionar a la empresa. Tener acceso a información bien
organizada y estructurada puede generar una ganancia a gran escala.
 Objetivos y utilidades del control
Financiero
• Por tanto, entre los objetivos principales del control financiero destacan los siguientes:
• Comprobar que todo va en la línea correcta. En ocasiones, el control financiero únicamente sirve
para confirmar que todo funciona bien y que se están cumpliendo, sin alteraciones considerables,
las líneas marcadas y los objetivos propuestos a nivel financiero, de ventas, ganancias, superávit,
etc. De esta forma, la empresa gana en seguridad y confianza, afianzándose su patrón de
funcionamiento y las decisiones que se estén tomando.
• Detectar errores o áreas de mejora. Un desajuste en las finanzas de la empresa puede poner en
peligro los propósitos generales de la organización, perder ventaja frente a la competencia y, en
ciertos casos, incluso verse comprometida su propia supervivencia. Por eso es importante
detectarlos a tiempo.
• También se pueden identificar diversas áreas y circuitos, que sin estar incurriendo en fallos o
desviaciones graves, son susceptibles de mejorarse por el bien general de la empresa.
 Atendiendo a sus utilidades, el control
financiero sirve también para:
• Poner en marcha medidas de prevención. En ocasiones, el diagnóstico precoz de determinados
problemas detectados por el control financiero hace innecesario implantar acciones correctoras.
Basta con sustituirlas por medidas únicamente de prevención.
• Comunicar y motivar a los empleados. El conocimiento exacto de la situación de la empresa, con
sus problemas, errores y aspectos que se están ejecutando correctamente, propicia una mejor
comunicación de los empleados. Unos buenos datos financieros también ayudan a que los
trabajadores estén más motivados para seguir en la línea correcta o mejorar los aspectos necesarios.
• Actuar sobre las áreas que lo precisan. Un diagnóstico de la situación de poco serviría si no se
realizan actuaciones concretas que permitan reconducir una situación negativa, gracias a la
información concreta y detallada proporcionada por el control financiero.
• Ahora ya conoces algunos de los puntos fundamentales del control financiero, pero seguro que
quieres más. En la guía gratuita Manual de bolsillo para el control financiero encontrarás todo lo que
estás buscando.
 Implementación del control financiero
• Para que sea efectivo, el control financiero debe diseñarse en función de unas
estrategias muy bien definidas. De esta forma, los administradores de las empresas
podrán ser capaces de:

1. Detectar desviaciones en los presupuestos, balances y otros aspectos financieros.

2. Establecer diferentes escenarios operativos que pongan a prueba la rentabilidad, el

volumen de ventas y otros parámetros.
• Aunque existen muchos tipos y metodologías distintas, se pueden distinguir una serie
de pasos muy comunes en la gran mayoría de estrategias de implementación de control
financiero.
Paso 1. Análisis de la situación inicial
• El primer paso consiste en realizar un exhaustivo, fiable y detallado análisis de la situación de la empresa en
varias áreas: tesorería, rentabilidad, ventas, etc. 
• Con una buena contabilidad de costos, tienes gran parte del trabajo hecho. Del mismo modo, una auditoría
interna identificará las debilidades y fortalezas de tu negocio.

Paso 2. Elaboración de pronósticos y simulaciones

• En base a la situación inicial previamente analizada y el establecimiento de una serie de parámetros o
indicadores, se pueden elaborar una serie de pronósticos y simulaciones de diferentes contextos y
escenarios.
• Estas acciones de simulación resultan de inestimable ayuda a la hora de tomar las decisiones adecuadas en
aspectos cruciales como: inversiones, rentabilidad, cambios de sistemas de producción, etc.

Paso 3. Detección de las desviaciones de los estados financieros básicos

• Los estados financieros básicos son los documentos que debe crear la empresa al preparar el ejercicio
contable para conocer cuáles han sido los resultados económicos.
Aunque existen más, estos son los tres de mayor importancia:
• Balance general. A grandes rasgos, se puede decir que se trata de un informe que detalla la situación
patrimonial de una empresa en un momento concreto. Siempre debe cuadrar, de tal forma que el total del
activo coincida con la suma del pasivo más el patrimonio neto.
• Estado de resultados (o de ganancias y pérdidas). Es el resumen de las operaciones empresariales en un
periodo determinado. Tras restar a los ingresos los diferentes gastos, es posible saber si una compañía es
rentable y si está cumpliendo con los objetivos financieros que se había marcado.
• Flujo de efectivo (o estado de flujos). Como indica su nombre, este estado financiero muestra las variaciones y
movimientos de efectivos y sus equivalentes en un periodo determinado. Así, es posible averiguar si una
compañía necesita o no liquidez.

Estos análisis y pruebas en distintos entornos es una parte fundamental del control financiero, pues permiten
detectar a tiempo problemas, errores y desviaciones sobre la situación idónea o los objetivos
iniciales. Asimismo, son una parte fundamental para poder aplicar fórmulas financieras, sacar estadísticas y
realizar comparaciones.

Paso 4. Corrección de las desviaciones

Muy poca utilidad práctica tendría el control financiero si posteriormente no se tomasen las  decisiones
adecuadas en relación a las acciones correctivas a ejercer para conducir las cuentas de la empresa por la senda
adecuada y prefijada en los objetivos generales de la organización.

No obstante, ya no basta con analizar los resultados en base a datos pasados. Lo ideal es  dar de alta alertas que
muestren los datos en tiempo real para adelantarse a posibles problemas y solucionarlos antes de que sea tarde.
 Protección de efectivo
• Los recursos financieros de una entidad son variados y realizan diferentes funciones, pero todo, están
orientados a la obtención del mismo fin, que es obtener beneficios económicos para la entidad, en tal sentido,
el establecimiento de los controles financieros es una de la prioridad de toda entidad, ya que con ellos, se
puede incrementar la rentabilidad de la empresa, además de proteger el patrimonio y aumentar los ingresos de
la empresa, reducir los costos y mejora las actividades por las cuales las empresas captan sus ingresos.

• Dentro de los controles financieros están:

• Control del efectivo
• Inventario
• Cuentas por cobrar
• Propiedad planta y equipo
• Documentos y cuentas por pagar
• Pasivos acumulados y capital contable.
 Medidas a utilizar para la protección del
efectivo
• Las medidas de seguridad al manejar efectivo cubren varios aspectos, todos destinados a
salvaguardar tanto el dinero mismo como la integridad de quien lo retira o transporta.
• Aun cuando muchas de las transacciones comerciales, sobre todo las de mayor cuantía, deben
realizarse de manera electrónica por requerimientos fiscales, las empresas siguen necesitando
contar con cierto monto en efectivo para efectuar algunos gastos corrientes.
• En el caso de los establecimientos comerciales de venta al público, ni se diga. Las compras en
efectivo siguen imperando y llegan a sumar grandes cantidades que, dependiendo del tamaño del
negocio, se tienen que resguardar y transportar a un banco cada día o cada semana.
• Desde la creación de una política para la gestión de la caja chica de la empresa hasta la
capacitación del personal encargado de hacer los depósitos periódicos, todas son medidas que
deben formar parte de tu guía de seguridad al trabajar con efectivo a fin de garantizar que el
dinero y tus empleados estén protegidos.
 ¿Cómo manejar el efectivo?
• Dentro de la empresa, debes designar a una persona encargada del manejo del dinero y el registro en los
libros de contabilidad de cada gasto hecho en efectivo.
• La ley establece que estos desembolsos no pueden ser mayores de 2 mil pesos, y que todo gasto superior a
esa cantidad debe hacerse a través de la cuenta bancaria empresarial.
• El dinero de la caja chica, así como el correspondiente a las entradas por ventas directas, debe resguardarse
en un lugar seguro, como una caja fuerte o una bóveda, al que solo tengan acceso empleados autorizados.
• En cuanto al uso de cajeros automáticos, las recomendaciones, no solo para tus empleados que manejan
efectivo sino también para ti, son: Utilizar solo los que estén en lugares concurridos o bien iluminados.
• Revisar que no estén alterados.Estar alerta a la presencia de personas sospechosas en sus alrededores.Ocultar
el teclado cuando se introduzca el Número de Identificación Personal (NIP).
• Contar y guardar el dinero y la tarjeta discretamente antes de salir.También debes tener una política de
traslado de efectivo, que no solo establezca reglas para el manejo del dinero, sino también sirva de manual
de capacitación para los colaboradores encargados de hacerlo.