TEMA 6

ANALISIS DEL FLUJO DE

EFECTIVO
 FLUJO DE CAJA ECONOMICO – SIN FINANCIAMIENTO
• CASO 11.- FLUJO DE CAJA ECONOMICO (SIN FINANCIAMIENTO)

• El Gerente Financiero de la Compañía “ALDANA” S.A, le solicita a usted elaborar un Flujo de Caja Económico para el periodo de Abril a Julio del 2020
en base a los siguientes supuestos:

1. La Compañía tiene como política efectuar las ventas de sus productos en un 50% al contado y otro 50% al crédito. De este monto el 50% se cobra
en el mismo mes y el otro 50% restante se cobra en el siguiente mes.
Ventas: Abril 246,000 Junio 368,000
Mayo 274.000 Julio 386,000
2. La Compañía efectúa sus compras en un 50% al contado y en relación al otro 50% los proveedores otorgan un crédito a 30 días.
Compras: Abril 184,000 Junio 256,000
Mayo 228.000 Julio 274,000

3. La Planilla del personal es de S/. 34,000 mensuales. De este monto se efectúan los descuentos de ley, (por cuestiones prácticas solo considerar
ONP y Essalud mas no el I.R de 5ta categoría). Tiene gratificación.
4. Determinar el presupuesto del IGV por pagar, Contribuciones y P/A/C de I. Renta. 1.5%.
5. Los gastos operativos son cancelados al contado.
Abril 6,200 Junio 7,200

Mayo 6,600Julio 7,500

6. El saldo de caja al 31.03.2020 es de S/. 50,000.00

 FLUJO DE CAJA FINANCIERO – CON FINANCIAMIENTO
CASO 12.- FLUJO DE CAJA FINANCIERO (CON FINANCIAMIENTO)

El Gerente General de la Compañía ALDANA S.A le solicita a usted elaborar un Flujo de Caja Financiero para el periodo Abril a Julio del 2020, en cifras enteras,
y en base a los siguientes supuestos:

1. La Compañía tiene como política efectuar las ventas de sus productos en un 50% al contado y otro 50% al crédito. De este monto el 50% se cobra en el mismo
mes y el otro 50% restante se cobra en el siguiente mes.

Ventas: Abril 468,000 Junio 528,000

Mayo 516.000 Julio 588,600

2. La Compañía efectúa sus compras en un 50% al contado y en relación al otro 50% los proveedores otorgan un crédito a 30 días.

Compras: Abril 210,800 Junio 252,800

Mayo 236,600 Julio 264,800
3. La Planilla del personal es de S/. 36,000 mensuales. De este monto se efectúan los descuentos de ley, (por cuestiones prácticas solo considerar ONP y Essalud
mas no el I.R de 5ta categoría). Se paga gratificación.
4. Determinar el presupuesto del IGV por pagar, Contribuciones Sociales y P/A/C de I. Renta (1.5%).
5. Los gastos operativos son cancelados al contado.
Abril 8,100 Junio 8,300
Mayo 8,200 Julio 8,400
6. El saldo de caja al 31.03.2020 es de S/. 50,000.00
7. La Compañía solicita el 30/04 un préstamo al BCP, para la compra de una maquinaria, por un monto de S/ 120,000.00, a un plazo de tres meses, con un
interés al rebatir mensual del 5 %, y a ser amortizado en tres cuotas a partir del mes siguiente.