OPERACIONES PASIVAS

DEPOSITOS EN CUENTA
CORRIENTE
 DEPOSITOS EN CUENTA
CORRIENTE
• Son contratos entre el Banco y un
cuentacorrentista o cliente.
• Son pasivos para el Banco, en los cuales
el cuentacorrentista entrega por si o por
medio de terceros a un Banco autorizado,
cantidades sucesivas de dinero o
cheques, quedando el Banco obligado a
su devolución total o parcial cuando le
solicite el cuentacorrentista por medio del
giro de cheques.
Depósitos en Cuenta Corriente
• Los depósitos en dinero son de
disposición inmediata.
• Los depósitos de cheques a cargo del
mismo Banco (cheques propios) son de
disposición inmediata.
• Los depósitos de cheques de otros
Bancos (cheques ajenos) están sujetos a
confirmación del Banco girado.
 Depósitos en Cuenta Corriente
• Las cuentas corrientes abiertas en
bolivianos o dólares se devolverán en la
misma moneda.
• El cuentacorrentista puede autorizar a un
tercero el giro de cheques y pueden
manejarse en forma indistinta o conjunta.
• El cuentacorrentista tiene derecho a
obtener un extracto bancario por lo menos
una vez cada semestre.
 Depósitos en Cuenta Corriente
• Ambas partes pueden poner término al
contrato, en este caso el cliente está
obligado a devolver los cheques no
utilizados.
• Los depósitos en cuenta corriente,
prescriben en favor del Estado en el lapso
de 10 años, si es que no tuvieron
movimiento durante este periodo.
 Boletas de Depósito
• Los Bancos tienen la obligación de dotar a
sus clientes con “Boletas de Depósito”,
cuyo formato será de diseñó conveniente
para el Banco.
• Si bien su diseño es condicionado por el
Banco, pero debe regirse bajo ciertos
criterios y facilitar información mínima.
Nombre y dirección del Banco
Debe decir “Boleta de Depósito”
La fecha debe ser del día en curso
Número y nombre de la cuenta
Casilla para depósitos de dinero
Deben detallarse los cheques
propios
Deben detallarse los cheques
ajenos
El total en números y letras
Nombre y firma del depositante
Identificar si es cta. cte. y la
moneda de la cuenta
 Boleta de Depósito
• Para registrar un depósito en el sistema,
debemos ingresar la siguiente información:
El número de cuenta.
Los importes totales: dinero, cheques
propio y cheques ajenos.
Detallar uno por uno los cheques propios:
número de cuenta, número de cheque e
importe.
Detallar uno por uno los cheques ajenos:
Banco, número de cheque e importe.
 Asientos Contables
• Por depósitos en dinero:
Debe Billetes y Monedas
Haber Depósitos en Cuentas Corrientes
• Por depósitos de cheques propios:
Debe Depósitos en Cuentas Corrientes
Haber Depósitos en Cuentas Corrientes
• Por depósitos de cheques ajenos:
Debe Bancos y Corresponsales del País
Haber Acreed x/doc de cobro inmediato
Depósitos en Cuenta
Corriente
Cheques de cuenta Corriente
 Cheques de Cuenta Corriente
• El cheque es un documento bancario en el
que un cuentacorrentista extiende a otra
persona (beneficiario) una autorización
para retirar dinero de su cuenta sin que
sea necesaria su presencia.
• Los cheques sólo pueden ser expedidos
en formularios a cargo de un Banco
autorizado.
 Cheques de Cuenta Corriente
• La cuenta corriente debe tener
necesariamente los fondos depositados o
tener la autorización del Banco para girar
cheques en virtud de una línea de crédito.
• Los cheques son regulados según normas
del código de comercio en todos sus
aspectos.
Nombre y dirección del Banco
Número y Nombre de cuenta
impresos
Número de cheque impreso
Firma autógrafa del girador
 Firma autógrafa del girador
• El cuentacorrentista puede autorizar a un
tercero el giro de cheques.
• Las personas autorizadas a girar cheques
pueden firmar en forma individual,
conjunta o indistinta.
• El cuentacorrentista puede instruir al
Banco incluir los pies de firma (sellos) de
las personas autorizadas.
Lugar y fecha de emisión
 Lugar y fecha de emisión
• Los cheques tienen validez dentro los 30
días corridos a partir de su fecha de emisión.
• El cheque postdatado (fecha futura) es
pagadero a su presentación, aun antes de
que llegue su fecha y el banco no puede
rechazar el pago por esta causa.
• Los cheques vencidos deben revalidarse y
corren otros 30 días a partir de la nueva
fecha.
Cheque revalidado en su reverso
Monto en números y letras
 Monto en números y letras
• Para imposibilitar el cambio de cifras el monto
numeral puede rodearse con símbolos (por
ejemplo #50,00#). También se puede tapar con
cinta adhesiva transparente.
• Según el código de comercio, en caso de
diferencia entre el monto numeral y el literal, se
tomará como válido el monto literal.
• En la práctica, estos cheques son rechazados.
Los bancos sustentan esta determinación,
suponiendo que el cheque sufrió cambios o
adulteraciones en las cifras.
Orden incondicional de pago
 Orden incondicional de pago
• Los cheques pueden ser:
Nominativo girado a persona natural.
Nominativo girado a persona jurídica.
Girado al Portador.
Emitido a favor del Banco Girado.
Girado a la orden de Mi mismo.
Nominativo persona natural
Nominativo persona jurídica
Portador
Emitido a favor del Banco
Emitido a favor del Banco
(otra modalidad)
Girado a la orden de mi mismo
 Cheque en depósito
• Una modalidad especial de cheque, es la
de cheque en depósito. El girador o el
tenedor pueden impedir el pago del
cheque en efectivo insertando en él la
expresión "para abono en cuenta" u otra
equivalente.
• Todo cheque puede ser depositado en
cuenta corriente o caja de ahorros.
 Endoso
• Todo cheque para su cobro en efectivo o para
depósito en cuenta, debe ser endosado.
• Endoso es la transferencia de derecho del
beneficiario del cheque.
• El cheque nominativo girado a persona natural,
debe endosarse para la transferencia.
• El cheque nominativo girado a persona jurídica
es “Intransferible” y es solo para depósito.
• El cheque al portador no necesita endoso para
ser transferido.
 Endoso Cheque Nominativo
Persona Natural y al Portador
Cheque transferido por endoso
 Endoso Cheque
Nominativo Persona Jurídica
Endoso cheque girado a mi mismo
 Causas de Rechazo
• Por falta de fondos.
• Si el cheque estuviera tachado, borrado o
alterado.
• Cuando hubiera pasado más de 30 días a
partir de la fecha de giro.
• Cuando las firmas no correspondan a las
autorizadas por el cuentacorrentista.
• Cuando la cuenta estuviera clausurada.
• Cuando el cuentacorrentista comunique el
extravió, hurto o hubiera mediado violencia en
su giro.
Cheque rechazado
Registro de cheques en el sistema
• Para registrar un cheque en el sistema,
debemos ingresar la siguiente
información:
El número de cuenta.
El número de cheque.
El monto.
Comparar las firmas del cheque, con
las firmas registradas en el sistema.
 Asientos Contables
• Por el pago de cheques en efectivo:
Debe Depósitos en Cuentas Corrientes
Haber Billetes y Monedas
 Procedimiento en el pago de
cheques
• Revisar que el cheque esté correctamente
girado, y correctamente endosado.
• Comparar los datos del cliente con la
cédula de identidad.
• Comparar los datos del cheque con la
información que muestra el sistema.
• Confirmar la operación en el sistema.
• Revisar dos veces el dinero antes de
pagarle al cliente.
 FIN DE LA
PRESENTACIÓN