UNIVERSIDAD PRIVADA DOMINGO SAVIO

FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES

ASIGNATURA: Contabilidad Empresarial I

DOCENTE: Lic. Omar Gaston Zarate Guerra
ALUMNA: Maria Ligia Fuentes Mendez
Caracteristicas del Cheque-Facturas y Boleta de
garantía

SANTA CRUZ-BOLIVIA
Junio 2021
Describa las características que tiene el Cheque, la Factura y la Boleta
de Garantía Bancaria

El cheque

¿Qué es el cheque?

Instrumento de pago que representa una orden

incondicional de pago a la vista girada por el
pagador contra sus fondos en cuenta corriente.

Contenidos generales de un
cheque

* Nombre y domicilio de la entidad de

intermediación financiera.
* Número de serie.
* Lugar y fecha de expedición.
* La indicación de si es a la orden de
determinada persona o al portador.
* Orden incondicional de pagar a la vista una
suma de dinero.
* Firma autorizada del girador.
Requisitos para el cobro del
cheque

* Vigencia del cheque: nacional 30 días

calendario y extranjero 90 días calendario
desde la fecha de emisión.
* Monto literal y numeral sean iguales.
* Firma del girador.
* Cédula de identidad.
* Datos personales del beneficiario al
momento de cobrar (nombre, CI, teléfono,
domicilio, fecha y firma).

Endoso de cheques

Es la transferencia del derecho de propiedad y

consiguientemente los beneficios del cheque.

* Firma y número de CI del tenedor en el

reverso del cheque.
* Los cheques al portador deben ser
endosados al momento del cobro respectivo.
* Se puede endosar cuantas veces sea
necesario.
El cheque

Modalidades de giro de cheques

Existen dos modalidades de giro de cheques:

* Al portador
* Nominativos

Cheque al portador

* No figura ningún nombre en el cheque.

* La entidad de
intermediación financiera debe pagar al que
presente el cheque.

* Es transferible por la simple entrega, sin

necesidad de endoso.
Cheque nominativo

* En el cheque figura el nombre de una

persona natural o jurídica.

* La entidad de
intermediación financiera debe pagar a la
persona cuyo nombre figura en el cheque o al
último endosatario.

* Es transferible mediante endoso.

Revalidación de cheques

Consiste en dar una nueva vigencia al cheque

que no es presentado para su pago dentro los
plazos establecidos.
Tipos de cheque

Cheque cruzado

El cruzamiento de un cheque equivale a una

autorización de cobro otorgada por el girador
a favor de una entidad financiera
indeterminada, si es general, o una entidad
financiera expresamente designada, si es
especial. El cruzamiento general puede
transformarse en cruzamiento especial y no
viceversa. El cruzamiento de un cheque no
afectará su negociabilidad. El cheque cruzado
puede ser únicamente cobrado por entidades
supervisadas;

Cheque para abono en cuenta:

El girador, el beneficiario o el tenedor de un

cheque puede evitar que se pague en efectivo
insertando la mención “para abono en cuenta”,
o “sólo para depósito” u otra equivalente. La
entidad supervisada girada sólo puede liquidar
el cheque mediante asiento contable lo cual
equivaldrá al pago. La expresión no puede ser
suprimida ni borrada;
Cheque de caja o cheque de
gerencia

El cheque expedido y girado por entidades

supervisadas con cargo a sus propias cuentas,
debe ser denominado “cheque de caja” o
“cheque de gerencia” y llevará la inscripción
preimpresa de “intransferible”. Este cheque
debe ser nominativo y puede ser depositado
para abono en cuenta en una entidad
supervisada distinta del emisor;

Cheque certificado

El cheque certificado es aquel en el que la

entidad supervisada girada hace constar la
existencia de fondos disponibles en los límites
del importe por el que ha sido girado. La
entidad supervisada girada, a tiempo de
certificar un cheque, debe mantener apartado
de la cuenta este monto para su pago al
beneficiario; La certificación de un cheque
será válida por el plazo establecido para su
presentación. Al término de ese plazo, si el
cheque certificado no hubiese sido cobrado, la
entidad supervisada girada debe restablecer la
disponibilidad de los fondos en la cuenta del
girador en la suma previamente apartada,
eliminando, a su vez, su inclusión en el registro
de cheques certificados de las Cámaras de
Compensación y Liquidación.
Cheque con talón para recibo

Los cheques con talón para recibo llevan

adherido un talón que debe ser firmado por el
tenedor al momento del cobro. Estos cheques
no son negociables;

Cheque girado a la orden de la

entidad de
intermediación financiera:

El cheque expedido o endosado a favor de la

entidad supervisada girada, no es negociable;

Cheque impreso en máquinas

especiales o computarizado

Los cheques pueden ser impresos en

máquinas especiales o computarizadas,
siempre que contengan los datos necesarios
para su validez;
Cheque de viajero

El cheque de viajero debe ser expedido

únicamente por las entidades supervisadas
autorizadas al efecto y a su cargo. Son
pagaderos por su establecimiento principal,
por las sucursales o los corresponsales de la
entidad supervisada giradora en el país, o en
el exterior;

Cheque “payable through”

Cheques girados contra cuentas corrientes en

dólares, que pueden ser pagados por una
entidad supervisada corresponsal o una
agencia de la entidad supervisada en el
exterior, aspecto que no invalida la calidad de
cheques locales, siempre y cuando se
impriman en los domicilios de las entidades
supervisadas giradas y cumplan los demás
requerimientos del Artículo 600 del Código de
Comercio;
Clausura y rehabilitación de cuentas

Motivos de rechazo de cheques

*Insuficiencia de fondos.
*Cheque enmendado.
*Falta de sello.
*Falta de firma.
*Firma desigual.
*Mal girado: no existe fecha, montos desiguales
numeral y literal.
* Fecha caduca: 30 días nacional, 90 días exterior.
* Aviso de impedimento de pago: extravío, robo,
violencia al girarlo o transmitirlo.
* Notificación por autoridad judicial: declaratoria de
quiebra, cesación de pago del girador.

Cámara de compensación

Son empresas de servicios financieros

complementarios, que tienen como objeto el
procesamiento de canje y liquidación de cheques
ajenos.
 Clausura de cuentas corrientes

El rechazo de cheques presentados en caja para su

cobro o en canje a través de la cámara
de compensación por falta y/o insuficiencia de
fondos ocasiona la clausura de la cuenta corriente. La
clausura de cuenta corriente es reportada por las
entidades de intermedición financiera ante ASFI.

CHEQUES GIRADOS A PERSONAS NATURALES RELIZADOS A MANO.

CHEQUES COMPUTARIZADOS AJENOS LOS CUALES SE PROCESAN EN INSTALCIONES DE

ASOBAN LOS CUALES ESTAN SIENDO CRUZADOS COMO TAL POR LAS DIFERENTES ENTIDADES
FINNCIERAS LOS CUALES DETERMINAN SI EL CHEQUE ES VALIDO Y NO ES RECHAZADO PARA
SU RESPECTIVO PROCESO Y DE TAL MANERA SEAN ABONADOS A LA CUENTA DEL
BENEFICIARIO.
CHEQUE DE GERENCIA EL CUAL PUEDE IR GIRADO MS DE UN BENEFICIARIO CON L LEYENDA
DE INTRANFERIBLE .
¿Qué es una factura?

De todos los modelos de factura que permite la legislación, la ordinaria

es la que se usa de manera más frecuente. En ella es obligatorio
reflejar toda la información relativa a la operación comercial llevada a
cabo entre un emisor y un receptor.

Los empresarios y autónomos tienen la obligación de emitir facturas

por todas las operaciones que realizan en el desarrollo de su actividad
profesional o empresarial. Además, deberán conservar una copia de
todos los documentos emitidos y también de los justificantes recibidos
de otros profesionales.

La ley también obliga a llevar un libro en el que se registren todas las

facturas tanto emitidas como recibidas.

Según el artículo 6 del Real Decreto 1619/2012 todas las facturas y

sus copias contendrán la siguiente información:

1. Un número y en su caso la serie. (Dentro de cada serie la

numeración deberá ser correlativa).
2. La fecha de expedición.
3. El nombre, los apellidos, la razón o denominación social
completa tanto del emisor como del receptor de la factura.
4. El Número de Identificación Fiscal del emisor
5. El domicilio de la persona obligada a expedir el documento y del
destinatario del mismo.
6. Descripción de las operaciones. Es preciso indicar qué tipo de
servicio se ha prestado o los productos que se han vendido
detallando en este caso el número de unidades, el precio
unitario, los descuentos y las ofertas no incluidas en el precio.
7. El tipo o tipos impositivos que se aplican a las operaciones. En
el caso de que la factura tenga tipos de IVA diferentes es
preciso recoger por separado la base y la cuota correspondiente
a cada uno de ellos. Además hay que indicar el porcentaje de
retención del IRPF.
8. El importe total a pagar.
 Ejemplos de contenido de una factura

FACTURA SIN CREDITO FISCAL:

 FACTURAS MANUALES DE CAJA CHICA

FACTURAS DE SERVICIOS BASICOS LAS CUALES SE EMITEN CON CREDITO FISCAL PARA
DECLARACION DEL IMPORTE A SUS IMPUESTOS, EMITIDAS A UNA PERSONA NATURAL O
EMPRESA.
Boleta de garantía bancaria

Documento emitido por nuestra Entidad, que tiene como objetivo prevenir o garantizar
obligaciones que usted como cliente contrae a favor de una tercera persona. Este
documento garantiza al beneficiario del mismo la seguridad de un pago en caso
de que el tomador de la boleta no cumpla con la obligación asumida.

Partes que intervienen en una boleta de Garantía

• El Fiado (deudor).
• El Fiador (garante “un Banco”).
• El Depositario de la Boleta o tenedor (acreedor).

Boletas de Garantía y fianzas locales.

• Las Boletas de Garantía o Garantías a Primer Requerimiento locales

son instrumentos de garantía por las cuales el Banco garantiza a una
persona (natural o jurídica), frente a un beneficiario en el cumplimiento
de obligaciones contraídas. La diferencia, en comparación a las
garantías contra garantizadas, radica en que este tipo de garantías se
emiten bajo una garantía local (personal, DPF, retención de fondos,
hipotecaria, prendaria, etc.) y no bajo la garantía de un banco
corresponsal del exterior. Las Boletas de Garantía o Garantías a Primer
Requerimiento pueden garantizar:

o Seriedad de propuesta.
o Cumplimento de contrato.
o Buena inversión de anticipo.
o Buena ejecución de obra.
o Consecuencias judiciales o administrativas.
o Pago de derechos arancelarios.

Plazos de hasta 2 años en efectivo y de acuerdo a requerimiento cuando es con

crédito. El pago podrá ser a la vista o con 30 días de aviso previo. Se pueden emitir a
corto o mediano plazo.