ANALISIS Y EVALUACIÓN

DEL CONTROL INTERNO

EL CONTROL INTERNO

OL I T ICAS
P
EL CONTROL
SEGURIDAD
INTERNO
RAZONABLE
PRO
CE
DIM
IE NT
OS
EN TODAS LAS
OBJETIVOS
AREAS DE LA
EMPRESA
EL CONTROL INTERNO
COMPONENTES
Ambiente de Control
Valoración de Riesgos
Sistemas de información y
comunicación
Procedimiento de control
Supervisión y Seguimiento
de controles
EL CONTROL INTERNO
AMBIENTE DE CONTROL

T EG RIDAD
IN

VALORES DE LOS
FACTORES EMPLEADOS
ETICOS

CAPA
CIDA
DES
 EL CONTROL INTERNO
VALORACION DE RIESGOS
IDENTIFICACION ANALISIS

RIESGOS
RELEVANTES

CONSECUCION
DE OBJETIVOS
 EL CONTROL INTERNO
SISTEMAS DE INFORMACION Y COMUNICACION
• Transacciones
• Evidencia del
(compras y ventas).
almacenamiento
• Producción en
(computarizado,
proceso manual)

Identificar Capturar

Reportar Procesar
• Transformació
• Informe final n de la
información
capturada
 EL CONTROL INTERNO
PROCEDIMIENTOS DE CONTROL

APROBACIONES

PROCEDIMIENTOS Y AUTORIZACIONES
POLITICAS QUE
ASEGURAN EL VERIFICACIONES
CUMPLIMIENTO DE
LAS INSTRUCCIONES CONCILIACIONES
DADAS
ANALISIS DE EFICACIA
 EL CONTROL INTERNO
SUPERVISION Y SEGUIMIENTO
Es un proceso para valorar la calidad del
desempeño del control interno en el tiempo.
Implica valorar el diseño y operación de los
controles internos establecidos respecto de su
existencia, suficiencia, eficacia y aplicación.
Conduce a la identificación de controles internos
débiles, insuficientes, innecesarios o
inexistentes.
Incluye actividades de: Análisis - Observación
Inspección - Confirmación
Comprobación-Interrogación
 PROCEDIMIENTOS DE
AUDITORIA
 Pruebas de auditoría: La pruebas de auditoría
permiten al auditor evaluar de una forma más
segura y eficiente tanto los procedimientos de
control como los resultados de estos
procedimientos.

 Pruebas de existencia

 Pruebas de cumplimiento

 Pruebas sustantivas
 CONTROL INTERNO EN
TECNOLOGIA DE INFORMATICA
Ayuda en la evaluación de la eficiencia y
eficacia de los sistemas de cómputo y de la
gestión administrativa que tiene que ver con el
área de informática.

Objetivos de control en TI :
 Proteger la infraestructura tecnológica

 Apoyar la eficiencia operativa

 Emplear los recursos de TI adecuadamente

 Brindar apoyo competitivo

 Preservar las condiciones de la información

 CONTROL INTERNO EN
TECNOLOGIA DE INFORMATICA
 PROCEDIMIENTOS DE CONTROL EN T.I.
Áreas o funciones

CONTROLES Procesos informáticos

GENERALES

Elementos de
infraestructura

CONTROLES
ESPECIFICOS
 CONTROL INTERNO EN
TECNOLOGIA DE INFORMATICA

PRINCIPALES CONTROLES A EVALUAR

 Autenticidad
 Exactitud
 Totalidad  Registros de auditoria
 Redundancia  Existencia
 Privacidad  Salvaguarda de activos
 Efectividad
 Eficiencia
ANALISIS Y EVALUACION
DEL CONTROL INTERNO
METODOS DE EVALUACION

Para realizar la evaluación del control interno se

utilizan los siguientes métodos:

Cuestionarios
Flujogramas
Narrativo o Descriptivo
Matrices
ANALISIS Y EVALUACION
DEL CONTROL INTERNO
CUESTIONARIOS
Se diseñan a base de
preguntas que serán
contestadas por los
funcionarios de la
empresa bajo examen
 ANALISIS Y EVALUACION
DEL CONTROL INTERNO
FLUJOGRAMAS
Relevan y describen
objetivamente la
estructura orgánica y
procedimientos de
las áreas
relacionadas con la
auditoria.
ANALISIS Y EVALUACION
DEL CONTROL INTERNO
NARRATIVO O DESCRIPTIVO

Es la narración
procedimientos
que se
relacionan con
el control
interno. 
 ANALISIS Y EVALUACION
DEL CONTROL INTERNO
NARRATIVO O DESCRIPTIVO
Ejemplo: Una descripción adecuada de un sistema de
contabilidad y de los procesos de control relacionados
incluye por lo menos cuatro características:
 Origen de cada documento y registro en el sistema.
• Cómo se efectúa el procesamiento.
• Disposición de cada documento y registro en el
sistema.
• Indicación de los procedimientos de control
pertinentes a la evaluación de los riesgos de control.
 ANALISIS Y EVALUACION
DEL CONTROL INTERNO
MATRICES
Su uso conlleva el
beneficio de
permitir una mejor
localización de
debilidades de
control interno