FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES

UNIDAD DE PREGRADO
Auditoria de Tecnología de Información

DOCENTE: Pastor Carrasco, Carlos Alberto

TEMA: Procedimientos de Auditoria Informática parte II
AULA: 312 - Turno noche

INTEGRANTES
Álvarez Guerra , Jorge
De la Cruz Silva , Jhosselyn
Velasquez Mosaja , Leslie
TECNICAS DE
AUDITORIA ASISTIDAS
POR EL COMPUTADOR
(TAAC)
 TAAC’s
▸ Son un conjunto de
técnicas y herramientas
utilizadas para mejorar la
eficacia, eficiencia,
alcance y confiabilidad de
los datos sometidos a
análisis por parte de una
organización.
.

3
Beneficios
El uso de los TAAC’s le permiten
al auditor obtener suficiente
evidencia confiable sobre el cual,
sustentar sus observaciones y
recomendaciones, lo que obliga al
auditor a desarrollar destrezas
especiales en el uso de estas
técnicas
4
Auditoría asistida por
computadora NIA 330
▸ Procedimientos en Respuesta a Riesgos
Evaluados El uso de Técnicas de
Auditoría con Ayuda de Computadora
(TAAC's) puede posibilitar pruebas más
extensas de las transacciones electrónicas
y archivos de cuentas.

5
NIA 500 – Evidencia de
Auditoria
▸ En algunas situaciones el auditor puede
determinar que se necesitan
procedimientos adicionales de auditoría

6
Procedimientos de auditoría en los que
pueden en los que pueden utilizarse las
TAAC:
▸  Pruebas de detalles de transacciones y balances
▸ Procedimientos analíticos
▸ Pruebas de controles generales
▸ Programas de muestreo
▸ Pruebas de controles de aplicación
▸ Recálculos

7
DISEÑO DE PRUEBAS PARA LA
UTILIZACIÓN DE LAS TAAC's

PRUEBAS
SUSTANTIVAS Y DE
CUMPLIMIENTO
PRUEBAS SUSTANTIVAS

• Ayuda al auditor obtener suficiente evidencia.

• Existen 8 pruebassustantivas principalmente:

Identificar errores Confirmacion de datos

Calidad de datos Buena comunicación

Inconsistencia de datos
Determinar seguridad

Pruebas de comparación
Legalidad
PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO
• Se encargan de asegurar que el control internto funcione
correctamente.
• Algunas veces se apoya de las Tecnicas de Auditoría asistidas por el
computador.
• Provee la evidencia para la validez de los estados financiero
• Algunos ejemplos en las que se podrian considerar las muestras:

Derecho de acceso de Auditoría de licencia de Documentación de

usuarios software programas
CORRELACIÓN ENTRE LAS PRUEBAS
Revisar el sistema para identificar controles

Probar el cumplimiento si los controles funcionan

Evaluar los controles para determinar la confianza

Usar dos tipos de pruebas sustantivas para evaluar la validez de los datos

Realizar
Probar saldos y procedimientos
transacciones de revisión
analítica
 FASE DE OPERACIONES
INTERNAS
Cuando se audita por medio del computador, el auditor sigue las pistas
de auditoría a través de las fases de operaciones internas o proceso
automatizado de datos, que involucra el uso de programas de software

1. Programas de testeo.
2. Programas computarizados de validación.
3. Software de revisión de sistemas.
4. Auditoría continua.
TÉCNICAS ADMINISTRATIVAS
Establece el alcance de la revisión, áreas de interés y la metodología a
seguir para la ejecución del examen

• Selección de Áreas de Auditoría.

• Modelaje.
• Sistema de puntaje.
• Software de Auditoría Multisitio.
• Centros de competencia.
 TÉCNICAS PARA ANÁLISIS DE
DATOS

• Programas de Auditoría a la medida.

• Programas Utilitarios.

• Técnica de Imagen instantánea.

 TÉCNICAS PARA EL ANÁLISIS
DE TRANSACCIONES
Tienen como objetivo la selección y análisis de transacciones significativas de
forma permanente, utilizando procedimientos analíticos y técnicas de muestreo.

• Sistema (SCARF)
• Registros Extendidos.
• Programas generalizados de auditoría.
 TÉCNICAS PARA ANÁLISIS DE
APLICACIONES
• Técnica de Mapeo.

• Técnica de Rastreo.

• Análisis Lógico de las Aplicaciones.