Programa de Libros

Electrónicos

LIBROS ELECTRÓNICOS
CPC LUZMILA BEATRIZ QUISPE MAQUERA
 Libros y Comprobantes de Pago Electrónicos:
soluciones electrónicas
Declaración
Libros Jurada Virtual
Electrónicos

Comprobante
de Pago
Electrónicos

Incremento Factoring
de Ventas Electrónico
Libros y Comprobantes de Pago Electrónicos:
objetivo y alcances 1 de 2

Objetivo estratégico:
Mejorar la competitividad

Lineamientos básicos:
 Simplificación de trámites
 Reducción de costos del cumplimiento
 Reducción de los tiempos en las
operaciones de comercio

En ese sentido, este proyecto es primordial

para el desarrollo del comercio en el país.
 Libros y Comprobantes de Pago Electrónicos:
objetivo y alcances 2 de 2

1. Optimizar el Control del IGV

2. Facilitación: Reducir costos para el contribuyente

Factura Electrónica Libros Electrónicos

 Comprobantes de Pago Electrónicos

Emisión directa: Para grandes

Facturas
emisores o compradores
Electrónicas

Desde el Portal de la SUNAT:

Factura electrónica MYPES
 Libros Electrónicos

Libros Por el propio contribuyente:

Electrónicos PLE

Desde el Portal de la SUNAT:

Reg. de Ventas y Compras
 Libros Físicos: normativa vigente

Resoluciones de Tema que norma Fecha

Superintendencia
Nº 234-2006/SUNAT Establece los requisitos, formas y condiciones 30/12/2006
que deben llevar los libros y registros
vinculados a asuntos tributarios (LYRVAT) así
como la información mínima y formatos, lo
cual entrará en vigencia a partir del
01/01/2008
Nº 230-2007/SUNAT Posterga la información mínima y formatos de 15/12/2007
los LYRVAT hasta el 01/01/2009
Nº 239-2008/SUNAT Posterga la información mínima y formatos de 31/12/2008
los LYRVAT hasta el 01/01/2010
Nº 017-2009/SUNAT Suspende la entrada en vigencia de la 24/01/2009
información mínima y formatos de los LYRVAT
hasta el 31/12/2009

CPC Jorge De Velazco B.

 Libros Electrónicos: normativa vigente
Resoluciones de Tema que norma Fecha
Superintendencia
Nº 286-2009/SUNAT Dictan disposiciones para la implementación del llevado 30/12/2009
optativo a partir del 01/07/2010 de determinados Libros y
Registros Vinculados a Asuntos Tributarios de manera
electrónica
Nº 196-2010/SUNAT Modifican la RS N° 286-2009/SUNAT a fin de facilitar el 30/12/2010
acceso al llevado de los Libros y Registros Vinculados a
Asuntos Tributarios de manera electrónica

Nº 329-2010/SUNAT Modifica el Anexo 2"Estructuras e información de los 23/12/2010

Libros y Registros Electrónicos“ y el Anexo 3 “Tablas”

Nº 080-2011/SUNAT Posterga puesta a disposición de la versión 2.0 del 31/03/2011

Programa de Libros Electrónicos
Nº 111-2011/SUNAT Modifican la Resolución de Superintendencia N° 286- 30/04/2011
2009/SUNAT para implementar el llevado electrónico del
Registro de Compras

CPC Jorge De Velazco B.

Conceptos asociados a Libros y Registros Electrónicos

 Documento Electrónico: Unidad Básica

estructurada de información registrada,
publicada o no, utilizando sistemas
informáticos.
 Resumen: Es el Documento Electrónico
generado por el PLE, que contiene
determinada información según el tipo
de libro o Registro y que es enviado a la
SUNAT. Dicho resumen además
contiene el Hash.
Conceptos asociados a Libros y Registros Electrónicos

 Hash: la secuencia de bits de longitud fija

obtenida como resultado de procesar un
documento electrónico (Libro Electrónico)
con un algoritmo, de tal manera que:
1) Un LE produzca siempre el mismo
código de verificación cada vez que se
le aplique el algoritmo.
2) No se pueda reconstruir el LE.
3) Sea improbable que dos LEs
produzcan el mismo código de
verificación.
 Conceptos asociados a Libros y Registros Electrónicos

PLE

 PLE: Al aplicativo desarrollado por la SUNAT denominado

Programa de Libros Electrónicos, que permite efectuar las
validaciones necesarias de los Libros y/o Registros
elaborados por el Generador, a fin de generar el Resumen
respectivo; y obtener la Constancia de Recepción de la
SUNAT.
 Versión 1.0: vigente desde el 26.07.2010
 Versión 2.0: vigente desde el 01.05.2011
 Versión 5.1.0: vigente desde el 01.03.2018
 Versión 5.1.1: vigente desde el 12.02.2019
 Condiciones para ejercer la opción

 La afiliación es opcional. El Sistema

emite una Constancia de Afiliación.
 Debe contar con Clave SOL
 Tenga en el RUC la condición de
domicilio fiscal habido.
 No se encuentre en estado de
suspensión temporal de actividades
o de baja de inscripción en el RUC.
 Esté obligado a llevar algún Libro y/o
Registro, señalado en el Anexo 1.
Ejercicio y efectos de la afiliación

 Una vez ejercida la opción la afiliación

al Sistema tendrá carácter definitivo,
por lo que no procederá la
desafiliación.
 Regla 2011 y 2012: Se debe llevar
obligatoriamente el Registro de Ventas e
Ingresos Electrónico y además se puede
llevar optativamente alguno de los Libros
Electrónicos señalados en el Anexo 1.
 Regla 2013 en adelante: Se deben
llevar obligatoriamente todos los Libros
Electrónicos señalados en el Anexo 1.
Ejercicio y efectos de la afiliación

 Se deberá anotar las operaciones que

correspondan en el Libro Electrónico a
partir del mes o ejercicio por el cual se
optó por iniciar su llevado electrónico.
 Se deberá cerrar los Libros y/o
Registros llevados en forma física
(manual o en hojas sueltas o
continuas) correspondiente al mes
anterior o ejercicio anterior al que
corresponde el Libro Electrónico por el
cual se generó el primer envío del
Resumen.
De los Libros y Registros Electrónicos

 El envío del Resumen de

cada Libro o Registro deberá
efectuarse una sola vez
luego de haber finalizado el
mes o ejercicio al cual
corresponde el registro de las
actividades u operaciones,
según sea el caso,
manteniendo la correlatividad
de períodos.
Cierre de Libros Electrónicos

 Baja de Inscripción en el RUC:

cuando se encuentren en alguna
de las situaciones señaladas en la
Resolución de Superintendencia
N.° 210-2004/SUNAT.
 No exista la obligación de llevar
alguno de los Libros o Registros
Electrónicos, de acuerdo a la
normatividad vigente.
 Libros Electrónicos: Modelo General
CONTRIBUYENTE SUNAT

SW
Contable
propio BD LE

Ventas TXT
Resumen + Hash

Ventas

CdR
Ventas
Domicilio Fiscal CdR Constancia de
Ventas
+ Ventas Recepción
+
Otro Domicilio Firma SUNAT
CdR
PRICO Ventas
+ Ventas
 Libros Electrónicos: Formalidades 1 de 4

Formalidades Libros Electrónicos

Legalización  No aplicable
Forma de ser llevados  En castellano
 En moneda nacional
 Orden cronológico y correlativo
 Asientos de ajuste, reclasificación o
rectificación que correspondan
 Utilizar un PCG: General o Empresarial o
Plan autorizado
 En el caso del Libro Inventarios y Balances
debe ser firmado electrónicamente por el
deudor tributario y por el CPC/CM (Clave
SOL)
Contabilidad  En general: 6 libros
Completa  De acuerdo con la LIR: 5 libros más
 Libros Electrónicos: Formalidades 2 de 4

Formalidades Libros Electrónicos

Libros y registros  13 Libros y Registros según el Anexo 1
aplicables de la RS 286-2009/SUNAT y
modificatorias
Conservación  Mientras el tributo no esté prescrito
Almacenamiento  En un medio de almacenamiento
magnético, óptico u otros similares
Lugar  Un ejemplar: en su domicilio fiscal.
 Otro ejemplar: en otro domicilio (sólo en
el caso de ser Principal Contribuyente) y
será comunicado en el momento de la
afiliación o cuando es designado como
PRICO
 Anexo 1: 13 Libros Electrónicos

Cod. Nombre o descripción

1 LIBRO CAJA Y BANCOS

3 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES

4 LIBRO DE RETENCIONES INCISOS E) Y F) DEL ARTICULO 34° DE LA LIR

5 LIBRO DIARIO

5A LIBRO DIARIO DE FORMATO SIMPLIFICADO

6 LIBRO MAYOR

7 REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS

8 REGISTRO DE COMPRAS

9 REGISTRO DE CONSIGNACIONES

10 REGISTRO DE COSTOS

12 REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE EN UNIDADES FÍSICAS

13 REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE VALORIZADO

14 REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS

 Libros Electrónicos: Formalidades 3 de 4

Formalidades Libros Electrónicos

Existencia del libro  Desde que se emite la primera Constancia
de Recepción
Pérdida o destrucción Plazo para comunicar: 15 días

Plazo para rehacer  Plazo para rehacer: 60 días, cuando no se

cuente con un ejemplar adicional, de
corresponder
Plazos máximos de Mensual: 18 días hábiles
atraso 1 mes
3 meses
Ejercicio - Anual: 3 meses
Infracciones  Aplica el Art. 175º del Código Tributario
 Libros Electrónicos: Formalidades 3 de 4

Formalidades Libros Electrónicos

Rectificación de  Se debe realizar, cuando se percaten de ello, con el
errores asiento de rectificación mediante una anotación en el
libro abierto, en la oportunidad en que se detecte.
 Se indica la rectificación utilizado el Estado 8 (para
incluir información omitida) y el estado 9 (para
modificar información errada)
Información  Es la requerida según el Anexo 2 (Estructuras de los
LE). Es similar a la información de los Formatos
establecidos en el Art. 13º de la RS 234-2006/SUNAT.
 Es parametrizada según el Anexo 3 (Tablas). Dichas
Tablas son similares a las establecidas en la RS 234-
2006/SUNAT.
 Se podrá registrar los asientos de ajuste,
reclasificación o rectificación que correspondan a
meses anteriores a julio 2010 o ejercicios anteriores al
2010, así como actividades u operaciones que se
omitieron registrar en dichos meses o ejercicios.
 Anexo 2: 37 Estructuras de los LE

3.3 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 12 - CLIENTES Llave única

Llave
Campo Long. Obligatorio única Descripción Formato Observaciones
1. Obligatorio
2. Validar formato AAAAMMDD
3. 01 <= MM <= 12
1 8 Si Si Periodo Numérico 4. Menor o igual al periodo informado
5. Si el periodo es igual a periodo informado, campo 8 es
igual a '1'.
6. Si periodo es menor a periodo informado, entonces
campo 8 es diferente a '1'
7. No acepta valor por default
Número correlativo del asiento o Código Único de la
operación del Libro Diario o del Libro Diario de 1. Obligatorio
Formato Simplificado, relacionado con la fecha de 2. Si el campo 8 es igual a '1', consignar el correlativo de la
2 Hasta 20 Si Si inicio de la operación Alfanumérico operación que se está informando
3. Si el campo 8 es igual a '8', consignar el correlativo que
corresponda al periodo en que se omitió la anotación. Para
modificaciones posteriores se hará referencia a este
correlativo
4. Si el campo 8 es igual a '9', consignar el correlativo de la
operación original que se modifica
5. No acepta valor por default
1. Obligatorio
3 1 Si No Tipo de Documento de Identidad del cliente Alfanumérico 2. Validar con parámetro tabla 2
1. Obligatorio
4 Hasta 15 Si No Número de Documento de Identidad del cliente Alfanumérico 2. Aplicar Regla General (tipo y nro. doc.)
Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social 1. Obligatorio
5 Hasta 60 Si No del cliente Alfanumérico
1. Obligatorio
2. Menor o igual al periodo informado
6 10 Si No Fecha de emisión del Comprobante de Pago DD/MM/AAAA 3. Menor o igual al periodo señalado en el campo 1.
 Anexo 3: 19 Tablas

Tabla Nombre Tabla Nombre

1 TIPO DE MEDIO DE PAGO 14 MÉTODO DE VALUACIÓN

2 TIPO DE DOCUMENTO DE IDENTIDAD TIPO DE TÍTULO

15
3 ENTIDAD FINANCIERA
16 TIPO DE ACCIONES O PARTICIPACIONES

4 TIPO DE MONEDA
17 PLAN DE CUENTAS
5 TIPO DE EXISTENCIA
18 TIPO DE ACTIVO FIJO
6 CÓDIGO DE LA UNIDAD DE MEDIDA
19 ESTADO DEL ACTIVO FIJO
TIPO DE COMPROBANTE DE PAGO O
10 DOCUMENTO
20 MÉTODO DE DEPRECIACIÓN
11 CÓDIGO DE LA ADUANA
CÓDIGO DE AGRUPAMIENTO DEL COSTO
TIPO DE OPERACIÓN 21 DE PRODUCCIÓN VALORIZADO ANUAL
12

22 CATÁLOGO DE ESTADOS FINANCIEROS

13 CATÁLOGO DE EXISTENCIAS
 Infracciones y sanciones: Art. 175 Cod. Tributario

Forma de subsanar la infracción para

Sanción según tabla
gozar de la gradualidad
Infracción Descripción Sanción Voluntaria Inducida
I II III Sin Con Sin Con
pago pago pago pago
Llevar los libros de
contabilidad, u otros
libros y/o registros
exigidos por las leyes,
reglamentos o por RS, el
registro almacenable de
Artículo Multa: 0.3 de No se aplica el
información básica u 0.3 de 0.3 de
175, tabla I, los I o pago 50% 80%
otros medios de control los IN los IN
num. 2
exigidos por las leyes y II y III cierre 100% de rebaja
reglamentos; sin
observar la forma y
condiciones establecidas
en las normas
correspondientes.
 Infracciones y sanciones: Art. 175 Cod. Tributario

Fecha Nota de Detalle

Prensa N°
114-2010 11/07/2010 La SUNAT no aplicará sanciones para el
cumplimiento de las disposiciones, correspondientes
a los períodos de julio a diciembre de 2010, siempre
que cumplan con actualizar sus sistemas a más
tardar hasta el 30 de abril de 2011.
Sin embargo, en caso el contribuyente sea sujeto de
una fiscalización antes de la fecha señalada, deberá
subsanar las infracciones relacionadas con dichos
libros dentro del plazo otorgado por la Administración
Tributaria en dicha fiscalización.
055-2011 29/03/2011 La Administración Tributaria determinó que si el
060-2011 06/04/2011 contribuyente no está cumpliendo con llevar el
registro de ventas e ingresos electrónico, no habrá
sanción, siempre que cumpla con regularizar dicha
disposición antes del 31 de agosto próximo.
 Nombre del archivo de los Libros y Registros

PLE PLE
Versión
Versión 5.0 5.1.1.0.

 Versión disponible a partir del 01.05.2011

 Se incluye la versión didactica (sin necesidad
de conectarse con la clave SOL).
 Se incluye las columnas “libres”
 Se adecua al nuevo PCGE.
 Se ajustan las validaciones para considerar
diversa casuística.
Uso de papel en el llevado de libros

Año 2009:
• Se legalizaron 177’257,707 hojas

• Con esa cantidad de hojas se podría

haber cubierto la carretera
Panamericana de Tumbes a Tacna,
20 veces!

Para fabricar esa cantidad de hojas:

• Se cortaron 11,851 árboles de 25 mts.
de altura y 20 cm. de diámetro
• Se gastaron 84’649,878 litros de agua
limpia
 Impacto de las soluciones electrónicas

COSTOS
Facturas
Electrónicas

TIEMPOS
Libros
Electrónicos
ECOLOGÍA
Libros Electrónicos: beneficios

 Eliminación de los costos de libros

manuales u hojas sueltas o continuas:
hojas, legalización del Notario,
impresión, almacenamiento físico y
custodia.
 Mayor eficiencia en los procesos de
fiscalización: búsqueda, clasificación y
evaluación de la información contable
y tributaria.
 Mejora de la ecología en nuestro país.
Proyecto de Libros y Comprobantes de
Pago Electrónicos
PLE: Características generales

 Insumo: Archivos en formato TXT.

 Funcionalidad: Validar y Enviar, Verificar e
Historial.
 Sólo se envía un Resumen (con su Hash
correspondiente).
 Características técnicas: Multiplataforma,
offline y online. Desarrollado en Adobe Air
con interface en C++.
 PLE v2.0 está disponible desde el 1º de
mayo de 2011.
PLE: Instalación para nuevos usuarios
Página Web de SUNAT
PLE: Instalación para nuevos usuarios
Página Web de SUNAT
PLE: Instalación para nuevos usuarios
Página Web de SUNAT
PLE: Estructuras de Archivos
Página Web de SUNAT

36
PLE: Instalación para nuevos usuarios
Página Web de SUNAT
PLE: Instalación
PLE: Ejecución en modo de pruebas
Sin Clave SOL
PLE: Ejecución en modo de pruebas
Sin Clave SOL
PLE: Ejecución en modo de pruebas
Sin Clave SOL
PLE: Ejecución con Clave SOL
PLE: Ejecución con Clave SOL
Validar
PLE: Ejecución con Clave SOL
Validar – Registro de Compras desde mayo
PLE: Ejecución con Clave SOL
Validar
PLE: Ejecución con Clave SOL
Validar – Resumen de Constancia
PLE: Ejecución con Clave SOL
Validar – Información Consistente
PLE: Ejecución con Clave SOL
Validar – Información Inconsistente
PLE: Ejecución con Clave SOL
Enviar – Advertencia del primer envío
PLE: Ejecución con Clave SOL
Enviar – Advertencia
PLE: Ejecución con Clave SOL
Enviar – Caso LIB
PLE: Ejecución con Clave SOL
Enviar
PLE: Ejecución con Clave SOL
Enviar – Creación de carpetas
PLE: Ejecución con Clave SOL
Enviar – Constancia de Recepción
PLE: Ejecución con Clave SOL
Verificar
PLE: Ejecución con Clave SOL
Verificar – Resultado no OK
PLE: Ejecución con Clave SOL
Verificar – Resultado OK
PLE: Ejecución con Clave SOL
Historial – Eventos realizados
MUCHAS GRACIAS