Libros Electrónicos

SISTEMA PORTAL Y PROGRAMA DE

LIBROS ELECTRONICOS
 Contenido

1. Marco legal
2. Sistemas de Libros Electrónicos: PLE y Portal
3. Plazos de atraso del Registro de Ventas y de
Compras Electrónico
4. Estructuras de los Libros Electrónicos (versión 4.0)
5. Ejemplo de un Reg. de Ventas Electrónico
6. Ejemplo de un Reg. de Compras Electrónico
7. Fiscalización de Libros Electrónicos
8. Infracciones en el llevado de Libros Electrónicos
1. MARCO LEGAL
Libros Electrónicos: normativa vigente
Res. de Tema que norma Fecha
Superintend.
Nº 286-2009 Dictan disposiciones para la implementación del llevado optativo de 30/12/2009
determinados Libros y Registros de manera electrónica, mediante el
Programa de Libros Electrónicos – PLE, a partir del 01/07/2010
Nº 248-2012 Modifican la RS N° 286-2009 determinándose a los PRICOS como primer 28/10/2012
universo de sujetos obligados a llevar libros electrónicos mediante el PLE, a
partir del 01/01/2013
Nº 066-2013 Crean el Sistema de Llevado del Registro de Ventas e Ingresos y de Compras 28/02/2013
de manera electrónica en SOL (Portal)
Nº 379-2013 Establece que los sujetos con ingresos mayores a 500 UIT están obligados a 29/12/2013
llevar los Registros de Ventas e Ingresos y de Compras de manera
electrónica, a partir del 01/01/2014 (segundo universo de sujetos
obligados). Asimismo, se posterga la posibilidad de llevar dichos registros
en PLE o en Portal, a partir del 01/05/2014.
2. SISTEMAS DE LIBROS
ELECTRÓNICOS: PLE Y
PORTAL
Sistemas de Libros Electrónicos - SLE
Registro de Ventas
Portal

Registro de Compras
Portal

Registro de Ventas y
Registro de Compras - PLE

Libro Diario y
Libro Mayor - PLE

Otros Libros
PLE
Modelo de Libros Electrónicos - PORTAL

• El SLE-Portal es un aplicativo en SUNAT

Operaciones en Línea – SOL que permite la
captura de la información para generar el RVI y el
RC de manera electrónica.
• A los contribuyentes que opten en ser usuarios
del sistema, la SUNAT los sustituirá en su
obligación de almacenamiento, archivo y
conservación de los Registros Electrónicos
generados en el sistema.
• El contribuyente podrá descargar ejemplares de
los Registros Electrónicos generados en el
sistema.
 Registro de Ventas Portal - Opciones

Registro de
Comprobante de
Pago Físicos

Consultas,
modificaciones y
bajas de CdP Físicos

Importación de
Comprobantes de Generación de Descarga de Registro
Pago Físico Registro de Ventas de Ventas
Electrónico Electrónico
Disponible
1 de octubre 2013
 Registro de Compras Portal - Opciones

x
Registro de
Comprobante de
Pago Físicos

x
Consultas,
modificaciones y
bajas de CdP Físicos

Importación de
Comprobantes de Generación de Descarga de Registro
Pago Físico Registro de de Compras
Compras Electrónico
Electrónico
Modelo de Libros Electrónicos - PLE
• El Programa de Libros Electrónicos – PLE no
es un software contable.
• Principal insumo: Archivos en formato de
texto (TXT).
• No se envía el Libro Electrónico (archivo de
texto).
• Sólo se envía un Resumen del Libro
Electrónico (que incluye el Hash
correspondiente).
• El Resumen del RVI y del RC: incluye el
detalle de los CdP que dan derecho al uso de
crédito fiscal.
Modelo de Libros Electrónicos - PLE
CONTRIBUYENTE SUNAT

SW
Contable
propio

Ventas TXT BD LE

Resumen + Hash

Ventas

Domicilio Fiscal CdR

Ventas
+ CdR
Ventas
Ventas

Constancia de Recepción
Otro Domicilio +
Firma SUNAT
PRICO Ventas
+ CdR
Ventas
El Programa de Libros Electrónicos: PLE

Valida los archivos txt

Envía los Resúmenes:

archivos xml

Verifica si los archivos txt han

sido generados en el PLE

Muestra todas las

generaciones de los LE

Visualiza las constancias de

presentación: archivos xple
Anotación en los Libros Electrónicos - PLE
• Se debe anotar las operaciones que
correspondan en el Libro Electrónico a
partir del mes o ejercicio por el cual se
incorporó, obligó o se afilió.
• Se deben cerrar los Libros y/o Registros
llevados en forma física (manual o en
hojas sueltas o continuas)
correspondiente al mes anterior o
ejercicio anterior al que corresponde el
Libro Electrónico por el cual se generó el
primer envío del Resumen (Ver Carta N°
129-2013-SUNAT/200000: inutilizar folio).
Resumen del Libro electrónicos - PLE
• La generación del libro electrónico y el envío
del “Resumen” deberá efectuarse una sola vez
luego de haber finalizado el mes o ejercicio.
• Debe presentarse ante la SUNAT la
información de los comprobantes de pago que
dan derecho al uso del crédito fiscal y que se
anotaran en el Registro de Ventas y en el
Registro de Compras, la que se entenderá
cumplida con la generación del Resumen.
• Se debe mantener la correlatividad de los
períodos.
Cierre de los Libros Electrónicos - PLE

• Baja de Inscripción en el RUC:

cuando se encuentren en alguna de
las situaciones señaladas en la
Resolución de Superintendencia N.°
210-2004/SUNAT.
• No exista la obligación de llevar
alguno de los Libros o Registros
Electrónicos, de acuerdo a la
normatividad vigente.
Sujetos usuarios del Sistema de
Libros Electrónicos - SLE

1. Incorporados
2. Obligados
3. Afiliados
4. Generadores
 1. Sujetos incorporados al PLE
N° INCORPORADOS Reg. de Ventas y Libro Diario y
Reg. de Compras Libro Mayor
Electrónico Electrónico
1 Los que eran PRICOS cuando Desde Enero 2013 Desde Junio 2013
entró en vigencia la RS N° 248- Sólo usa PLE Sólo usa PLE
2012 Plazo de atraso 2014: Plazo de atraso:
Cronograma Tipo A 3 meses
2 Los que fueron designados Desde Marzo 2013 Desde Junio 2013
nuevos PRICOS mediante la RS Sólo usa PLE Sólo usa PLE
N° 309-2012 Plazo de atraso 2014: Plazo de atraso:
Cronograma Tipo A 3 meses
3 Los PRICOS señalados en el Desde Enero 2014 Desde Junio 2014
Anexo I de la RS N° 379-2013 Sólo usa PLE Sólo usa PLE
Plazo de atraso 2014: Plazo de atraso:
Cronograma Tipo B 3 meses
4 Los nuevos PRICOS que sean Desde el cuarto mes Desde el cuarto mes
designados en el futuro siguiente a aquel en que siguiente a aquel en que
mediante alguna RS entre en vigencia la RS que lo entre en vigencia la RS que lo
designe PRICO designe PRICO
Sólo usa PLE Sólo usa PLE
Plazo de atraso: Plazo de atraso:
Cronograma Tipo A 3 meses
Exclusión de los Directorios de PRICOS
de los sujetos incorporados

• Se determina que, a partir del mes siguiente de la

exclusión de un contribuyente de un Directorio de
PRICOS, éste puede optar por llevar el Registro de
Ventas e Ingresos y el Registro de Compras en el
SLE-PORTAL.
• No se considera exclusión cuando un sujeto es
excluido de un directorio de PRICOS y se incluye en
otro distinto.
 2. Sujetos obligados al PLE
N° OBLIGADOS Reg. de Ventas y Libro Diario y
Reg. de Compras Libro Mayor
Electrónico Electrónico
5 Los que no sean PRICOS ni se Desde Enero 2014 No es obligatorio
hayan afiliado al SLE-PLE o sean Es posible migrar a Portal
generadores en el SLE-Portal y (desde el 01.05.2014)
que hayan obtenido ingresos Plazo de atraso 2014:
mayores a 500 UIT entre los Cronograma Tipo B
meses de julio 2012 a junio
2013.
Como la UIT es la del 2012
(3,650), el monto referencial es
de S/.1´825,000.
Para tal efecto, se considerarán
los montos declarados en las
casillas 100, 105, 109, 112 y 160
del PDT 621 o la casilla 100 del
PDT 621 – Simplificado IGV.
 3. Sujetos afiliados al PLE
N° AFILIADOS Reg. de Ventas y Libro Diario y
Reg. de Compras Libro Mayor
Electrónico Electrónico
6 Los que no sean PRICOS y se Desde el mes de afiliación Desde Junio 2013
afiliaron voluntariamente al SLE- Es posible migrar a Portal PLE
PLE antes del 01.01.2014 (desde el 01.05.2014) Plazo de atraso:
Plazo de atraso: 3 meses
Cronograma Tipo A
7 Los que no sean PRICOS ni Desde el mes de afiliación No es obligatorio
Obligados y se afilien Es posible migrar a Portal
voluntariamente al SLE-PLE a (desde el 01.05.2014)
partir del 01.01.2014 en Plazo de atraso:
adelante Cronograma Tipo A
4. Sujetos generadores en el SLE-Portal
N° GENERADORES Reg. de Ventas y Libro Diario y
Reg. de Compras Libro Mayor
Electrónico Electrónico
8 Los que voluntariamente Desde el mes de la primera No es obligatorio
obtuvieron la calidad de generación en el Portal
generador en el SLE-Portal antes Es posible migrar a PLE
del 01.01.2014 (desde el 01.05.2014)
Plazo de atraso:
Cronograma Tipo A
9 Los que voluntariamente Desde el mes de la primera No es obligatorio
obtuvieron la calidad de generación en el Portal
generador en el SLE-Portal a Es posible migrar a PLE
partir del 01.01.2014 en (desde el 01.05.2014)
adelante Plazo de atraso:
Cronograma Tipo A
Movilidad en el sistema de llevado de LE

Se modifican las reglas de cambio de sistema:

a) Se suspende el cambio del sistema (PLE a
Portal o viceversa), hasta el 1 de mayo de 2014.
b) El cambio lo pueden hacer desde el periodo
enero 2014 en adelante.
 Libros obligatorios PLE
Anexo 1 Anexo 5
N° LE Obligatorios N° LE Obligatorios
1 REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS 1 REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS
2 REGISTRO DE COMPRAS 2 REGISTRO DE COMPRAS
3 LIBRO DIARIO
4 LIBRO MAYOR

5 LIBRO DIARIO DE FORMATO SIMPLIFICADO

Libros voluntarios PLE
Anexo 4
N° LE Voluntarios

1 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES

REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE EN UNIDADES
2 FÍSICAS

3 REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE VALORIZADO

4 REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS

5 LIBRO CAJA Y BANCOS

6 REGISTRO DE CONSIGNACIONES

7 REGISTRO DE COSTOS
LIBRO DE RETENCIONES INCISOS E) Y F) DEL ARTICULO 34° DE
8 LA LIR
3. PLAZOS DE ATRASO DEL
REGISTRO DE VENTAS Y DE
COMPRAS ELECTRÓNICO
Plazos de atraso del RVI y del RC Electrónico - PLE

ÚLTIMO DÍGITO DEL RUC

FECHA MÁXIMA DE ATRASO SEGÚN EL ÚLTIMO DÍGITO DEL RUC
MES / RUC 0 1 2 3 4 5 6 7 8 9
Enero 24.05.2013 06.06.2013 05.06.2013 04.06.2013 03.06.2013 31.05.2013 30.05.2013 29.05.2013 28.05.2013 27.05.2013
Febrero
Marzo 24.06.2013 05.07.2013 04.07.2013 03.07.2013 02.07.2013 01.07.2013 28.06.2013 27.06.2013 26.06.2013 25.06.2013
Abril
Mayo 23.07.2013 06.08.2013 05.08.2013 02.08.2013 01.08.2013 31.07.2013 30.07.2013 26.07.2013 25.07.2013 24.07.2013
Junio
Julio 23.08.2013 06.09.2013 05.09.2013 04.09.2013 03.09.2013 02.09.2013 29.08.2013 28.08.2013 27.08.2013 26.08.2013
Agosto 24.09.2013 07.10.2013 04.10.2013 03.10.2013 02.10.2013 01.10.2013 30.09.2013 27.09.2013 26.09.2013 25.09.2013
Septiembre 24.10.2013 07.11.2013 06.11.2013 05.11.2013 04.11.2013 31.10.2013 30.10.2013 29.10.2013 28.10.2013 25.10.2013
Octubre 25.11.2013 06.12.2013 05.12.2013 04.12.2013 03.12.2013 02.12.2013 29.11.2013 28.11.2013 27.11.2013 26.11.2013
Noviembre 24.12.2013 08.01.2014 07.01.2014 06.01.2014 03.01.2014 02.01.2014 31.12.2013 30.12.2013 27.12.2013 26.12.2013
Diciembre 24.01.2014 06.02.2014 05.02.2014 04.02.2014 01.02.2014 31.01.2014 30.01.2014 29.01.2014 28.01.2014 27.01.2014
Plazos de atraso del RVI y del RC Electrónico - PORTAL

La generación se sujeta a los plazos máximos

de atraso siguientes:
• RVI: Último día hábil del mes siguiente
a aquél en que se emita el
comprobante de pago respectivo.
• RC: Último día hábil del mes siguiente
al que corresponda el registro de las
operaciones, según las normas sobre la
materia.
 Plazo de atraso para los que ya llevan LE:
PLE y PORTAL
ANEXO II: CRONOGRAMA TIPO A
FECHA MÁXIMA DE ATRASO SEGÚN EL ÚLTIMO DÍGITO DEL RUC
MES (*) / RUC 0 1 2 3 4 5 6 7 8 9
Enero 26.02.2014 27.02.2014 28.02.2014 03.03.2014 04.03.2014 05.03.2014 06.03.2014 07.03.2014 24.02.2014 25.02.2014
Febrero 25.04.2014 28.04.2014 29.04.2014 30.04.2014 02.05.2014 05.05.2014 06.05.2014 07.05.2014 23.04.2014 24.04.2014
Marzo
Abril 28.05.2014 29.05.2014 30.05.2014 02.06.2014 03.06.2014 04.06.2014 05.06.2014 06.06.2014 26.05.2014 27.05.2014
Mayo 26.06.2014 27.06.2014 30.06.2014 01.07.2014 02.07.2014 03.07.2014 04.07.2014 07.07.2014 24.06.2014 25.06.2014
Junio 25.07.2014 30.07.2014 31.07.2014 01.08.2014 04.08.2014 05.08.2014 06.08.2014 07.08.2014 23.07.2014 24.07.2014
Julio 27.08.2014 28.08.2014 29.08.2014 01.09.2014 02.09.2014 03.09.2014 04.09.2014 05.09.2014 25.08.2014 26.08.2014
Agosto 26.09.2014 29.09.2014 30.09.2014 01.10.2014 02.10.2014 03.10.2014 06.10.2014 07.10.2014 24.09.2014 25.09.2014
Septiembre 29.10.2014 30.10.2014 31.10.2014 03.11.2014 04.11.2014 05.11.2014 06.11.2014 07.11.2014 27.10.2014 28.10.2014
Octubre 26.11.2014 27.11.2014 28.11.2014 01.12.2014 02.12.2014 03.12.2014 04.12.2014 05.12.2014 24.11.2014 25.11.2014
Noviembre 29.12.2014 30.12.2014 31.12.2014 02.01.2015 05.01.2015 06.01.2015 07.01.2015 08.01.2015 23.12.2014 26.12.2014
Diciembre 28.01.2015 29.01.2015 30.01.2015 02.02.2015 03.02.2015 04.02.2015 05.02.2015 06.02.2015 26.01.2015 27.01.2015
 Plazo de atraso para los nuevos que lleven LE:
PLE y PORTAL
ANEXO III: CRONOGRAMA TIPO B
FECHA MÁXIMA DE ATRASO SEGÚN EL ÚLTIMO DÍGITO DEL RUC

MES (*) / RUC 0 1 2 3 4 5 6 7 8 9

Enero 26.06.2014 27.06.2014 30.06.2014 01.07.2014 02.07.2014 03.07.2014 04.07.2014 07.07.2014 24.06.2014 25.06.2014
Febrero
Marzo 25.07.2014 30.07.2014 31.07.2014 01.08.2014 04.08.2014 05.08.2014 06.08.2014 07.08.2014 23.07.2014 24.07.2014
Abril
Mayo 27.08.2014 28.08.2014 29.08.2014 01.09.2014 02.09.2014 03.09.2014 04.09.2014 05.09.2014 25.08.2014 26.08.2014
Junio
Julio 26.09.2014 29.09.2014 30.09.2014 01.10.2014 02.10.2014 03.10.2014 06.10.2014 07.10.2014 24.09.2014 25.09.2014
Agosto
Septiembre 29.10.2014 30.10.2014 31.10.2014 03.11.2014 04.11.2014 05.11.2014 06.11.2014 07.11.2014 27.10.2014 28.10.2014
Octubre 26.11.2014 27.11.2014 28.11.2014 01.12.2014 02.12.2014 03.12.2014 04.12.2014 05.12.2014 24.11.2014 25.11.2014
Noviembre 29.12.2014 30.12.2014 31.12.2014 02.01.2015 05.01.2015 06.01.2015 07.01.2015 08.01.2015 23.12.2014 26.12.2014
Diciembre 28.01.2015 29.01.2015 30.01.2015 02.02.2015 03.02.2015 04.02.2015 05.02.2015 06.02.2015 26.01.2015 27.01.2015
4. ESTRUCTURAS DE LOS
LIBROS ELECTRÓNICOS
(VERSIÓN 4.0)
 ¿Qué son los Estados?
Estado Detalle de la Operación o Documento cuando Reg. de Reg. de Demás
Ventas Compras Libros
La operación (anotación optativa sin efecto en el IGV)
0 corresponde al periodo, emitidas en el periodo
X X
1 La operación corresponde al periodo X X X
El documento (CdP) ha sido inutilizado (anulado) durante el
periodo previamente a ser entregado, emitido o durante su X
2 emisión.
La fecha de emisión del CdP o del pago del impuesto, por
operaciones que otorguen derecho a crédito fiscal, es anterior al
periodo de anotación y esta se produce dentro de los doce X
meses siguientes a la emisión o pago del impuesto, según
6 corresponda
La fecha de emisión del CdP o pago del impuesto, por
operaciones que otorgaban derecho a crédito fiscal, es anterior
al periodo de anotación y esta se produce luego de los doce X
meses siguientes a la emisión o pago del impuesto, según
7 corresponda
La operación (CdP) corresponde a un periodo anterior y NO ha
8 sido anotada en dicho periodo
X X
la operación (CdP) corresponde a un periodo anterior y SI ha sido
9 anotada en dicho periodo
X X X
 ¿Qué son las Tablas Paramétricas?
ANEXO 3: TABLAS
Tabla Nombre Tabla Nombre
1 TIPO DE MEDIO DE PAGO 13 CATÁLOGO DE EXISTENCIAS
2 TIPO DE DOCUMENTO DE IDENTIDAD
14 MÉTODO DE EVALUACIÓN

3 ENTIDAD FINANCIERA
15 TIPO DE TÍTULO
4 TIPO DE MONEDA
16 TIPO DE ACCIONES O PARTICIPACIONES
5 TIPO DE EXISTENCIA
17 PLAN DE CUENTAS
6 CÓDIGO DE LA UNIDAD DE MEDIDA
18 TIPO DE ACTIVO FIJO
7 TIPO DE INTANGIBLE
TIPO DE COMPROBANTE DE PAGO O 19 ESTADO DEL ACTIVO FIJO
10 DOCUMENTO
20 MÉTODO DE DEPRECIACIÓN
11 CÓDIGO DE LA ADUANA
CÓDIGO DE AGRUPAMIENTO DEL COSTO DE
12 TIPO DE OPERACIÓN 21 PRODUCCIÓN VALORIZADO ANUAL
Libro Diario: se incluye un sublibro adicional

Versión 3 Versión 4.0

5.1 LIBRO DIARIO 5.1 LIBRO DIARIO

5.3 DETALLE DEL PLAN CONTABLE

UTILIZADO: Código de la Cuenta
Contable desagregada hasta el
nivel máximo de dígitos utilizado

Obligatorio en el periodo de enero cada año o cuando se

genera el libro electrónico por primera vez.
En los demás meses se puede optar por generar un libro
vacio salvo que el Plan Contable sufra modificaciones.
 Libro Diario: Código Único de Operación
------------------ 0234 --------------------
CUO
60 COMPRAS 40,000 1ra línea del asiento 0234
601 Mercaderías
6011 Mercaderías manufacturadas
TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y 7,200 2da línea del asiento 0234
APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE
40 SALUD POR PAGAR
401 Gobierno central
4011 Impuesto general a las ventas
40111 IGV - Cuenta propia
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – 47,200 3ra línea del asiento 0234
42 TERCEROS
Facturas, boletas y otros comprobantes por
421 pagar
4212 Emitidas

Libro Diario 05/01/2014 Por la compra de mercaderías del mes.

CUO
------------------ 0235 --------------------

Físico 20 MERCADERÍAS 40,000 1ra línea del asiento 0235

201 Mercaderías manufacturadas
2011 Mercaderías manufacturadas
20111 Costo
61 VARIACIÓN DE EXISTENCIAS 40,000 2da línea del asiento 0235
611 Mercaderías
6111 Mercaderías manufacturadas
05/01/2014 Por las mercaderías del mes ingresadas al almacén. ¿Defaults?

20140100|0234|M001|01|6011|05/01/2014|Compra de mercadería del mes|40000.00||1|

Libro Diario 20140100|0234|M002|01|40111|05/01/2014|Compra de mercadería del mes|7200.00||1
PLE ver 4.0 20140100|0234|M003|01|4212|05/01/2014|Compra de mercadería del mes||47200.00|1|
20140100|0235|M001|01|2011|05/01/2014|Mercadería ingresadas al almacén|40000.00||1|
20140100|0235|M002|01|6111|05/01/2014|Mercadería ingresadas al almacén||40000.00|1|

Se incluye un nuevo campo: Número correlativo del asiento contable identificado en el CUO.
El primer dígito debe ser: "A" para el asiento de apertura del ejercicio, "M" para los asientos
de movimientos o ajustes del mes o "C" para el asiento de cierre del ejercicio.
 Libro Diario: se incluyen nuevos campos

20140100|0234|M001|01|6011|05/01/2014|Compra de mercadería del mes|40000.00||777|||1|

20140100|0234|M002|01|40111|05/01/2014|Compra de mercadería del mes|7200.00|| 777|||1|
Libro Diario 20140100|0234|M003|01|4212|05/01/2014|Compra de mercadería del mes||47200.00| 777|||1|
PLE ver 4.0 20140100|0235|M001|01|2011|05/01/2014|Mercadería ingresadas al almacén|40000.00|||234||1|
20140100|0235|M002|01|6111|05/01/2014|Mercadería ingresadas al almacén||40000.00|||122|1|

Número correlativo utilizado en el Registro de Ventas e Ingresos. No consignar nada si

en el referido registro se referenció el Código Único de Operación (CUO) de este libro.

Número correlativo utilizado en el Registro de Compras. No consignar nada si en el

referido registro se referenció el Código Único de Operación (CUO) de este libro.

Número correlativo utilizado en el Registro de Consignaciones. No consignar nada si

en el referido registro se referenció el Código Único de Operación (CUO) de este libro.
Registro de Ventas: Cambios de estructura
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12

COMPROBANTE DE PAGO O DOCUMENTO INFORMACIÓN DEL CLIENTE

REG. GRAL.: CÓDIGO
UNICO DE LA NÚMERO
FECHA DE EMISIÓN
OPERACIÓN (LIBRO CORRELATIVO DEL FECHA DE
DEL COMPROBANTE
PERIODO DIARIO) CÓDIGO UNICO DE LA VENCIMIENTO Y/O DOCUMENTO DE IDENTIDAD
DE PAGO O
RER: OPERACIÓN (LIBRO PAGO N° SERIE O N° DE SERIE DE
DOCUMENTO NÚMERO APELLIDOS Y NOMBRES,
NÚMERO DIARIO) TIPO (TABLA 10) LA MAQUINA NÚMERO FINAL
CORRELATIVO INICIAL DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL
REGISTRADORA TIPO (TABLA 2) NÚMERO

13 14 15 16 17 18

BASE IMPONIBLE
IMPORTE TOTAL IMPORTE TOTAL
VALOR FACTURADO DE LA
DE LA OPERACIÓN DE LA OPERACIÓN ISC IGV Y/O IPM
DE LA EXPORTACIÓN OPERACIÓN
EXONERADA INAFECTA
GRAVADA
 Reg. de Ventas: Código Único de Operación
PLE ver
Régimen 4.0
General

20140100|0234|M001|02/01/2014||01|0001|1247||6|20000000001|COMERCIAL ABC SAC||1000.00||||180.00||||1180.00|||||||1|

Régimen
Especial de
Renta - RER
20140100|0001||02/01/2014||01|0001|1247||6|20000000001|COMERCIAL ABC SAC||1000.00||||180.00||||1180.00|||||||1|
 Reg. de Compras: Cambios de estructura
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13

COMPROBANTE DE PAGO O DOCUMENTO INFORMACIÓN DEL PROVEEDOR

N° DEL COMPROBANTE DE N° DEL COMPROBANTE DE
PAGO, DOCUMENTO, N° DE PAGO, DOCUMENTO, N° DE
REG. GRAL.: CÓDIGO ORDEN DEL FORMULARIO ORDEN DEL FORMULARIO
UNICO DE LA NÚMERO FÍSICO O VIRTUAL, N° DE FÍSICO O VIRTUAL, N° DE
OPERACIÓN (LIBRO CORRELATIVO DEL FECHA DE EMISIÓN DEL FECHA DE DUA, DSI O LIQUIDACIÓN DE DUA, DSI O LIQUIDACIÓN DE DOCUMENTO DE IDENTIDAD
PERIODO DIARIO) CÓDIGO UNICO DE LA COMPROBANTE DE PAGO O VENCIMIENTO Y/O COBRANZA U OTROS COBRANZA U OTROS
RER: OPERACIÓN (LIBRO DOCUMENTO PAGO DOCUMENTOS EMITIDOS DOCUMENTOS EMITIDOS
NÚMERO DIARIO) N° SERIE O CÓDIGO DE LA POR EL CRÉDITO FISCAL EN POR EL CRÉDITO FISCAL EN APELLIDOS Y NOMBRES,
CORRELATIVO AÑO DE EMISIÓN DE LA LA IMPORTACIÓNSUNAT LA IMPORTACIÓNSUNAT
TIPO (TABLA 10) DEPENDENCIA ADUANERA (TABLA DENOMINACIÓN O RAZÓN
DUA O DSI PARA ACREDITAR PARA ACREDITAR
11) SOCIAL
INICIAL FINAL TIPO (TABLA 2) NÚMERO

14 15 16 17 18 19

ADQUISICIONES GRAVADAS DESTINADAS A OPERACIONES

ADQUISICIONES GRAVADAS DESTINADAS A OPERACIONES ADQUISICIONES GRAVADAS DESTINADAS A
GRAVADAS Y/O DE EXPORTACIÓN Y A OPERACIONES NO
GRAVADAS Y/O DE EXPORTACIÓN OPERACIONES NO GRAVADAS
GRAVADAS

BASE IMPONIBLE IGV BASE IMPONIBLE IGV BASE IMPONIBLE IGV

Reg. de Compras: Código Único de Operación

PLE ver
Régimen 4.0
General

20140100|0234|M001|05/01/2014||01|0001||001313||6|10082435196 |JORGE
LUIS DE VELAZCO BORDA|40000.00|7200.00||||47200.00||||||||||||||1|

¿Defaults?
Régimen
Especial de
Renta - RER

20140100|00001||05/01/2014||01|0001||001313||6|10082435196 |JORGE LUIS

DE VELAZCO BORDA|40000.00|7200.00||||47200.00||||||||||||||1|
 5. EJEMPLO DE UN
REGISTRO DE VENTAS E
INGRESOS ELECTRÓNICO
Anotación del Registro de Ventas Electrónico (RG)
Periodo: Abril 2014
LIBROS ELECTRONICOS

LIBROS FISICOS

CUO Nro. Tipo Serie Numero BI IGV

Periodo Corre- CdP Estado
lativo
20140400 0914 M001 01 0001 055 10,000.00 1,800.00 1
20140400 0915 M005 01 0001 056 1,000.00 180.00 1
20140400 0934 M002 01 0001 057 10,000.00 1,800.00 1
20140400 0935 M001 01 0001 059 10,000.00 1,800.00 1
20140400 0991 M007 03 0001 01212 2
• Estado 1: la anotación corresponde al mes de emisión del CdP (Abril 2014)
• Estado 2: anotación del CdP anulado (Boleta de Venta N° 001-1212) del mes de Abril 2014
• Error en anotar la Factura N° 0001-056 que fue emitida por S/ 10,000 (BI) + 1,800 (IGV)
• Se omitió registrar la Factura N° 0001-058 que fue emitida por S/ 10,000 (BI) + 1,800 (IGV)
 Rectificación del Registro de Ventas Electrónico (RG)
Periodo: Junio 2014
CUO Nro. Tipo Serie Numero BI IGV
Periodo Corre- CdP Estado
lativo
20140600 1004 M001 01 0001 068 10,000.00 1,800.00 1
20140600 1100 M001 01 E001 001 10,000.00 1,800.00 1
20140600 1122 M003 08 0001 024 100.00 18.00 1
20140600 1131 M001 07 0001 013 -200.00 -36.00 1

20140400 0992 M001 01 001 058 10,000.00 1,800.00 8

20140400 0915 M005 01 001 056 10,000.00 1,800.00 9

 Estado 1: la anotación corresponde al mes de emisión del CdP (Junio 2014).
 Estado 8: Se anota el CdP omitido (Factura N° 0001-058) de un mes anterior (Abril 2014). Se toma
como referencia las 3 primeras columnas (llave única): 20140400 + 0992 + M001
 Estado 9: Se corrige la información de un mes anterior (Abril 2014) con toda la anotación correcta.
Se toma como referencia las 3 primeras columnas (llave única): 20140400 + 0915 + M005
 6. EJEMPLO DE UN
REGISTRO DE COMPRAS
ELECTRÓNICO
 Anotación del Registro de Compras Electrónico (RER)
Periodo: Abril 2014
CUO Nro. Fecha de Tipo Serie Numero BI IGV Total
Corre- emisión de
Periodo lativo CdP
Estado

20140400 0234 M001 05/04/2014 01 0001 00015 1,000.00 180.00 1,180.00 1

20140400 0287 M005 15/04/2014 00 03356 20,000.00 3,600.00 23,600.00 1
20140400 0287 M002 15/04/2014 91 0867 20,000.00 0
20140400 0395 M001 25/04/2014 07 0001 03994 -300.00 -54.00 -354.00 1
20140400 0122 M007 01/04/2013 01 0001 08439 10,000.00 1,800.00 11,800.00 6
20140400 0027 M002 31/03/2014 01 0001 06542 100.00 18.00 118.00 7
20140300 0003 M001 01/03/2014 01 0001 03221 3,000.00 540.00 3540.00 9
• Estado 0: la anotación (sin efecto en el IGV) corresponde al periodo. En este caso se anota la operación de un servicio
prestado por un no domiciliado. En la línea anterior se anotó el formulario virtual que da derecho usar el crédito fiscal.
• Estado 1: La anotación del CdP corresponde al mes de emisión (Abril 2014).
• Estado 6: El CdP es anterior al mes declarado, pero dentro de los 12 meses siguientes a su emisión.
• Estado 7: El CdP es anterior al mes declarado, pero fuera de los 12 meses siguientes a su emisión.
• Estado 8: No existe en el Registro de Compras.
• Estado 9: Corrige la información de un CdP de meses anteriores. Se toma como referencia las 3 primeras columnas (llave
única): 20140300 + 0003 + M001
 6. INFRACCIONES EN
EL LLEVADO DE LIBROS
ELECTRÓNICOS
 Artículo 175 del CT: Infracciones relacionadas con la
obligación de llevar Libros y/o Registros
Forma de subsanar la infracción para
Sanción según tabla
gozar de la gradualidad
Infracción Descripción Sanción Voluntaria Inducida
I II III Con
Sin pago Sin pago Con pago
pago
Omitir llevar los libros
de contabilidad, u otros
libros y/o registros
Artículo exigidos por las leyes, Multa: 0.6 de
reglamentos o por 0.6 de 0.6 de
175, tabla I, los I o No aplicable 50% 80%
Resolución de los IN los IN
num. 1 Superintendencia de la II y III cierre
SUNAT u otros medios
de control exigidos por
las leyes y reglamentos.

IN: Total de Ventas Netas y/o ingresos por servicios y otros ingresos gravables y no ¿Aplica este numeral si el
gravables o ingresos netos o rentas netas comprendidos en un ejercicio gravable.
Nota 10: Cuando la sanción aplicada se calcule en función a los IN anuales no podrá contribuyente sigue llevando su RVI
ser menor a 10% de la UIT ni mayor a 25 UIT.
de manera física?
 Artículo 175 del CT: Infracciones relacionadas con la
obligación de llevar Libros y/o Registros
Forma de subsanar la infracción para
Sanción según tabla
gozar de la gradualidad
Infracción Descripción Sanción Voluntaria Inducida
I II III Con
Sin pago Sin pago Con pago
pago
Llevar los libros de
contabilidad, u otros libros
y/o registros exigidos por
las leyes, reglamentos o
por Resolución de
Superintendencia de la
Artículo SUNAT, el registro Multa: 0.3 de No se aplica el
0.3 de 0.3 de
175, almacenable de tabla I, los I o pago 50% 80%
num. 2 información básica u otros
los IN los IN
II y III cierre 100% de rebaja
medios de control exigidos
por las leyes y
reglamentos; sin observar
la forma y condiciones
establecidas en las normas
correspondientes.
Nota 11: Cuando la sanción aplicada se calcule en función a ¿Aplica este numeral si el
los IN anuales no podrá ser menor a 10% de la UIT ni mayor contribuyente sigue llevando su RVI
a 12 UIT.
de manera física?
 Artículo 175 del CT: Infracciones relacionadas con la
obligación de llevar Libros y/o Registros

Forma de subsanar la infracción para

Sanción según tabla
gozar de la gradualidad

Infracción Descripción Sanción Voluntaria Inducida

I II III
Con
Sin pago Sin pago Con pago
pago

Omitir registrar ingresos,

rentas, patrimonio, bienes, Multa: No se aplica el
Artículo 0.6 de
ventas, remuneraciones o tabla 0.6 de 0.6 de pago
175, los I o 60% 80%
actos gravados, o I, II y los IN los IN 100% de
num. 3 cierre
registrarlos por montos III rebaja
inferiores.

Nota 10: Cuando la sanción aplicada se calcule en ¿Aplica este numeral si el

función a los IN anuales no podrá ser menor a 10% contribuyente rectifica su RVI o RC
de la UIT ni mayor a 25 UIT. electrónico?
 Artículo 175 del CT: Infracciones relacionadas con la
obligación de llevar Libros y/o Registros
Forma de subsanar la infracción para
Sanción según tabla
gozar de la gradualidad
Infracción Descripción Sanción
Voluntaria Inducida
I II III Sin Con Con
Sin pago
pago pago pago

Llevar con atraso mayor al

permitido por las normas
vigentes, los libros de Multa
contabilidad u otros libros o 0.3
Artículo : 0.3 0.3
registros exigidos por las de los
175, tabla de los de los 80% 90% 50% 70%
leyes, reglamentos o por Io
num. 5 I, II y IN IN
Resolución de cierre
Superintendencia de la III
SUNAT, que se vinculen
con la tributación.

Nota 11: Cuando la sanción aplicada se calcule en ¿Se aplican varias Multas o una sola
función a los IN anuales no podrá ser menor a 10% por llevar fuera de plazo el RVI o el
de la UIT ni mayor a 12 UIT. RC electrónico?
 Artículo 175 del CT: Infracciones relacionadas con la
obligación de llevar Libros y/o Registros
Forma de subsanar la infracción
Sanción según tabla
para gozar de la gradualidad
Infracción Descripción Sanción Voluntaria Inducida
I II III Sin Con Sin Con
pago pago pago pago
No llevar en castellano o en
moneda nacional los libros
de contabilidad u otros libros
o registros exigidos por las Multa: No se aplica el
Artículo leyes, reglamentos o por 0.2 de
tabla 0.2 de 0.2 de pago
175, Resolución de los I o 50% 80%
num. 6 Superintendencia de la
I, II y los IN los IN 100% de
cierre
SUNAT, excepto para los III rebaja
contribuyentes autorizados
a llevar contabilidad en
moneda extranjera.

Nota 13: Cuando la sanción aplicada se calcule en ¿ Aplica este numeral si el contribuyente señaló
función a los IN anuales no podrá ser menor a 10% de por error el indicador de “moneda extranjera”
la UIT ni mayor a 8 UIT. en el nombre del libro electrónico?
 Artículo 175 del CT: Infracciones relacionadas con la
obligación de llevar Libros y/o Registros
Gradualidad de la sanción de multa que
Forma de subsanar la infracción para
Sanción según tabla sustituye al cierre – sujetos del nuevo
gozar de la gradualidad
RUS
Criterio de gradualidad:
Voluntaria Inducida
frecuencia
Infracción Descripción Sanción Categorí
3° opor-
as del
I II III tunidad
Con Con Nuevo 1° opor- 2° opor-
Sin pago Sin pago (multa
pago pago RUS tunidad tunidad
sin
rebaja)
No conservar los libros No aplicable el
y registros, llevados en Multa:
sistema manual,
0.3 de 0.3 de 0.3 de pago
tabla I, 50% 80%
mecanizado o los IN los IN los I 100% de
II y III
electrónico, rebaja
documentación
sustentatoria,
informes, análisis y
Artículo antecedentes de las
175, operaciones o
num. 7 situaciones que
Cierre
constituyan hechos 50%
susceptibles de tabla Cierre No aplicable 1 5% UIT 8% UIT
UIT
generar obligaciones III
tributarias, o que estén
relacionadas con
éstas, durante el plazo
de prescripción de los
tributos.

Nota 11: Cuando la sanción aplicada se calcule en función a los IN ¿ Aplica este numeral si el contribuyente
anuales no podrá ser menor a 10% de la UIT ni mayor a 12 UIT. lleva el RVI y el RC en el Portal?