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Dorothy Pérez
Dorothy Pérez
CGR CHILE
¿Qué es una auditoría de cumplimiento?
Propósito
Proporcionar un grupo integral de los principios, normas y directrices para llevar a
cabo auditorías de cumplimiento de un tema, tanto cualitativo como cuantitativo.
Objetivo
Realizar una evaluación independiente para determinar si un asunto dado cumple con
las disposiciones legales y normativas aplicables identificadas como criterios.
Carácterística
Puede abarcar una amplia variedad de asuntos para proporcionar una seguridad
razonable o limitada, utilizando diferentes tipos de criterios, procedimientos de
recopilación de evidencia y formatos de informes.
Valor
Promover la transparencia, la rendición de cuentas y la buena gobernanza.
Principios Fundamentales de la Auditoría de Cumplimiento
ISSAI 400
Perspectiva
Puede ejecutarse en conjunto con una auditoría de estados financieros,
conjuntamente con una auditoría de desempeño o de forma independiente.
Normas y criterios
Dice relación con las normas (legales o de otras jerarquía) que rigen el funcionamiento
del Estado y con los puntos de referencia o parámetros que se utilizan para evaluar o
medir el asunto en cuestión de manera consistente y razonable.
Alcance
Depende del mandato de la EFS, las normas relevantes y la materia a auditar. Puede
tomar la forma de actividades, operaciones financieras o información.
Partes de la auditoría
Auditor; Parte Responsable (jerarquía del ente auditado); Usuarios previstos (terceros
relacionados con la auditoría).
NORMAS QUE FACULTAN PARA EFECTUAR AUDITORÍAS :
CHILE COLOMBIA
CHILE COLOMBIA
Artículo 21 A Artículo 5°
c) A los principios
a) Cumplimiento b) Financiera
de la ley N° 18.575.
Auditoría de cumplimiento y Objetivos Estratégicos CGR
Objetivos Estratégicos
“Al 2020 seremos reconocidos por los ciudadanos como la institución autónoma que
surpervisa el correcto uso de los recursos públicos”
¿Cumplimiento de qué normas?
PLANIFICACIÓN
Análisis de información
preliminar y confección
PREPARACIÓN de plan de trabajo.
Análisis de control
interno de la materia
auditada, muestreo,
ACTIVIDADES DE ejecución de pruebas de
AUDITORÍA control y pruebas
AUDITORÍA
sustantivas, emisión de
preinforme de
observaciones.
Función de Auditoría
• El Sistema Integrado de Control de Auditorías, SICA, es la plataforma tecnológica que soporta las auditorías
de la Contraloría General
• Es un conjunto de módulos integrados que permiten efectuar, registrar y documentar las actividades de
planificación, ejecución y seguimiento de las auditorías, su control y reportabilidad.
Metodología de auditoría
PREPARACIÓN EJECUCIÓN
CIERRE
1.1 Solicitud de antecedentes iniciales 2.1 Constitución en el servicio
3.1 Respuesta del servicio
1.2 Antecedentes del servicio 2.2 Conocimiento del servicio y procesos
Directivo de Auditoría
Observaciones verificadas
7.814 mediante el proceso de
seguimiento, de las cuales el 52 Convenios de Apoyo al
Cumplimiento
47% fue subsanada. efectuados
USD 386.067.213
Monto “objetado”
Junaeb:
Alimentación escolar
Calidad de la alimentación según lo pactado en los
contratos.
Indap: