OPERACIONES ACTIVAS

Las operaciones de activo son aquellas en las que las entidades financieras,
básicamente, se dedican a la colocación de recursos financieros, y a
cambio cobrarán intereses.
BANCO COBRA INTERÉS .
• Ctas Ctes, Sobregiros, Documentos Descontados ,
Préstamos, etc.

1
 • Sobregiros
• Avances de Cuenta
Corrientes
PRINCIPALES • Préstamos
OPERACIONE • Documentos descontados
S • El Leasing o
ACTIVAS Arrendamiento Financiero
de bienes de capital
• Factoring o financiamiento
de Cuentas por Cobrar
2
• Tarjetas de Crédito
 EL SOBREGIRO:

Es ocasional o temporal, es un crédito no

previsto el cual es autorizado por un
funcionario al momento de la presentación
del cheque.

3
 AVANCE EN CUENTA CORRIENTE

• Es un sobregiro formalizado
• Existe un monto máximo acordado por contrato.
• El plazo se limita según observación de la SBS
• El interés es pactado.
• Existen algunos condicionamientos.
• ¿Garantía?
 TIPOS
• Crédito en cuenta corriente • Crédito en cuenta corriente
ordinario por campaña
Plazo de un año Período dilatado
Renovación sucesiva Saldo deudor (ventas a
Saldo variable corto plazo y falta de
liquidez en lo que resta del
plazo).
 EL MOVIMIENTO DEBE Y HABER DE LA
CUENTA CORRIENTE: RELACIÓN CON LAS
COBRANZAS Y DESEMBOLSOS DE LAS
EMPRESAS
El movimiento de la cuenta corriente, constituye una de las condiciones principales
para decidir el otorgamiento de crédito, o la aprobación de una operación.
El movimiento sirve para determinar de manera indirecta el límite mínimo del
apoyo crediticio de un Banco comercial a su cliente, en cambio el límite máximo
debe ser establecido tomando como referencia al monto del patrimonio neto de la
empresa.

6
 EL MOVIMIENTO DEBE Y HABER DE LA CUENTA
CORRIENTE: RELACIÓN CON LAS COBRANZAS
Y DESEMBOLSOS DE LAS EMPRESAS

Cliente Cargos y
CUENTA
CORRIENTE El Abonos
mecanismo
o
Método de funcionami
Relación ento de la Saldo de la
Contable cuenta cuenta
entre: corriente se
va
activando
por: Estado de
Banquero la cuenta
7
LAS OPERACIONES ACTIVAS Y LA
CONTABILIDAD
Estas operaciones se van a registrar en los rubros
del activo de balance consolidado del Sistema
Bancario, registran las formas técnicas de
utilización de fondos, o sea las distintas operaciones
de los recursos que han captado los Bancos
Comerciales.

8
 EL CONTROL DE LOS RIESGOS BANCARIOS Y LA CONTABILIDAD

El control de los riesgos tiene conceptualmente diversas acepciones: conjunto

de procedimiento que, teniendo como objetivo la “tenuidad del riesgo”, se
aplican a las colocaciones o créditos utilizados procurando su regulación en
función a los créditos concedidos, así como la adecuación de los segundos en
función de los primeros.

9
 PRÉSTAMOS
Las instituciones financieras para otorgar préstamos hipotecarios, prendarios y
personales evalúan los riesgos y el retorno del capital.

10
 EL CONTROL DE LOS RIESGOS
BANCARIOS Y LA CONTABILIDAD
Son dos momentos de un solo
Créditos hecho que es la administración de
Concedidos la cartera de créditos, a los que se
aplican un control ocasional y un
control periódico, ambos controles
Créditos aplicados teniendo en cuenta la
Utilizados marcha de las utilizaciones.

Se contabiliza en el rubro de colocaciones, mostrándose

en el activo del balance general bancario

11
EL RIESGO CREDITICIO Y EL
CONTROL DE LAS UTILIZACIONES
El control de los riesgos es el que tiene por objeto seguir la marcha de las
utilizaciones, verificando que el momento de los créditos utilizados (magnitud
de la utilización) se desarrolle dentro de las cifras de los créditos acordados y
según las formas o modalidades establecidas (calidad de la utilización)

12
 EL RIESGO CREDITICIO Y EL
CONTROL DE LAS
UTILIZACIONES
LIQUIDEZ Y
MAGNITUD DE LA RENTABILIDAD DEL
UTILIZACIÓN BANCO

EFECTOS
SOBRE EL
BANCO

CALIDAD DE LA RIESGO Y SEGURIDAD

UTILIZACIÓN DE LAS OPERACIONES

13
COLOCACIONES DEL MÁXIMO RIESGO Y
COLOCACIONES DEL MÍNIMO RIESGO

Alto grado de concentración

crediticia; resultante de la
política de administración de
cartera del propio banco
BANC
O

14
COLOCACIONES DEL MÁXIMO RIESGO Y
COLOCACIONES DEL MÍNIMO RIESGO

Sentido de orden, cumplimiento,

solvencia y manejo de las
finanzas de las empresas y sus
relaciones con los bancos.

CLIENTELA

15
 CONDICIONES PARA EL ACCESO
AL CRÉDITO DE LOS BANCOS
Como condiciones previas, tanto en el momento de
concesión de los créditos como en el momento de su
renovación o revalidación; los bancos deberían
practicar un “estudio de riesgo” consistente en un
examen de la situación de los negocios del cliente,
utilizando por un lado informaciones contenidas en
los estados financieros y estados complementarios y,
por otro lado, informaciones que históricamente los
bancos van almacenando como resultado de las
operaciones y servicios efectuados con el cliente.
16
CONDICIONES PARA EL ACCESO AL
CRÉDITO DE LOS BANCOS
Según el Art. 222 de la Ley General del Sistema
Financiero Nro. 26702 del 6-12-1996, para la
evaluación de las operaciones que integran la cartera
crediticia, se tomará en cuenta:
a. Los flujos de caja del deudor
b. Los ingresos y la capacidad de servicio de la
deuda
c. La situación financiera
d. El patrimonio neto
e.17 Proyectos Futuros
CONDICIONES PARA EL ACCESO AL
CRÉDITO DE LOS BANCOS
f. Otros factores relevantes para determinar la capacidad del servicio
y pago de deuda del deudor; y
g. Las garantías tienen carácter subsidiario. El criterio básico es la
capacidad de pago del deudor.

18
• GARANTÍAS

19
 LAS GARANTÍAS DEL CRÉDITO
Según las normas de los banqueros, los préstamos deben
otorgarse por la calidad del negocio a financiar y no por
las garantías. Sin embargo por diversos motivos, el riesgo
que representa un crédito es muy difícil de reducir a
cero. Mediante una garantía se asegura el cumplimiento
de una obligación que puede ser personal o real.

20
LAS GARANTÍAS DEL CRÉDITO BANCARIO REALES

De acuerdo con el marco legal del sistema financiero

peruano, las garantías reales que pueden respaldar las
facilidades crediticias que los clientes obtienen de los
bancos, por lo general son la hipoteca y la prenda.

21
LAS GARANTÍAS DEL CRÉDITO
BANCARIO REALES
Los derechos reales de garantía se denominan también derechos de realización de
valor, en cuanto la garantía la proporciona realizando (al provocar su
enajenación) el valor de la cosa sobre que recaen, y haciendo posible que, con la
suma de dinero a que asciende tal valor se satisfaga la obligación garantizada.

22
LAS GARANTÍAS DEL CRÉDITO
BANCARIO PERSONALES
Cuando se habla de garantías personales se puede aludir a la fianza y el aval
como garantías que los clientes convienen en comprometer cuando reciben apoyo
crediticio de los bancos; así también se habla de fianza bancaria y de aval
bancario cuando los bancos garantizan con su firma a sus clientes frente a
compromisos de carácter financiero vinculados con negocios de las empresas.

23
 LAS GARANTÍAS DEL CRÉDITO
BANCARIO
Garantía quirografaría
Endoso de títulos – valores y endoso de pólizas de
seguro. La Ley General Nº 26702 establece normas
que favorecen y dan disposiciones especiales para
las empresas del sistema financiero .

24
 • LEASING
• FACTORING
• TARJETAS DE CRÉDITO
* Se desarrollo en la Sesión 2 y Trabajos en Equipo ( Trabajo de
Investigación y Exposición).

25
• GENERALIDADES DE LA ADMINISTRACIÓN DE CARTERA DE
CRÉDITOS

26
• CALIFICACIÓN DE LA CARTERA DE CRÉDITOS

27
 El Directorio, en
cumplimiento de sus deberes,
tanto a depositantes como
accionistas, debe asegurar que
los créditos en la cartera sean
otorgados :
• Sobre las bases de
solidez y cobrabilidad
,para esto se debe de
contar con una Política
de Créditos.
28
-Los componentes de una Política
de Créditos son los siguientes:
1.- Términos y condiciones de los
créditos.
2.- Procedimientos internos.
3.- Análisis de crédito.
4.- Política de Cobranza

29
1.- Términos y
condiciones de los
créditos:

-Alcance de los créditos :

Sujetos de créditos
Destino de los
créditos
-Requisitos
-Condiciones de los créditos
:
Plazo
Tasa de interés
Pre - pagos
30
 2.- Procedimientos
internos:
-Manuales de organización y
funciones de las áreas
involucradas en la evaluación,
aprobación ,administración y
control de los créditos.
-Manual de procedimientos.
-Niveles de autonomía para la
aprobación de créditos.
-Excepciones a la política de
créditos :
* Tipos de excepciones
* Niveles de aprobación
de las excepciones
31
3.- Análisis de crédito:
Al evaluar un crédito, el banco
tratará de distinguir entre los
clientes que pagarán y los que
no. Existen diversas fuentes de
información para determinar la
capacidad de crédito.
Información de crédito:
- Ingresos / DDJJ /
Estados Financieros
- Bancos ( SBS )
- Historia de pagos con
el banco ( Reportes de Crédito)

32
1.- Carácter
2.- Capacidad
3.- Capital
4.- Colateral
5.- Condiciones

33
 4.- Política de
Cobranza:
-Definir claramente las
etapas y alcance la
cobranza:
•Preventiva.
•Administrativa.
•Judicial.

34
La cartera de créditos de una entidad financiera se divide en
cuatro ( 4 ) tipos de crédito:
1.- Créditos Comerciales
2.- Créditos a las Micro Empresas ( MES )
3.- Créditos de Consumo
4.- Créditos Hipotecarios para Vivienda

35
1.- Créditos Comerciales
:

Son aquellos créditos

directos o indirectos
otorgados a personas
naturales o jurídicas
destinados al financiamiento
de la producción y
comercialización de bienes y
servicios en sus diferentes
fases.

36
 2.- Créditos a las Micro
Empresas ( MES ):
Son aquellos créditos directos o
indirectos otorgados a personas
naturales o jurídicas destinados al
financiamiento de actividades de
producción, comercio o prestación de
servicios y que reúnan las siguientes
características:
a.- Un endeudamiento en el sistema
financiero que no exceda de $ 30 000 o
su equivalente en moneda nacional.
Cuando el endeudamiento en el
sistema financiero supere dicho monto
, tales créditos deberán ser
reclasificados como créditos
37 comerciales.
3.- Créditos de Consumo :

Son aquellos créditos que se

otorgan a las personas
naturales con la finalidad de
atender el pago de bienes ,
servicios o gastos no
relacionados con una
actividad empresarial.

38
 ¿Opciones?

NECESIDADES

JOSÉ DE LAS CASAS QUIERE COMPRAR

UN AUTO ¿QUÉ OPCIÓN LE DARÍAS?
 4.- Créditos Hipotecarios
para Vivienda:
Son aquellos créditos destinados
a las personas naturales para la
adquisición , construcción ,
refacción , remodelación
,ampliación ,mejoramiento o
subdivisión de vivienda propia
,siempre que en uno u otros casos
, tales créditos se otorguen
amparados con hipotecas
debidamente inscritas.

40
 Ciclo

PROPIETARIO Bloqueo
Entrega de Casa 3 3 Registral o
Hipoteca
Paga U$ ( 20% )
Bco. Paga U$ ( 80% )

1 Solicita Crédito
COMPRADOR BANCO
Aprobación Bancaria 2

5 Pago de cuotas mensuales

4
 FONDO MIVIVIENDA
• Es un crédito hipotecario pero con capital del Fondo
Mi vivienda S.A. (empresa estatal de derecho
privado).
• Sirve exclusivamente para la adquisición de viviendas
de primera venta y la construcción de viviendas en
terrenos o aires independizados.
• El valor de la vivienda financiada puede llegar hasta
$35000.00 o 35 UIT´s
 Ciclo

PROPIETARIO Bloqueo
Entrega de Casa. 3 3 Registral o
Hipoteca
Paga U$ ( 10% )
Bco Paga U$ ( 90% )

1 Solicita Crédito
COMPRADOR BANCO
Aprobación Bancaria 2

5 Pago de cuotas Mensuales

4
El otorgamiento de crédito esta determinado por la capacidad
de pago del solicitante , la cuál esta definida principalmente
por su flujo de caja y sus antecedentes crediticios.

44
 CATEGORÍAS DE CLASIFICACIÓN DEL
DEUDOR DE LA CARTERA DE
CRÉDITOS
PARA DETERMINAR LAS CATEGORÍAS DE CARTERA DE LOS
BANCOS COMERCIALES SE CONSIDERA:

EL COMPORTAMIENTO EL ANÁLISIS LA INSTITUCIÓN LA CALIDAD

DEL DEUDOR CON LA DEL USO Y FINANCIERA DEL DE LAS
PROPIA INSTITUCIÓN RECUPERACIÓ DEUDOR Y SUS GARANTÍAS
Y EL SISTEMA N DEL CRÉDITO PERSPECTIVAS
FINANCIERO ECONÓMICAS

LAS CATEGORÍAS SON LAS SIGUIENTES:

CRÉDITOS CRÉDITOS CON CRÉDITOS CRÉDITOS CRÉDITOS

NORMALES PROBLEMAS DEFICIENTES DUDOSOS PÉRDIDAS
POTENCIALES

45
 Datos del Deudor

Númer
Documento LE./DNI. 44444444 Persona Natural
o
3
Apellido Paterno AA N° Entidades

Apellido Materno BB Fecha Reporte 30/06/2011

Nombres JUAN Código SBS 98745896

Distribución Porcentual según Clasificación1: 0 :29% 1 :0% 2 :0 % 3 :71% 4 :0%

Información Detallada

N
r Calificac
Entidad Informante Saldo Situación de Deuda e Información Adicional
o ión
.
1 CITIBANK PERU Rendimientos de créditos y rentas en
5575
3:Du suspenso: 4189
doso Provisiones:
1386
2 CMR 0:Normal
1206 Responsabilidad por líneas de crédito
para tarjetas de crédito: 415

3 SCOTIABANK PERU 0:Normal

991 Responsabilidad por líneas de crédito
para tarjetas de crédito: 509

46
Datos del Deudor
Documento LE. /DNI. Número 22222222 Persona Natural
Apellido Paterno YY Nº Entidades 3
Apellido Materno ZZ Fecha Reporte 30/06/2011
Nombres Camilo Código SBS 22222222

Distribución Porcentual según 0

1:0% 2:0% 3:0% 4:0%
Clasificación1: :100%

Información Detallada
N
Calificació
r Entidad Informante Saldo Situación de Deuda e Información Adicional
n
o
Responsabilidad por líneas de
1 FALABELLA PERÚ S A 0 crédito para tarjetas de crédito: 2 100
Responsabilidad por líneas de
crédito para tarjetas de crédito: 13 700
2 INTERBANK 2300 0:Normal
Responsabilidad por líneas de
crédito para tarjetas de crédito: 8300
3 SCOTIABANK PERU 2700 0:Normal

Cónyuge YY TT Sbs: (Clasificación 100 % Normal).

Datos del Deudor Núme
Documento LE./DNI. 66666666 Persona Natural
ro

Apellido Paterno PP

Apellido Fecha 30/06/201

QQ
Materno Reporte 1

47 Nombres PATRICIA Código SBS 11111111

A continuación se indican algunas premisas que se
deben tener presentes al evaluar créditos:
-Saber decir que no
-Saber decir que sí pero menos
-Saber preguntar ¿cómo? y ¿para qué?
-Todo puede esperar 24 horas
-Insistencia sospechosa
-La responsabilidad de prestar
48
CONCEPTUALIZACIÓN SOBRE CARTERA PESADA :
Contablemente, la magnitud y composición de la denominada cartera atrasada de los
bancos, sea a nivel institucional como a nivel sistemático, constituye una medida del
riesgo crediticio porque agrupa a los clientes deudores que manifiestan diversos grados
de inseguridad para que se pueda obtener el reembolso de la deuda bancaria y frente a
cuyo monto, para mantener un adecuado saneamiento, debe procederse al
establecimiento de las correspondientes “provisiones” .

CRITERIO DE LA AUTORIDAD BANCARIA:

La Superintendencia de Banca y Seguros en el Perú, de acuerdo con el Manual de
Contabilidad para las Empresas del Sistema Financiero, en la presentación del Balance
General distingue la Cartera de Créditos por Caja o Colocaciones en:

49
•Cartera Vigente,
•Cartera Atrasada y
•Provisiones.
A su vez la Cartera Atrasada se compone por los montos de:
•* Créditos Refinanciados,
•* Créditos Vencidos y
•* Créditos en Cobranza Judicial.

CLASES DE PROVISIONES
1. Provisión Genérica
Son aquellas que se constituyen de manera preventiva, con relación a créditos directos
e indirectos y operaciones de arrendamiento financiero de deudores clasificados en
categoría normal.
2. Provisión Específica
Son aquellas que se constituyen con relación a créditos directos e indirectos y
operaciones de arrendamiento financiero respecto de los cuales se han identificado
específicamente un riesgo superior al normal.

50
Tasas de Provisiones
Tratamiento General
Las empresas del sistema financiero constituirán provisiones
de acuerdo a lo siguiente:

Categoría de Riesgo Tabla 1 Tabla 2 Tabla 3

Categoría Normal 1.00% 1.00% 1.00%

Categoría CPP 5.00% 2.50% 1.25%
Deficiente 25.00% 12.50% 6.25%
Dudoso 60.00% 30.00% 15.00%
Pérdida 100.00% 60.00% 30.00%

51
Dichos componentes de las de las categorías Normal y CPP
son los siguientes:

Componente Créditos Créditos CPP

Normal Tipo 1 Tipo 2 Tipo 3
Fijo 0.75% 0.75% 1.25% 3.75%
Variable 0.25% 0.50% 1.25% 1.25%

Tipo 1: Con garantías preferidas de muy rápida realización

Tipo 2: Con garantías preferidas
Tipo 3: Sin garantías preferidas
52
• PRÁCTICA TALLER EN AULA

53
1.- Con fecha 02/02/02 ,el Banco Continental otorga al Sr. José Robles un
crédito hipotecario # 222-0000000011111111 por $ 270 000.00
para la adquisición de una casa.
- Inmobiliaria Milenio S.A

----------------------------------------------*--------------------------------------------------------------
1401 Créditos vigentes $ 270 000.00
1401.04 Créditos hipotecarios para vivienda
1401.04.06 Préstamos
1401.04.06.01 Crédito hipotecario # 222-0000000011111111
2101 Obligaciones a la vista $ 270 000.00
2101.04 Cheque de gerencia a favor de la Inmobiliaria Milenio S.A
*/* Por el crédito hipotecario otorgado al Sr. José Robles.

54
2.- Con fecha 02/02/12 ,el Sr. José Robles cancela en efectivo ,la última cuota de su
crédito hipotecario # 222-0000000011111111 por 2 780.00 (Saldo de Capital $ 2 520.00 + Intereses $ 245.00 + Comisiones
Portes $ 5.00).
----------------------------------------------------------x----------------------------------------------------------
1101. Caja $ 2 780.00
1101.01 Oficina Principal
1101.01.01 Billetes y monedas
1401. Créditos Vigentes $ 2 520.00
1401.04 Créditos hipotecarios para vivienda
1401.04.06 Préstamos
1401.04.06.01 Crédito hipotecario # 222-0000000011111111
5104. Intereses por Créditos $ 245.00
5104.01.04 Intereses por Créditos Hipotecarios para Vivienda
5107. Comisiones por Créditos y Otras Operaciones Financieras $ 10.00
5107.04 Créditos
5107.04.04 Créditos hipotecarios para vivienda
5202. Ingresos por Servicios Diversos $ 5.00
5202.29. Otros ingresos por servicios
5202.29.01. Portes
*/*Por la cancelación del crédito hipotecario del Sr. José Robles.

55
3. Con fecha 02/02/12 , el Banco Interbank otorga a la Empresa TICSA S.A un
sobregiro por S/. 59 925.00
Cta. Cte. # 333-888888-0-11 – Empresa Ticsa S.A.
----------------------------------------------*--------------------------------------------------------------
1401 Créditos vigentes s/. 59 925.00
1401.02 Créditos a microempresas
1401.02.04 Sobregiros en cuenta corriente
2101. Obligaciones a la vista s/. 59 925.00
2101.01 Depósitos en cuenta corriente
2101.01.01 Depósitos sujetos al Decreto Legislativo Nro. 940
y sus modificatorias.
2101.01.01.01 Cta. Cte. # 333-888888-0-11
*/* Por el sobregiro otorgado a la Empresa Ticsa S.A.

56
 4. Con fecha 02/03/12 , la Empresa TICSA S.A cancela en efectivo el sobregiro
otorgado por s/. 59 925.00 + Intereses s/. 1 625.00 + Comisiones s/. 33.00 +
Portes s/. 10.00
----------------------------------------------*--------------------------------------------------------------
1101. Caja s/. 61 593.00
1101.01 Oficina Principal
1101.01.01 Billetes y monedas
1401 Créditos vigentes s/. 59 925.00
1401.02 Créditos a microempresas
141.02.04 Sobregiros en cuenta corriente
5104. Intereses por Créditos s/. 1 625.00
5104.01.02 Intereses por créditos a microempresas
5107. Comisiones por Créditos y Otras Operaciones Financieras
5107.04 Créditos s/. 33.00
5107.04.02 Créditos a microempresas
5202. Ingresos por Servicios Diversos s/. 10.00
5202.29. Otros ingresos por servicios
5202.29.01. Portes
*/*Por la cancelación del sobregiro otorgado a la Empresa Ticsa S.A.

57
5.- Con fecha 02/02/12 ,el Banco Citibank otorga al Sr. Rafael López un
crédito efectivo # 444-0000000055555555 por s/. 14 000.
Cta. de Ahorros . # 666-33333333-0-11 – Sr. Rafael López.

----------------------------------------------*--------------------------------------------------------------
141901 Créditos vigentes s/.14 000
14101.03 Créditos de consumo
1401.03.06 Préstamos
1401.03.06.01 Crédito efectivo # 444-0000000055555555
2102. Obligaciones por Cuentas de Ahorro s/.14 000
2102.01 Depósitos de ahorro activo
2102.01.01 Personas naturales y jurídicas sin fines de lucro
2112.01.01.01 Cta. de Ahorros # 666-33333333-0-11
*/* Por el crédito efectivo otorgado al Sr. Rafael López.

58
6.- Con fecha 03/02/12, el Banco Financiero otorga un Factoring por s/. 23 00
Empresa Miramar S.A , el banco cobra el
10% de interés.
Cta. Cte. # 222-777777-0-33 – Empresa Miramar S.A.---------------------------------
------------------------------------------------------------
1401 Créditos vigentes s/. 23 000.00
141.02 Créditos a microempresas
1411.02.10 Factoring
2101. Obligaciones a la vista s/. 20 700.00
2101.01 Depósitos en cuenta corriente
2101.01.01 Depósitos sujetos al Decreto Legislativo Nro. 940
y sus modificatorias.
2101.01.01.01 Cta. Cte. # 222-777777-0-33
5104. Intereses por Créditos s/. 2 300.00
5104.01 Intereses por créditos vigentes
5104.01.02 Intereses por créditos a microempresas
5104.01.02.10 Factoring
*/* Por el factoring otorgado a la Empresa Miramar S.A.
59
 7.- Transcurrido 10 días de la fecha de vencimiento, el cliente cancela la letra en
descuento en efectivo de acuerdo al detalle siguiente:
-Letra de Cambio s/. 8 000.00 - Intereses s/. 300.00 - Comisión s/. 100.00 -
Gastos Notariales s/. 50.00 -Portes s/. 12.00
----------------------------------------------*--------------------------------------------------------------
1101. Caja s/. 8 462
1101.01 Oficina Principal
1101.01.01 Billetes y monedas
141 Créditos vigentes s/. 8 000.00
1401.02 Créditos a microempresas
1401.02.05 Descuentos
1401.02.05.02 Descuentos - Letras
5104. Intereses por Créditos s/. 300.00

5104.01 Intereses por créditos vigentes

5104.01.02 Intereses por créditos a microempresas
5104.01.02.05 Descuentos
5107. Comisiones por Créditos y Otras Operaciones Financieras s/. 100.00
5107.04 Créditos
5107.04.02 Créditos a microempresas
5202. Ingresos por Servicios Diversos
5202.14. Estudios técnicos y legales s/. 50.00
5202.29. Otros ingresos por servicios s/. 12.00
5202.29.01.
60 Portes
8.- Un pagaré vencido y protestado es remitido el departamento
legal para su cobranza judicial de acuerdo al detalle siguiente:

-Pagaré s/. 7 000.00 – Intereses s/. 700.00 – Comisión s/. 200.00

----------------------------------------------*--------------------------------------------------------------------------

1406. Créditos en cobranza judicial s/. 7 000.00

1406.02 Créditos a microempresas
1406.02.05 Descuentos
1406.02.05.01 Descuentos – Pagaré
1405 Créditos en vencidos s/. 7 000.00
1405.02 Créditos a microempresas
1405.02.05 Descuentos
1405.02.05.01 Descuentos – Pagaré
x/x
----------------------------------------------*--------------------------------------------------------------------------

8104 . Rendimientos de créditos, inversiones y rentas en suspenso s/. 900.00

8104.02 Rendimientos de créditos vencidos en suspenso
82. Contra cuenta de cuentas de orden deudoras s/. 900.00
x/x 61
9.- Con fecha 05/02/12, el Banco Scotiabank efectúa la provisión del
crédito de consumo # 111-00000000888888 , que se encuentra en
cobranza judicial s/. 27 215.89

----------------------------------------------*-----------------------------------------------------------------------
4302. Provisiones para incobrabilidad de créditos s/. 27 215.89
4302.03 Provisión para créditos de consumo
4302.03.01 Provisión específica
1409. Provisiones para créditos s/. 27 215.89
1409.03 Provisión para créditos de consumo
1409.03.01 Provisión específica
x/x Por la provisión del crédito de consumo # 111-00000000888888.

62
10.- Con fecha 23/02/12 , el Banco Continental otorga al Sr. Mariano Puelles una
Tarjeta de Crédito Visa Oro con línea de crédito s/. 21 000, de la cual hace uso
s/.1 000.00 en compras en la Tiendas Topy Top.
Cta. Cte. # 222-666666-0-11
----------------------------------------------*-----------------------------------------------------------------------
7105 . Líneas de crédito no utilizadas y créditos concedidos no s/. 21 000
desembolsados
7205 Responsabilidad por líneas de crédito no utilizadas y créditos s/. 21 000
concedidos no desembolsados
x/x Por la entrega de la tarjeta de crédito visa oro al Sr. Mariano Puelles.
---------------------------------------------*-----------------------------------------------------------------------
1401. Créditos vigentes s/. 1 000
1401.03 Créditos de consumo
1401.03.02 Tarjetas de crédito
1401.03.02.02 Tarjetas de crédito por compra
2101.01 Depósitos en cuenta corriente s/. 1 000
2101.01.01 Depósitos sujetos al Decreto Legislativo Nro. 940
y sus modificatorias.
2101.01.01.01 Cta. Cte. # 222-666666-0-11
*/* Por el uso de la tarjeta de crédito visa oro del Sr. Mariano Puelles , en compras.
63
11.- Con fecha 25/03/12 el Sr. Mariano Puelles amortiza en efectivo S/. 1,000.00
a cuenta del saldo de la Tarjeta de Crédito Visa Oro. El Banco cobra:
- Tarjeta de crédito s/. 1 000.00 - Intereses s/. 150.00
- Comisión s/. 23.00 - Portes s/. 12.00
---------------------------------------------------------------------*--------------------------------------------------------------
1101. Caja s/. 1 185.00
1101.01 Oficina Principal
1101.01.01 Billetes y monedas
1401. Créditos vigentes s/. 1 000.00
1401.03 Créditos de consumo
1401.03.02 Tarjetas de crédito
1401.03.02.02 Tarjetas de crédito por compra
5104. Intereses por Créditos s/. 150.00
5104.01 Intereses por créditos vigentes
5104.01.03 Intereses por créditos de consumo
5104.01.03.02 Tarjetas de crédito
5107. Comisiones por Créditos y Otras Operaciones Financieras s/. 23.00
5107.04 Créditos
5107.04.03 Créditos de consumo
5202. Ingresos por Servicios Diversos s/. 12.00
5202.29. Otros ingresos por servicios
5202.29.01. Portes
*/*Por la amortización en la tarjeta de crédito visa oro del Sr. Mariano Puelles.
64
12.- Con fecha 25/02/12 el Banco Financiero otorga a la Empresa Transportes Rojas
S.A. un préstamo bajo la modalidad de Arrendamiento Financiero por $ 26
000.00

---------------------------------------------*-------------------------------------------------------------------
1401. Créditos vigentes $ 26 000.00
1401.02 Créditos a microempresa
1401.02.11 Arrendamiento Financiero
1601. Bienes realizables $ 26 000.00
1601.01 Bienes para arrendamiento financiero
1601.01.01 Bienes para colocación
*/*Por el préstamo realizado a la Empresa Transportes Rojas S.A. bajo la modalidad
de arrendamiento financiero.

65