FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS

CONTABILIDAD Y FINANZAS

LAVADOS DE ACTIVOS

PROFESOR : MAURO ARMAS

INTEGRANTES:

*José Luis Zegarra Solares

*
*
*
*
*
INTRODUCCIÒN

El desbalance patrimonial o lavados de activos es un tema

de gran interés para economías en desarrollo como la
nuestra, donde las reglas aunque claras, son relativamente
nuevas lo que permite a los que practican esta actividad
nutrirse de los huecos del sistema para poder invertir dinero
fruto del narcotráfico u otras actividades ilícitas en
actividades licitas para así blanquear sus activos.

Con estos fines en mente fue que se promulgo en el 2002

«La ley contra el lavado y otras infracciones graves¨. Con
esta promulgación nuestro país continua con mayor fuerza la
lucha contra uno de los males que corre nuestra sociedad.
 DESBALANCE PATRIMONIAL

La SUNAT entiende el desbalance como un incremento

patrimonial no justificado¨. Es decir, cuando se da el aumento del
patrimonio de un contribuyente, ya sea por incremento de sus
activos (bienes) o disminución de sus pasivos(deudas), sin que
pueda acreditarse fehacientemente la fuente que lo origino.

¿Qué hacer si detectamos un desbalance en nuestro patrimonio y

La SUNAT no nos ha notificado ?

Si se detecta un desbalance lo recomendable es regularizarlo

por una razón sencilla: mientras mas días avance tiene 144.4%
anual, eso significa que tu tasa mensual de interés es 1.2% las
multas por omitir ingresos es el 50% del tributo no cancelado y
si se determina que la persona quiso efectivamente evadir a la
SUNAT, puede der denunciado y con una pena de hasta 8 años.
¿La SUNAT puede embargarte por Desbalance Patrimonial? ¿Cómo
Evitarlo?

Si el Tribunal Fiscal resuelve que el contribuyente tiene que pagar,

pero si este incumple, La SUNAT recién tiene la potestad de poder
pedir un embargo de los bienes del contribuyente.
Para evitar embargos o ir a la cárcel, debes hacer el balance
respectivos, es decir compara todo lo que has gastado mas lo que has
comprado en el año frente a todas tus fuentes de ingresos y si esos
montos no coinciden es que tienes un desbalance y en ese caso hay
que preocuparse.

¿Que hace la SUNAT ante El Desbalance Patrimonial?

Inicialmente el ente recaudador te pedira que sustentes dichos

ingresos con documentación valida y si no logras documentar tus
propiedades, la SUNAT te exigirá que pagues el impuesto no
declarado. Sin embargo, no tienes que pagar inmediatamente y
puedes presentar un reclamo y hasta una apelación al tribunal
fiscal. Ahora si esta instancia resuelve que tienes que pagar, pero
incumples, en ese caso recién la SUNAT tiene la puerta abierta para
embargarte tus bienes.
 ¿CÓMO JUSTIFICAR UN DESBALANCE PATRIMONIAL ?

Justificaciones Aceptadas :

*Ingresos del exterior.

*Alquileres.

*Renta de cuarta categoría.

*Apoderado de una empresa del exterior.

Justificaciones NO Aceptadas :

*Donaciones recibidas u otras liberalidades que no consten en escritura publica o en otro

documento fehaciente.

*Utilidades derivadas de actividades ilícitas.

*El ingreso al País de moneda extranjera cuyo origen no este debidamente sustentado.

*Los ingresos percibidos que estuvieran a disposición del deudor tributario pero que no
los hubiera dispuesto ni cobrado, así como los saldos disponibles en cuentas de entidades
del sistema financiero nacional o del extranjero que no haya sido retirados.
 LAVADO DE ACTIVOS

Definiciones según autores :

SEVARES, JULIO:
En su obra ¨ DINERO SUCIO ¨, dice que el lavado de dinero alcanza magnitudes
escandalosas, ya que la cantidad de dinero que circula es tan grande que se ha
convertido en una amenaza porque: Implica una evasión impositiva, reduce el control de
los mercados monetarios de los países afectados.

PRADO SALDARRIAGA:
En su obra « El delito de dinero en el Perú». Y define el lavado de dinero como un
conjunto de operaciones comerciales o financieras que procuran la incorporación al
Producto Nacional Bruto de cada país, sea de modo transitorio o permanentemente,
bienes y servicios que originan o están conexos con transacciones de trafico ilícito de
drogas.

LAMAS PUCCIO:
En su obra « Trafico de Drogas y lavados de Dinero». Dice que el lavado de dinero no
comprende una simple negociación de bienes respecto de delitos considerados como
comunes, sino la puesta en practica de sofisticadas y complejas operaciones financieras
de gran envergadura.
¿Qué implica el lavado de activos ?