Resolucin de Contralora

N 458-2008-CG

INTEGRANTES:
1. Saucedo Lpez, Sheila
2. Yajahuanca Adriano, Leisy
 Aprueba la Gua para la implementacin del Sistema
de Control Interno de las entidades del Estado

Documento orientador para la Gestin Publica y el

Control Gubernamental, sin prejuicio de la legislacin
que emitan los distintos niveles de Gobierno.
- Se estableci un plazo mximo de
24 meses para la implementacin
del SCI, plazo que venci en
Octubre de 2010.

- Al termino de los primeros 12 mese

las entidades del Estado deben
emitir un informe con los resultados
de la implementacin.
- Cumplido el plazo de implementacin las
entidades anualmente deben remitir los
resultados del funcionamiento del SCI a travs
de informes de autoevaluacin.

- Los informes sern remitidos al OCI de la

entidad o la Contralora General de la
Republica, en el caso de no contar con el OCI.
Gua para la Implementacin del Sistema
de Control Interno de las Entidades del
estado publicada 30.10.2008

Proveer los lineamientos, herramientas y

mtodos a las entidades del estado para la
implementacin de los componentes que
conforman el SCI establecido en las Normas de
Control Interno mediante la RC N 320-2006-CG.
La Ley N 27785, Ley Orgnica del Sistema Nacional de Control y de la Contralora General de la
Repblica proporciona el marco normativo general que regula el control gubernamental,
estableciendo las normas para el mbito, organizacin y atribuciones del Sistema
Nacional de Control (SNC) y de la Contralora General de la Repblica (CGR).

El artculo 6 establece que el control gubernamental consiste en la

supervisin, vigilancia y verificacin de los actos y resultados de la gestin
pblica, en atencin al grado de eficiencia, eficacia, transparencia y
economa en el uso y destino de los recursos y bienes del Estado, as como
del cumplimiento de las normas legales y de los lineamientos de poltica y
planes de accin, evaluando los sistemas de administracin, gerencia y
control, con fines de su mejoramiento a travs de la adopcin de acciones
preventivas y correctivas pertinentes. Asimismo, dicha norma precisa que el
control gubernamental es interno y externo y su desarrollo constituye un
proceso integral y permanente.
La Gua para la Implementacin del Sistema de Control Interno de
las entidades del Estado podr ser utilizada por los funcionarios y
servidores pblicos de las entidades comprendidas en el mbito
de competencia del SNC, bajo la supervisin de los titulares,
personal directivo, jefes responsables de la administracin
gubernamental o de quienes hagan sus veces.
Planificacin Ejecucin Evaluacin
 Compromiso Alta Direccin
- Acta de compromiso
- Constitucin del Comit de Control
Interno

Diagnstico
- Programa de Trabajo
- Recopilacin de Informacin
Plan de Trabajo: - Anlisis de Informacin
- Anlisis Normativo.
- Descripcin de Actividades - Identificacin Debilidades
- Personas responsables - Informe de Diagnostico.
- Tiempos y plazos
- Cronograma de ejecucin
- Desarrollo del plan de Trabajo
- Estructura Organizativa
- Cronograma General: Resumen PT
- Elaboracin detallada del PT.
Establecer:
- Adecuacin de gestin de Procesos.
- Identificar los procesos
- Implementacin de polticas y directivas a nivel de entidad

Pasos:
- Conocer condiciones del proceso
- Identificacin de los procesos
- Diagrama de flujo
- Priorizacin de procesos.
 Se debe identificar:
- Los procesos crticos
- Los objetivos del proceso
- Evaluar los riesgos o eventos negativos que dificulten el logro
de los objetivos del proceso.

Se debe determinar:
- Los controles que permitan mitigar los riesgos
- Los criterios y parmetros para medir el nivel de
control en cuanto a criterios de eficiencia, eficacia
y economa.
Deben establecerse:
- Polticas y Normativas de Control en el marco de NCI
- Plan estratgico: Misin/ Visin/ Objetivos estratgicos
- Polticas sobre tica.

Se desarrollar cada componente

- Ambiente de control
- Evaluacin de riesgos
- Actividades de control gerencial
- Informacin y comunicacin
- Supervisin.
Tiene como objetivo determinar que los procedimientos y mecanismos
establecidos se desarrollen de forma adecuada.

Este proceso puede detectar desviaciones o incumplimientos

sustanciales, si esto ocurre deben modificar los procedimientos para
reorientar el cumplimiento del objetivo programado.
El resultado de esta evaluacin busca obtener informacin que
aporte a la retroalimentacin en el proceso de implementacin del
SCI. Para ello se sugiere que el informe contenga como mnimo lo
siguiente:

Objetivos, alcances, cumplimiento del Plan de trabajo, cronograma

de actividades, recursos necesarios, desempeo de los equipos de
trabajo y participantes, limitaciones o debilidades y conclusiones y
recomendaciones.