UNIVERSIDAD PRIVADA NORBERT WIENER

MISIN
Formar de manera integral profesionales competentes con visin global que utilicen las herramientas
tecnolgicas para realizar investigacin aplicada y aportar al desarrollo del pas

VISIN
Ser una de las mejores universidades en la formacin de profesionales en gestin y salud y referente en
los sistemas y servicios de salud a nivel nacional
Valores
1.Compromiso: Identificarse con los objetivos institucionales.
2.Responsabilidad: Asumir los retos de la organizacin as como sus resultados.
3.Integridad: Ser coherentes con lo que se piensa, se dice y se hace.
 E.A.P. CIENCIAS CONTABLES Y FINANCIERAS

MISIN
Formar contadores pblicos de xito, con alta calidad profesional y enfoque empresarial; que sustentando
su accionar en la investigacin, la creatividad, la iniciativa, la tica personal y su formacin continua, se
desenvuelvan con eficacia en contextos cada vez ms complejos; profesionales expertos en desarrollar y
optimizar sistemas de informacin contable, financieros y administrativos, con el fin de contribuir al
desarrollo de su comunidad y de su pas.
VISIN
Ser reconocidos como una EAP de Ciencias Contables y Financieras acreditada institucionalmente a nivel
nacional e internacional, con un nuevo enfoque institucional, innovadora y pionera en la lnea de
enseanza por competencias; formadora de Contadores Pblicos con cultura empresarial; lideres capaces
de responder con eficiencia y calidad los requerimientos de nuestra sociedad y del pas, y que
contribuyan al desarrollo de la profesin contable, la gerencia empresarial y de la sociedad en general.
Valores
1.Compromiso: identificarse con los objetivos institucionales.
2.Responsabilidad: asumir los retos de la organizacin as como sus resultados.
3.Integridad: ser coherentes con lo que se piensa, se dice y se hace.
 CURSO: CONTABILIDAD INTERMEDIA EMPRESARIAL

DOCENTE:
Mg. Ral J. Vergara Moncada

Docente Nombrado Investigador: UNMSM

Docente Nombrado UNIVERSIDAD PERUANA DE CIENCIAS E INFORMTICA (UPCI)
Maestra en Contabilidad UNMSM Mencin: Poltica y Administracin Tributaria
Past-Docente UNIVERSIDAD AUTONOMA DEL PER
Past-Docente UNIVERSIDAD NACIONAL SANTIAGO ANTNEZ DE MAYOLO UNASAM HUARAZ (Filial Barranca)
Past-Docente UNIVERSIDAD NACIONAL JOS FAUSTINO SNCHEZ CARRIN-HUACHO
Expositor de Sistemas Contables (CONCAR) en el COLEGIO DE CONTADORES PUBLICOS DE LIMA (Natalio Snchez)
Asesor: Contable-Tributario
Docente Contratado Universidad Norbert Wiener Periodo: 2012-1 hasta la actualidad.
CARGOS:
Consejero de Facultad UNMSM Ciencias Contables (2014)
Miembro del CAFAE Representante de los Docentes UNMSM (2014)
Coordinador Acadmico de la E.A.P. de Ciencias Contables y Financieras UW (2013)
Past Director de Director de Normas Legales y Tributarias CCPL-Filial Norte Chico Huacho
Presidente de Comisin de Convalidacin de la UPCI Lima
Past-Perito Contable Judicial Laboral Corte Superior de Justicia-Huaura
ESCUELA: CIENCIAS CONTABLES Y FINANCIERAS

CURSO: CONTABILIDAD INTERMEDIA

EMPRESARIAL

TEMA: LOS LIBROS CONTABLES

PRIMERA UNIDAD: LOS LIBROS CONTABLES CLASIFICACION SEGN REGIMEN
QUE CORRESPONDA, LIBRO DE INVENTARIO , BALANCES

1Clase

Catedrtico: Mg. Ral J. Vergara Moncada

TEMA:
LIBROS CONTABLES
 Son nombres especiales que nacen como consecuencia de las
operaciones mercantiles que realiza una empresa durante un periodo
contable.
Dichos nombres y su clasificacin lo encontramos en el Plan Contable
General Empresarial / PCGE, los nombres son Uniformes y ayudan a
registrar las operaciones en los formatos o libros contables

LA CUENTA CONTABLE REPRESENTA

PERSONAS VALORES RESULTADOS

DEBE HABER D H
DEUDOR ACREEDOR

NULO
SALDOS
SALDOS:

CTA. NOMBRE CTA. DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR

20 MERCADERIAS 10,000.00 6,000.00 4,000.00

41 REM. X PAGAR 5,000.00 7,000.00 2,000.00

12 CTAS.COB.COM 2,000.00 2,000.00 -- . -- -- . --

 Existen 3 tipos de saldo contable:
1.- Saldo Deudor: Debe es mayor que el Haber.
DH.
2.- Saldo Acreedor: Haber es mayor que el Debe.
D<H.
3.- Saldo Nulo:Debe y el Haber son iguales. D=H.
D ACTIVO H D PASIVO H

+ -- -- +
DEBE HABER

CARGO ABONO
INGRESO EGRESO
ENTRADA SALIDA
DBITO CRDITO
D PERDIDA H DGANANCIA H

+ -- -- +
DEUDOR ACREEDOR

ACTIVO PASIVO

PERDIDA GANANCIA
1 4
ACTIVO 2 PASIVO PERDIDA 6 GANANCIA 7
3 5
 CONCEPTO DEBE HABER ELEMENTO

ACTIVO (+) () 123

PASIVO () (+) 45
PERDIDA (+) () 6
GANANCIA ( ) (+) 7
Lucas Paccioli, descubre la Partida Doble en 1949 al
momento de registrar las entradas y salidas de sus
bienes que comercializaba con otras personas, nace
el principio de la Partida Doble que dice:
No hay Deudor sin Acreedor, ni Acreedor sin Deudor
donde se identifica doble registro para cada operacin
comercial o mercantil, para efectos de control.
 El Proceso Contable en la Empresa N
CAJA
MOV. EFECTIVO
LIBRO BANCO REGISTRO DE ESTADO DE O
MOV. CTA. CTE. ACTIVOS FIJOS SITUACIN
FORMATO No 1.1 FORMATO No 1.2 FORMATO No 7.1 FINANCIERA T
FORMATO No 3.1
A
S
ESTADO DE
RESULTADOS
BALANCE DE
GLOBALES D
BALANCE LIBRO LIBRO FORMATO No 3.2
GENERAL DIARIO MAYOR
COMPROBACIN
FORMATO No 3.17
E
FORMATO No 3.1 FORMATO FORMATO No 6.1
No 5.1
ESTADO DE L
FLUJO DE
EFECTIVO O
FORMATO No 3.18
S
REGISTRO DE INVENTARIO REGISTRO DE
COMPRAS PERMANENTE VENTAS ESTADO DE
FORMATO No 8.1 FORMATO No 12.1 FORMATO No 14.1 CAMBIOS EN EL E
PATRIMONIO NETO
FORMATO No 3.19 E
.
LIBROS / FORMATOS F
EE. F
CONTABLES
 LIBROS CONTABLES

Los Libros Contables son documentos

permiten al contribuyente llevar un
registro contable de la Empresa,
realizar el balance anual y respaldar
su actividad ante el Servicio de
Impuestos Internos (SII).tienen que
estar foliado y sellado , se registrara
en forma clara y precisa las
operaciones en orden cronologico.
PROCESO CONTABLE DE LOS LIBROS

De acuerdo a la etapa del proceso

De acuerdo las actividades contables
 CLASES DE LIBROS

ASPECTO TECNICO:
Libros principales
Libros auxiliares
ASPECTO LEGAL:
Libros obligatorios
Libros voluntarios
 Libros Contables obligatorios segn
rgimen

Los tipos de libros o registros contables que estars obligado a llevar

depender del Rgimen Tributario en el que te encuentres, sea como
Persona Natural con Negocio o en el que se encuentre la Persona
Jurdica (empresa) que hayas formado. Inclusive depender del
volumen de los ingresos anuales que estimes obtener por el
desarrollo de tu actividad empresarial.

La SUNAT ha implementado el llevado de libros en forma electrnica,

generando beneficios a tu negocio por ahorro de costos de
legalizacin, impresin y almacenaje de los libros y registros, as
como un importante efecto ecolgico al reducir el uso de rboles y
agua, al no usar papel
Nuevo Rgimen nico Simplificado NRUS

No habr obligacin de llevar libros ni registros

contables. Solo debes conservar los
comprobantes de pago que se hubieran emitido
y aquellos que sustenten las adquisiciones
realizadas, en orden cronolgico.
Rgimen Especial de Renta RER
Los nicos libros contables a que estars
obligado a llevar son: Registro de Compras
y Registro de Ventas
Rgimen MYPE Tributario RMT

Los contribuyentes del RMT debern llevar los siguientes libros y registros
contables

Lmite de ingresos Libros Obligados a llevar

Registro de Ventas
Hasta 300 UIT de ingresos netos Registro de Compras
Libro Diario de Formato Simplificado

Registro de Ventas e Ingresos

Con ingresos netos anuales Superiores a 300Registro de Compras
hasta 500 UIT de ingresos brutos Libro Mayor
Libro Diario

Registro de Ventas
Registro de Compras
De 500 Ingresos Brutos a 1700 UIT Ingresos
Libro Mayor
Netos
Libro Diario
Libro de Inventarios y Balances
Rgimen General RG
Los libros contables que estars obligado a llevar dependern del volumen
de ingresos anuales
Volumen de Ingresos Anuales Libros y Registros obligados a llevar
Registro de Compras
Hasta 150 UIT Registro de Ventas
Libro Diario de Formato Simplificado
Registro de Compras
Registro de Ventas
Ms de 150 UIT hasta 500 UIT
Libro Diario
Libro Mayor
Registro de Compras
Registro de Ventas
Ms de 500 UIT hasta 1,700 UIT Libro Diario
Libro Mayor
Libro de Inventarios y Balances
Contabilidad Completa, que comprende
todos los libros indicados en el rango
anterior, ms:
Libro de Caja y Bancos y los que dispone
las normas de la Ley del Impuesto a la
Renta
Libro de Retenciones
Ms de 1,700 UIT
Registro de Activos Fijos
Registro de Costos
Registro de Inventario Permanente en
unidades fsicas
Registro de Inventario Permanente
valorizado
 Legalizacin de los Libros Contables llevados en forma manual o computarizada
Tus libros o registros contables debern estar legalizados antes de su uso. La legalizacin se efecta ante
el Notario Pblico de tu jurisdiccin o Juez de Paz (en caso no haber Notario), quienes debern sellar todas
las hojas del libro o registro debidamente foliadas, incluso cuando se lleven utilizando hojas sueltas o
continuas.
Si agotas las hojas del libro legalizado u hojas sueltas puedes legalizar nuevos libros u hojas y continuar
con el registro de tus operaciones. En caso de prdida o destruccin, tendrs que acreditar en forma
fehaciente (indiscutible, con evidencias) que as ha sucedido, a fin que puedan autorizarte nuevos libros
contables.
Los libros electrnicos no requieren legalizacin.
Es un libro principal y obligatorio de filiacin simple, su finalidad
principal es de mostrar la situacin econmica de la empresa. En este
libro se registran todos los activos, pasivos y patrimonio que tiene la
empresa. Este libro se utiliza dos veces al ao, uno al inicio de las
operaciones (cualquier mes del ao llamado Inventario Inicial) y otro al
finalizar el periodo. Se anotaran y registraran todos los inventarios que
la empresa realiza bajo su firma y responsabilidad como reflejo de todo
lo que posee la empresa o negocio para su funcionamiento y desarrollo