CONTROL INTERNO:

EFECTIVO
DENNIS CAMPOS
ITZEL ALEJANDRA
L AU R A M O R E N O
MARIBEL ARCOS
R U B I H U E RTA
RAMIRO

DEFINICIN DE CONTROL
INTERNO
Sistema conformado por
un conjunto de
procedimientos que
interrelacionadas entre si,
tienen por objetivo
proteger los activos de la
organizacin.

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Estados
Financieros

Supervisin y
Vigilancia

Organizacin

ELEMENTOS
DEL CONTROL
INTERNO

Entrenamiento, Eficiencia
y Moralidad del Personal

Catlogo de
Cuentas

Sistemas de contabilidad

PRINCIPIOS
DEL CONTROL
INTERNO

Responsabilidad
delimitada
Se deben establecer por escrito las responsabilidades de cada cargo y hacerlas
conocer a los interesados. Por ejemplo: la responsabilidad de autorizar los pagos
recaer en una sola persona, quien tenga conocimiento de ella

Separacin
de funciones de
carcter incompatible
Debe existir una adecuada segregacin de funciones y deberes, de modo que una sola
persona no controle todo el proceso de una operacin. Por ejemplo: el cajero no debe
ser correntista, ni tenedor de libros, que son funciones incompatibles y deben ser
desempeadas por distintas personas.

Servidores hbiles y capacitados

Se debe seleccionar y capacitar adecuadamente a los empleados, para aumentar la
eficiencia y economa en sus labores. Por ejemplo: el cargo de contador debe ser
desempeado por una persona que posea ttulo profesional y la experiencia
correspondiente a su nivel de responsabilidad.

Aplicacin de pruebas
continuas de exactitud
Consiste en la verificacin peridica y sorpresiva de las operaciones; deben
aplicarse para asegurar la correccin en las operaciones. Por ejemplo: comparar
con otra persona el total cobrado diario con el total depositado en bancos.

Movimiento de personal
Llevar a cabo un movimiento de personal hasta donde sea posible y exigir que los
empleados de confianza disfruten de sus vacaciones,
en especial aquellos empleados que desempean cargos de responsabilidad sobre
recursos financieros o materiales. Esta medida permitir entre otras
cosas: capacitar a los empleados en otras labores de la administracin; erradicar la
idea de que hay empleados indispensables y descubrir errores y fraudes, cuando
se hayan cometido.

Fianzas
Los empleados que manejan recursos financieros, valores o
materiales, debern estar afianzados, a fin de permitir a la entidad,
resarcirse adecuadamente de una prdida o de un fraude efectuado
por ellos mismos. Por ejemplo: el cajero, los cobradores, los
pagadores, el bodeguero, etc.

Instrucciones por escrito

Las instrucciones al personal para el desempeo de sus funciones debern
darse por escrito, en forma de descripcin de cargos.
Esto contribuye a que los empleados cumplan ms eficientemente con su
trabajo, por cuanto las rdenes o instrucciones impartidas verbalmente
pueden olvidarse o malinterpretarse.

Uso de formas prenumeradas

Debern utilizarse formas prenumeradas e impresas para la documentacin
importante. Por ejemplo: recibos, rdenes de compra, facturas,
comprobantes de caja chica, entradas y salidas de almacn, etc. Asimismo, se
mantendr un control fsico sobre el uso y las existencias de dichas formas,
las cuales debern conservarse en estricto orden numrico.

Evitar el uso de dinero en

efectivo
El uso de dinero en efectivo se debe limitar solo para compras menores
por medio del fondo fijo de caja chica.

OBJETIVOS DEL CONTROL

INTERNO
1.Proteger los activos
Para as evitar:
Prdidas por fraudes,
negligencias (robos).

Uso ineficiente
(desperdicio).

2. Asegurar la exactitud y la confiabilidad de la

informacin
Administrativa
Contable
Financiera

Adems localizar errores

Decisiones

3. Asegurar el cumplimiento de las polticas

Sobre bases
ms seguras

4. Promover la eficiencia del personal

Evaluacin de
desempeo

Control Administrativo
Plan de organizacin y procedimientos
Medidas relacionadas con la eficiencia

operacional
Observacin de polticas establecidas en

todas las reas de la organizacin.

Control Contable
Plan de organizacin
Procedimientos relacionados principal
Para salvaguardia de los activos de la empresa
La confiabilidad de los registros financieros.

Seguridad razonable de que:

a) Las operaciones se ejecuten de acuerdo con la

autorizacin general o especfica de la

administracin.
b) Se registren las operaciones como sean
necesarias
c) El acceso a los activos se permite solo de acuerdo
con la autorizacin de la administracin.
d) Los activos registrados en la contabilidad se
comparan a intervalos razonables con los
activos existentes.

CONTROL INTERNO DE LA
CUENTA DE CAJA
Es el plan de organizacin entre el sistema de

contabilidad, funciones de empleos y procedimientos

coordinados que tiene por objeto obtener
informacin segura, salvaguardar el efectivo en caja
as como fomentar la eficiencia de operaciones y
adicin de la poltica administrativa de cualquier
empresa.

Principios de control interno

de caja:
- Separacin de funciones de autorizacin,

ejecucin, custodia y registro de caja.

- En cada operacin de caja deben intervenir por lo

menos dos personas.

- Ninguna persona que interviene en caja debe de

tener acceso a los registros contables que controle

su actividad.

- El trabajo de empleados de caja ser de

complemento no de revisin.
- La funcin de registro de operaciones de caja ser

exclusiva del departamento de contabilidad.

Objetivos del control interno de

caja:
- Evitar o prevenir fraudes de caja.
- Promover la eficiencia del personal de caja.
- Proteger y salvaguardar el efectivo en caja.

- Descubrir malversaciones.
- Localizar errores de caja.
- Detectar desperdicios y filtraciones de caja.
- Obtener informacin administrativa contable

oportuna de la cuenta de caja.

Control para cada origen de

entradas a caja :
A) Cobros por ventas de contado directo.
B) Cobros por ventas de contado C.O.D (cobro o

devolver) en plaza.
C) Cobros por ventas de contado C.O.D fuera de
plaza.
D) Cobros por ventas a crdito en plaza.
E) Cobros por ventas a crdito fuera de plaza.

Control interno
Cobros a empleados y deudores.
Entradas diversas a caja.
Creacin de un fondo fijo de caja.
Cortes y arqueos de caja peridicos y de sorpresa.
Afianzamiento del personal de caja.

CONTROL INTERNO DE BANCOS

Los principales aspectos del control interno relativos al
manejo de la cuenta de Bancos, cuyo cumplimiento
deben vigilarse, son:

Separacin de labores. Deben ser personas

diferentes las que expidan cheques, operen auxiliares

y registros y efecten conciliaciones.

Fianzas. El personal que maneja las cuentas

bancarias debe estar afianzado para garantizar

posibles desfalcos por malos manejos.
Firmas mancomunadas. Los cheques debern

expedirse siempre con dos firmas, definiendo -as

se sugiere- una que invariablemente deber ir.

Firmas autorizadas. Se deber contar con un

registro de firmas autorizadas para firmar cheques,

as como la forma en que podrn ir
mancomunadamente.
Conciliaciones bancarias. Las cuentas
bancarias debern conciliarse -invariablementecada mes y mantener debidamente depuradas las
partidas en conciliacin.

Revisar que lo que este en la pliza, en el estado de

cuenta y en el documento sea lo mismo.

Revisar los cheques no presentados al cobro

durante un perodo excesivamente largo se

investigue el motivo. Despus de 30 das se cancelan
los cheques.