UNIVERSIDAD NACIONAL SANTIAGO

ANTUNEZ DE MAYOLO

AUDITORIA
ADMINISTRATIVA

Mag. Guillermo Napolen Pelez Daz

Docente Principal de la FAT-UNASAM

Terminologia
Auditoria Interna (revisin de la razonabilidad
de la informacin y comprobacin, mediante
personal de la propia empresa).
Auditoria Externa (examen por firma externa de
la razonabilidad de los estados financieros).
Auditoria Operativa (evaluacin de la calidad de
gestin).
Examen Especial (Evaluacin una rea
determinada de la empresa).
Control Interno (fijacin de procedimientos a
priori, con asignacin previa de autorizaciones,
segregacin de funciones y limitacin de
importes).
Peritaje Administrativo.
Diagnstico Empresarial (POI).

Conceptos
Concepto 1: Leonard William (1957).
Manual del Administrador de Empresas
Define el trmino Auditora Administrativa
como el examen comprensivo y constructivo
de la estructura organizacional de una
empresa, institucin o rama gubernamental,
o de cualquier componente de las mismas,
tales como una divisin o departamento as
como sus planes y objetivos, sus mtodos de
operacin y la utilizacin de los recursos
fsicos y humanos.

Conceptos
Concepto 2: Rodriguez Valencia, Joaquin.
Sinopsis de auditora administrativa: Es un
examen detallado, metdico y completo
practicado por un profesional de la administracin
sobre la gestin de un organismo social. Consiste
en la aplicacin de diversos procedimientos, con
el fin de evaluar la eficiencia de sus resultados en
relacin con las medidas fijadas; los recursos
humanos, financieros y materiales empleados; la
organizacin, utilizacin y coordinacin de dichos
recursos; los mtodos y controles establecidos y

Conceptos
Concepto 3: De acuerdo al Profesor
Rodriguez Vlez. Auditora Administrativa: Su
objetivo principal es evaluar el proceso
administrativo y su escenario es la asignacin,
evaluacin y control de la empresa. Evala lo
pertinente
a
la
estructura
funcional
(dependencias) o estructura por procesos osea
como operan los departamentos, reas y
procesos para verificar que se cumplan los
objetivos y polticas de la empresa.

Conceptos
Concepto 4: En trminos generales, la auditora
administrativa nos proporciona una evaluacin cuantificada
de la eficiencia, con la que cada unidad administrativa de la
empresa desarrolla las diferentes etapas del proceso
administrativo.
En otras palabras, nos proporciona un panorama
administrativo general de la empresa que estamos
auditando, y seala el grado de efectividad con el que
opera cada una de las funciones que la integran; por
consecuencia, seala aquellas reas cuyos problemas
exigen una mayor atencin por parte de la direccin de la
empresa. Por ejemplo, las polticas inadecuadas que no
aparecen en el informe de auditora financiera.

Concepto General
Enrique Benjamn Franklin (2013). Auditora
Administrativa: Evaluacin y Diagnstico
Empresarial. (Tercera Edicin). Una auditora
administrativa es la revisin analtica total o
parcial de una organizacin con el propsito de
precisar su nivel de desempeo y perfilar
oportunidades de mejora para innovar valor y
lograr una ventaja competitiva sustentable.

OBJETIVOS
Por sus caractersticas, la auditora administrativa
constituye una herramienta fundamental para
impulsar el crecimiento de las organizaciones,
toda vez que permite demostrar en qu reas se
requiere de un estudio ms profundo, qu
acciones se pueden emprender para sanar
deficiencias, cmo superar obstculos, cmo
imprimir mayor cohesin al funcionamiento de las
mismas y, sobre todo, un anlisis causa-efecto
que concilie de forma congruente los hechos con
las ideas.

Objetivos: Criterios
De Control: En relacin a los estndares.
De Productividad: Optimizar los recursos.
De Organizacin: Delegacin de autoridad y el
trabajo en equipo.
De Servicio: Expectativas y satisfaccin de sus
clientes.
De Calidad: Elevar los niveles de actuacin de la
organizacin.
De Cambio: Permeable y receptiva a la organizacin.
De Aprendizaje: Asimilar sus experiencias.
De Toma de Decisiones: Gestin.
De Interaccin: Relacin con competidores reales y
potenciales, as como proveedores y clientes.
De Vinculacin: Organizacin contexto globalizado.

ALCANCE
El rea de influencia que abarca una auditora
administrativa comprende la totalidad de una
organizacin en lo correspondiente a su estructura,
niveles, relaciones y formas de actuacin. Esto
incluye aspectos como:
Naturaleza jurdica.
Criterios de funcionamiento.
Estilo de administracin.
Enfoque estratgico.
Sector de actividad.

ALCANCE

Giro industrial.
mbito de operacin.
Tamao de la organizacin.
Nmero de empleados.
Relaciones de coordinacin.
Desarrollo tecnolgico (TICs).
Nivel de desempeo.
Trato a clientes (internos y externos).
Entorno.
Generacin bienes, servicios, capital y conocimiento.
Sistemas de calidad.

Tipos de auditora

Auditora ambiental.
Auditora al desempeo.
Auditora de gestin de calidad.
Auditora de evaluacin de programas.
Auditora de evaluacin de proyectos.
Auditora de innovacin.
Auditora de obras pblicas e inversiones fsicas.
Auditora de regularidad.
Auditora de riesgo.
Auditora energtica.
Auditora especial.

Tipos de auditora

Auditora forense.
Auditora informtica.
Auditora integral.
Auditora de legalidad.
Auditora operacional.
Auditora social.
Auditora tecnolgica.

Campo de aplicacin
Sector Pblico: Comprende los poderes del estado:
Ejecutivo, Legislativo y Judicial.
El resultado de aplicar la auditora administrativa en el
sector pblico es la mejora en la actuacin de los rganos y
mecanismos que lo componen por medio de considerar las
acciones particulares y la interaccin proveniente de la
naturaleza de sus funciones, partiendo de la idea que el poder
legislativo determina el orden jurdico, el ejecutivo lo
implementa y el Judicial vigila su cumplimiento.
Sector privado: La auditoria se dirige a tomar en cuenta la
figura jurdica, objeto, tipo de estructura, elementos de
coordinacin, rea de influencia, relacin comercial y
pensamiento estratgico sobre la base de las siguientes
caractersticas:

Campo de aplicacin
1.Tamao de la empresa.
2.Tipo de industria.
3.Naturaleza de sus operaciones.
4.Enfoque estratgico.
En lo relativo al tamao, convencionalmente se
clasifica en:
5.Microempresa.
6.Empresa pequea.
7.Empresa mediana.
8.Empresa grande.

Factores y Metodologas
1.Planes y Objetivos: Examinar y discutir con la
direccin el estado actual de los planes y
objetivos.
2.Organizacin:
-. estudiar la estructura de la organizacin en el
rea que se valora; -. comparar la estructura presente con la que
aparece en la grfica de organizacin de la
empresa (si es que la hay).
-. Asegurarse de si se concede o no una plena
estimacin a los principios de una buena
organizacin,
funcionamiento
y
departamentalizacin.

Factores y Metodologas
3. Polticas y Prcticas: Hacer un estudio para ver
que accin (en el caso de requerirse) debe ser
emprendida para mejorar la eficacia de polticas y
prcticas.
4. Reglamentos: Determinar si la empresa se
preocupa de cumplir con los reglamentos locales y
estatales.
5. Sistemas y procedimientos: Estudiar los
sistemas y procedimiento para ver si se presentan
deficiencias o irregularidades en sus elementos
sujetos a examen e idear mtodos para lograr
mejoras.

Factores y Metodologas
6. controles: Determinar si los mtodos de control son
adecuados y eficaces.
7. Operaciones: Evaluar las operaciones con objeto de
precisar qu aspectos necesitan de un mejor control,
comunicacin, coordinacin, a efectos de lograr mejores
resultados.
8. Personal: Estudiar las necesidades generales de
personal y su aplicacin al trabajo en el rea sujeta a
evaluacin.
9. Equipo fsico y su disposicin: Determinar si
podran llevarse a cabo mejoras en la disposicin del
equipo para una mejor o ms amplia utilidad del mismo.

10. Informe: Preparar el informe.

Modelos de control interno

Modelo de control interno COSO.
Modelo de control CADBURY.
Modelo de control interno COCO.
Modelo de control COBIT.
Modelo de control TURNBULL.
Modelo de autoevaluacin de controles AEC.
Modelo de control de acceso basado en la
semntica SAC.
Modelo de control KING (reporte KING sobre
gobierno corporativo).
Modelo de control KONTRAG.

EL AUDITOR
1. Manejo del Conocimiento.
. Formacin Acadmica.
. Formacin Complementaria.
. Formacin Emprica
2. Habilidades y Destrezas.
. Aptitud Positiva.
. Capacidad.
. Claridad de expresin.
. Comportamiento tico.
. Concentracin.
. Estabilidad Emocional.
. Trabajo en grupo.

EL AUDITOR
Iniciativa.
Mente Analtica.
Objetividad.
3. Experiencia.
Conocimientos en la organizacin bajo
estudio.
En otras Instituciones.
Liderazgo.
Inteligencia.
Sentido Comn.
Inters en aprender.

EL AUDITOR
4. Responsabilidad Profesional.
Especial
cuidado
en
preservar
la
independencia mental.
Especial cuidado en cumplir con normas y
criterios.
Especial cuidado en capacitarse en forma
continua.
Impedimentos.
Normas profesionales.