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GESTIN PRESUPUESTARIA
SECTOR PUBLICO
EXPOSITOR:
C.P.C. VALERIO T. TICONA APAZA;
MG.; DR.
1. Antecedentes
Presupuestarios.
El Presupuesto del Sector Pblico, su importancia
econmica.
Los Regmenes Presupuestarios en el Per:
La Normatividad Presupuestaria en el Per
El Planeamiento en el Sector Pblico: PESEM, PEI y POI.
Las Fases del Proceso Presupuestario
El Presupuesto.
Constituye el instrumento de gestin del Estado que
permite a las entidades lograr sus objetivos y metas
contenidas en su Plan Operativo Institucional (POI).
Asimismo es la expresin cuantificada, conjunta y
sistemtica de los gastos a atender durante el ao fiscal,
por cada una de las Entidades que forman parte del Sector
Pblico y refleja los ingresos que financian dichos gastos.
Ley N 28411.- Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto, Art. 8, 8.1.
El Presupuesto.
El presupuesto constituye el instrumento de gestin del
Estado para el logro de resultados a favor de la poblacin, a
travs de la prestacin de servicios y logro de metas de
coberturas con eficacia y eficiencia por parte de las
Entidades.
Asimismo, es la expresin cuantificada, conjunta y
sistemtica de los gastos a atender durante el ao fiscal, por
cada una de las Entidades que forman parte del Sector
Pblico y refleja los ingresos que financian dichos gastos.
Ley N 29626, Ley de Presupuesto del Sector Pblico para ao Fiscal 2011, que modifica el Artculo
8, 8.1 de la Ley N 28411.- Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto.
Los Regmenes
Presupuestarios en el Per:
En 1848, el Congreso aprob por primera vez un
presupuesto, que tuvo vigencia el bienio 1848 1849.
De 1886 a 1920, perodo de la Descentralizacin Fiscal.
En 1922, se aprueba la Ley N 4598 - Ley Orgnica del
Presupuesto y crea la Direccin General del Presupuesto
Pblico en el Ministerio de Hacienda.
En 1962, mediante el Decreto Ley N 14260, se aprob el
Presupuesto Funcional o Presupuesto por Programas.
En 1964, se aprueba la Ley N 14816, Ley Orgnica del
Presupuesto del Sector Pblico, la misma que
posteriormente ha tenido modificatorias.
Los Regmenes
Presupuestarios en el Per:
En 1982, el gobierno implementa una nueva metodologa
presupuestaria (Presupuesto Base Cero).
En 1992, mediante Decreto Ley N 25875, se aprueba la
Ley Marco del Proceso Presupuestario, modificada por la
Ley N 26199 en 1993.
En 1996, se aprueba la Ley de Gestin Presupuestaria del
Estado,
y
establece
el
Presupuesto
Funcional
Programtico.
En 2005, se publica la Ley N 28411 - Ley General del
Sistema Nacional de Presupuesto (vigente a la fecha).
La Normatividad
Presupuestaria en el Per
- Constitucin Poltica del Estado Peruano de 1993, Artculos
74, 75, 77, 78 y 80.
- Ley N 28112 Ley Marco de la Administracin Financiera del
Estado.
- Ley N 28411 Ley General del Sistema Nacional de
Presupuesto.
- Leyes Anuales de Presupuesto del Sector Pblico.
- Directivas para la Programacin, Formulacin, Aprobacin,
Ejecucin, Control y Evaluacin Presupuestaria.
- Instructivo del Presupuesto Participativo
El Planeamiento en el Sector
Pblico
LOS PEI Y LOS PESEM
Los Planes Estratgicos Institucionales (PEI) son similares
a los Planes Estratgicos Sectoriales Multianuales
(PESEM), difieren de stos por tener un alcance institucional
a nivel de cada Pliego Presupuestario. La suma de los PEI
reflejar con mayor detalle los objetivos estratgicos
contemplados en los PESEM y responden a la manera como el
pliego presupuestario aporta en alcanzar las metas que se ha
fijado el sector al cual pertenece.
El Planeamiento en el Sector
Pblico
EL PLAN ESTRATGICO: Es un esfuerzo organizacional,
definido y disciplinado que busca que las instituciones definan
con la mayor claridad posible su misin y la visin que tienen
de esta en el mediano y largo plazo. Constituyndose en una
herramienta poderosa que posibilita la adaptacin de la
organizacin a medios exigentes, cambiantes y dinmicos
logrando el mximo de eficiencia, eficacia y calidad en la
prestacin de sus servicios.
El Planeamiento en el Sector
Pblico
LOS PLANES OPERATIVOS: reflejan las Metas
Presupuestarias que se esperan alcanzar para cada ao fiscal y
constituyen instrumentos administrativos que contienen los
procesos a desarrollar en el corto plazo, precisando las tareas
necesarias para cumplir las Metas Presupuestarias establecidas
para dicho perodo, as como la oportunidad de su ejecucin, a
nivel de cada dependencia orgnica.
El Planeamiento en el Sector
Pblico
EL PLAN OPERATIVO INSTITUCIONAL o,
EL PLAN DE TRABAJO INSTITUCIONAL (PTI) es un
documento de gestin mediante el cual se define con claridad
los objetivos que persigue en relacin a las funciones previstas
en su Ley de creacin que sirve como gua tcnica y poltica
con la finalidad de orientar a sus funcionarios y servidores,
hacia el logro de las metas Institucionales.
FORMULACIN
SE
DEFINE
LA
ESTRUCTURA
FUNCIONAL
PROGRAMTICA, LAS METAS Y ARMONIZACIN DE LA
DEMANDA GLOBAL DE GASTOS
APROBACIN
EJECUCIN
CONTROL
EVALUACIN
2. Los Clasificadores
Presupuestarios.
Los Clasificadores de Ingreso y gastos.
Las Fuentes de Financiamiento, equivalencias con el nuevo
clasificadores
El Clasificador Funcional Programtico
Gasto de Capital
Servicio de la Deuda
FUNCIONES PRESUPUESTALES
- Legislativa
- Relaciones Exteriores
- Planeamiento, Gestin y
Reserva de Contingencia
- Defensa y Seguridad Nacional
- Orden Pblico y Seguridad
- Justicia
- Trabajo
- Comercio
- Turismo
- Agropecuaria
- Pesca
- Energa
DECRETO SUPREMO N 068-2008-EF, Art. 1
- Minera
- Industria
- Transporte
- Comunicaciones
- Medio Ambiente
- Saneamiento
- Vivienda y Desarrollo Urbano
- Salud
- Cultura y Deporte
- Educacin
- Proteccin Social
- Previsin Social
- Deuda Pblica
3. El Sistema Nacional de
Presupuesto.
El Sistema Nacional de Presupuesto est conformado por:
Entidad Pblica.
todo organismo con personera jurdica comprendido en
los niveles de Gobierno Nacional, Regional y Local, incluidos
sus respectivos Organismos Pblicos Descentralizados y
empresas creados o por crearse; los Fondos, sean de derecho
pblico o privado cuando este ltimo reciba transferencias de
fondos pblicos, las empresas en las que el Estado ejerza el
control accionario; y los Organismos Constitucionalmente
Autnomos.*
El Titular de la Entidad
es la ms alta Autoridad Ejecutiva. En materia
presupuestal es responsable de manera solidaria, con el
Consejo Regional o Concejo Municipal, el Directorio u
Organismo Colegiado con que cuente la Entidad, segn sea el
caso. Dicha autoridad puede delegar sus funciones en materia
presupuestal cuando lo establezca la Ley General, las Leyes de
Presupuesto del Sector Pblico o la norma de creacin de la
Entidad. El Titular es responsable solidario con el delegado.
Tcnicas Presupuestaria
aplicadas en el Per
Las tcnicas presupuestarias que se han aplicado en el Per
son:
- Presupuesto Tradicional: Hasta 1962 - 63.
- Presupuesto por Programa: A partir de 1962 63.
- Presupuesto Base Cero: De 1982 a 1984.
- Presupuesto Funcional Programtico: Desde 1997.
- Presupuesto por Resultados: A partir de 2007.
Es necesario indicar que las tres (03) ltimas metodologas se
han implementado en el marco del Presupuesto por
Programas.
El Presupuesto Tradicional
En el presupuesto tradicional, se pona nfasis en las
compras y adquisiciones, con lo cual el presupuesto resultaba
ser una lista de ingresos y de gastos sin vincularse con las
realizaciones para los cuales eran asignados. Cada ministerio
tena un presupuesto o lista de gastos global en el que se
hallaban clasificados en rubros segn su objeto, los gastos de
todas las oficinas ejecutivas, las cuales solicitaban con cargo a
las asignaciones globales, los recursos necesarios para sus
operaciones
4. Programacin y
Formulacin Presupuestaria.
Las fases de Programacin y Formulacin Presupuestaria
El Presupuesto Participativo y el Marco Macroeconmico
Multianual
La Aprobacin del Presupuesto del Sector Pblico y del
PIA
Determinacin de Metas, Estimacin de Ingresos y Gasto
La Fases de Formulacin Presupuestaria
Los Objetivos Estratgicos y la Estructura Funcional
Programtica
La Aprobacin del Presupuesto del Sector Pblico y del
PIA
Programacin y Formulacin
El proceso de programacin y formulacin presupuestaria es
un proceso colectivo de anlisis tcnico y toma de decisiones
sobre las prioridades y objetivos de la entidad para el siguiente
ao fiscal, sobre la base de los Programas Presupuestales, las
Acciones Centrales y las APNOP*, el cual involucra a todas
las dependencias de la entidad.
La Programacin y Formulacin:
Programacin: Objetivos
a) Revisar la Escala de Prioridades de la
entidad.
b) Determinar la Demanda Global de
Gasto a partir de la cuantificacin de la
dimensin fsica de las metas de los
Programas Presupuestales, Acciones
Centrales y APNOP.
c) Estimar los fondos pblicos, con el
objeto de determinar el monto de la
Asignacin Presupuestaria - Entidad.
d) Determinar el financiamiento de la
Demanda Global de Gasto, en funcin a
la Asignacin Presupuestaria Total.
Formulacin: Objetivos
a) Determinar la EF y la EP del
presupuesto institucional de la entidad
para las categoras presupuestarias
Acciones Centrales y APNOP. En el caso
de los Programas Presupuestales, se
utiliza la EF y la EP establecida en el
diseo de dichos Programas.
b) Vincular los proyectos a las categoras
presupuestarias. (art. 2)
c) Registrar la programacin fsica y
financiera de las actividades/ acciones de
inversin y/u obras de las categoras
presupuestarias.
Categoras Presupuestarias
Programa Presupuestal: categora que constituye un
instrumento del Presupuesto por Resultados, y que es una unidad
de programacin de las acciones de las entidades pblicas, las
que integradas y articuladas se orientan a proveer productos
mediante bienes y servicios, para lograr un Resultado Especfico
en la poblacin y as contribuir al logro de un Resultado Final
asociado a un objetivo de poltica pblica.
Categoras Presupuestarias
Acciones Centrales: categora que comprende a las actividades
orientadas a la gestin de los recursos humanos, materiales y
financieros de la entidad, que contribuyen de manera transversal
e indivisible al logro de los resultados de todos los Programas
Presupuestales, as como de otras actividades de la entidad que
no conforman Programas Presupuestales, de acuerdo al catlogo
de actividades de la categora presupuestaria Acciones Centrales
consignado en el Anexo 1 de la presente Directiva.
Categoras Presupuestarias
Asignaciones Presupuestarias que no resultan en Productos
(APNOP): categora que comprende a las actividades para la
atencin de una finalidad especfica de la entidad y que no tienen
relacin con los Programas Presupuestales considerados en la
programacin y formulacin presupuestaria del ao respectivo,
conforme al catlogo de actividades de la categora
presupuestaria APNOP consignado en el Anexo 2 de la presente
Directiva.
Responsabilidad de la Oficina de
Presupuesto
a) Brindar apoyo tcnico a la Comisin de Programacin y
Formulacin Presupuestaria.
b) Prestar asesora tcnica, encontrndose facultada para emitir los
lineamientos tcnicos adicionales que sean necesarios para la
fluidez y consistencia de la programacin y formulacin
presupuestaria.
c) Proponer al Titular de la entidad o a quien ste delegue, la
distribucin del monto de la Asignacin Presupuestaria MEF,
comunicado por la DGPP, entre las UEs de la entidad.
d) Hacer de conocimiento de UEs, el monto de los recursos que se
les asignarn con cargo a la Asignacin Presupuestaria Total, con
la conformidad del Titular de la entidad o su delegado.
Directiva N 001-2011-EF/50.01 Directiva para la Programacin y Formulacin del Presupuesto
del Sector Pblico, Art. 5.
Responsabilidad de la Oficina de
Presupuesto
e) Remitir a la DGPP la propuesta aprobada de la Estructura
Programtica y Estructura Funcional hasta el plazo establecido en
el Cuadro de Plazos para la Programacin y Formulacin,
incluyendo la propuesta de Unidades Ejecutoras, segn
corresponda, con las que operara en el ao fiscal respectivo.
Asimismo, remite a dicha Direccin General el proyecto de
presupuesto institucional una vez que haya sido consolidado.
Este artculo aplica a los Gobiernos Locales, a las empresas no
financieras y organismos pblicos de los Gobiernos Regionales y
de los Gobiernos Locales, en la parte correspondiente.
Directiva N 001-2011-EF/50.01 Directiva para la Programacin y Formulacin del Presupuesto
del Sector Pblico, Art. 5, Numeral 5.1.
El Objetivo de la Entidad
El objetivo de la entidad es su contribucin institucional, en el
marco de sus competencias, al cumplimiento de los Planes Nacionales
y Sectoriales, y que debe orientar la articulacin de una serie de
acciones encaminadas a su consecucin.
La escala de prioridades se determina en funcin de la informacin
sobre resultados logrados para alcanzar los objetivos de la entidad en
los aos fiscales anteriores, as como los costos para alcanzar dichos
resultados, y las prioridades de poltica sectorial y nacional.
Bajo los criterios sealados en el prrafo precedente, el pliego prioriza
sus Programas Presupuestales y/o Productos, as como las actividades
de las Acciones Centrales y de las APNOP, con el objeto de
determinar las asignaciones presupuestarias.
Directiva N 001-2011-EF/50.01 Directiva para la Programacin y Formulacin del Presupuesto del
Sector Pblico, Art.7
Comparativo:
Objetivo del Pliego
4.1 El objetivo del pliego es la expresin
de un resultado que quiere conseguir y que
debe orientar la articulacin de una serie de
acciones encaminadas a su consecucin.
Objetivo de la Entidad
El objetivo de la entidad es su contribucin
institucional, en el marco de sus
competencias, al cumplimiento de los
Planes Nacionales y Sectoriales, y que
debe orientar la articulacin de una serie de
acciones encaminadas a su consecucin
La escala de prioridades se determina en
funcin de la informacin sobre resultados
logrados para alcanzar los objetivos de la
entidad en los aos fiscales anteriores, as
como los costos para alcanzar dichos
resultados, y las prioridades de poltica
sectorial y nacional.
La Meta Presupuestaria
La meta es la expresin cuantificada de los resultados,
productos y actividades, segn corresponda.
En el caso de los proyectos la meta es la expresin cuantificada
de las acciones de inversin y/u obras.
Directiva N 001-2011-EF/50.01 Directiva para la Programacin y Formulacin del Presupuesto del
Sector Pblico, Art.8
Dimensiones de la Meta
a) Dimensin fsica: corresponde a nivel de resultados,
productos/ proyecto, y actividades/acciones de inversin y/u
obras.
A nivel de resultados y productos/proyectos, es el valor
proyectado del indicador definido en la unidad de medida
establecida.
A nivel de actividad/acciones de inversin y/u obras, es el valor
proyectado en la unidad de medida establecida.
b) Dimensin financiera: se determina slo a nivel de actividad
/acciones de inversin y/u obras y corresponde al valor
monetario de la dimensin fsica de la meta a partir de la
cuantificacin de los insumos necesarios para su realizacin.
Directiva N 001-2011-EF/50.01 Directiva para la Programacin y Formulacin del Presupuesto
del Sector Pblico, Art.8
Dimensiones de la Meta
A nivel de Resultados
y Productos/Proyectos
Unidad de Medida:
Establece la unidad en la
que se medir el indicador
Valor proyectado : N de
unidades de medias que se
espera alcanzar
Valor Proyectado: N
de unidades de media
que se espera alcanzar
UBIGEO: Lugar
donde ser realiza
Indicadores de Desempeo
Los pliegos formulan indicadores de desempeo que miden el
logro de sus objetivos. En dicha formulacin debe sealarse las
metas de los indicadores definidos y los medios de
verificacin. Para tal efecto, los pliegos utilizan el Instructivo
para la Formulacin de Indicadores de Desempeo publicado
en el portal institucional del Ministerio de Economa y
Finanzas: http://www.mef.gob.pe. En dicho portal se encuentra
tambin los indicadores correspondientes a los Gobiernos
Locales.
Directiva N 003-2010-EF/76.01 Directiva General para la Programacin y Formulacin del
Presupuesto del Sector Pblico, Art. 5
Estimacin de Ingresos
En las proyecciones, los pliegos deben tomar en consideracin
aquellos factores estacionales que pudieran incidir en su
comportamiento, tales como:
- informacin estadstica de la captacin (tendencia al
incremento o su disminucin),
- eliminacin de ciertos conceptos de ingreso,
- captacin de nuevos conceptos de ingreso,
- variacin en el monto de las tasas,
- cambios producidos en el marco legal, entre otros.
Directiva N 001-2011-EF/50.01 Directiva para la Programacin y Formulacin del Presupuesto
del Sector Pblico, Art. 13 ,inciso b).
El Programacin Multianual
17.1
El Presupuesto Multianual del gasto pblico constituye un
marco presupuestal referencial de mediano plazo de los gastos, para
un perodo de 3 aos fiscales consecutivos (Ao t, Ao t+1 y Ao
t+2), para lo cual se toma en cuenta lo siguiente:
Ao t: Corresponde al ao de formulacin del gasto pblico.
Ao t+1: Corresponde al periodo posterior al Ao t.
Ao t+2: Corresponde al ao posterior al Ao t+1.
17.2
Como parte de la implementacin progresiva de la
programacin multianual del gasto pblico se considera a los
Programas Presupuestales y a los proyectos de inversin pblica.
17.3
Los Programas Presupuestales Estratgicos sealados en el
numeral 22 de los lineamientos aprobados por RD N 002-2011EF/76.01, la programacin presupuestaria slo considera el ao 2012.
La Reforma busca:
i) fortalecer la perspectiva estratgica del presupuesto y su
vinculacin con las polticas nacionales, sectoriales y
territoriales,
ii) promover paulatinamente el diseo de intervenciones
pblicas orientadas a resultados, y basadas en evidencias,
i) generar informacin de desempeo para una asignacin ms
eficiente y eficaz de! presupuesto e
iv) introducir una programacin multianual del gasto dentro de
(os topes agregados fijados por el Marco Macroeconmico
Multianual.
.
Resolucin Directoral N 002-2011-EF/76.01 Lineamientos para para la Programacin y
Formulacin del Presupuesto del Sector Pblico 2012, Numeral 7.
5. La Ejecucin Presupuestaria.
La Fase de Ejecucin: Ejecucin de Ingresos y Ejecucin de
Gasto
La Programacin Mensual de Ingresos y Gastos
La Programacin de Compromisos Anualizada PCA.
La Certificacin de Crditos Presupuestarios
Modificaciones Presupuestarias: En el Nivel Institucional y
Funcional Programtico.
Limitaciones a las modificaciones presupuestarias
Pago de cuotas internacionales, Pago de Sentencias
Judiciales y las transferencias al CAFAE.
Normas de Austeridad, Racionalidad y Disciplina Fiscal.
La Ejecucin Presupuestaria.
est sujeta al rgimen del presupuesto anual y a sus
modificaciones conforme a la Ley General, se inicia el 1 de
enero y culmina el 31 de diciembre de cada ao fiscal. Durante
dicho perodo se perciben los ingresos y se atienden las
obligaciones de gasto de conformidad con los crditos
presupuestarios autorizados en los Presupuestos.
El Ejercicio Presupuestario.
El Ejercicio Presupuestario Comprende:
a) Ao Fiscal, en el cual se realizan las operaciones de ingresos
y gastos en el Presupuesto aprobado, se inicia el 01 de enero
al 31 de diciembre. En el se aplican los ingresos percibidos y
se ejecutan los gastos devengados hasta el ltimo da de
diciembre.
b) Periodo de Regularizacin, en el se complementa el registro
de la informacin de ingresos y gastos de las Entidades, sin
excepcin, ser determinado por la DNPP y rganos rectores
de los otros sistemas, sin exceder al 31 de marzo de cada ao
fiscal.
Art. 29 de la Ley N 28411, Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto
La Ejecucin Presupuestaria.
La ejecucin de las Actividades y Proyectos as como de sus
Componentes se sujetan a:
- Ejecucin Presupuestaria Directa: Se produce cuando la
Entidad con su personal e infraestructura es ejecutor
presupuestal y financiero de las Actividades y Proyectos as
como de sus Componentes
- Ejecucin Presupuestaria Indirecta: Se produce cuando la
ejecucin fsica y/o financiera es realizada por una Entidad
distinta al Pliego, por efecto de un contrato o convenio con
una Entidad privada, o con una Entidad Pblica a ttulo
oneroso o gratuito.
Art. 59 de la Ley N 28411, Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto
La Ejecucin Presupuestaria.
Ejecucin
Presupuestaria
Directa
La Entidad es ejecutora
presupuestal y financiero, con
su personal e infraestructura
Ejecucin
Presupuestaria
Indirecta
Ejecucin
Presupuestaria
Ejecucin de
Fondos Pblicos
Estimado
Determinado
Percibido
Recaudacin
Percepcin
Obtencin
Etapas de la
Ejecucin de
Fondos
Pblicos
Estimacin
Determinacin
Percepcin
Ejecucin
Financiera de
Fondos Pblicos
o Percepcin
Recaudacin
Captacin
Obtencin
Compromiso
Devengado
Ejecucin
Financiera
Giro
Pago
DNPP: Sistema de Gestin Presupuestaria - Glosario de Trminos 1999.
La Programacin Mensual de
Ingresos y Gastos
La Programacin Mensual del Presupuesto es el proceso
mediante el cual se compatibilizan los objetivos de la
programacin presupuestaria anual con las respectivas
asignaciones financieras en funcin a los crditos
presupuestarios autorizados, lo cual tiene por objeto generar la
informacin para la gestin de gasto institucional y la adecuada
gestin financiera de caja .
La Programacin de
Compromisos Anuales. (PCA)
es un instrumento de programacin del gasto pblico de corto
plazo, por toda fuente de financiamiento, que permite la
constante compatibilizacin de la programacin del presupuesto
autorizado, con el marco macroeconmico multianual, las reglas
fiscales contenidas en la Ley de Responsabilidad y
Transparencia Fiscal y la capacidad de financiamiento del ao
fiscal respectivo, en un marco de disciplina, prudencia y
responsabilidad fiscal.
La Certificacin de Crditos
Presupuestarios
constituye un acto de administracin cuya finalidad es
garantizar que se cuenta con el crdito presupuestario disponible
y libre de afectacin, para comprometer un gasto con cargo al
presupuesto institucional autorizado para el ao fiscal respectivo,
en funcin a la PCA, previo cumplimiento de las disposiciones
legales vigentes que regulen el objeto materia del compromiso.
Dicha certificacin implica la reserva del crdito presupuestario,
hasta el perfeccionamiento del compromiso y la realizacin del
correspondiente registro presupuestario.
El Compromiso.
acto de administracin mediante el cual el funcionario
facultado a contratar y comprometer el presupuesto a nombre de la
entidad acuerda, luego del cumplimiento de los trmites legalmente
establecidos, la realizacin de gastos previamente aprobados, por
un importe determinado o determinable, afectando total o
parcialmente los crditos presupuestarios, en el marco de los
presupuestos aprobados, la PCA y las modificaciones
presupuestarias realizadas. El compromiso se efecta con
posterioridad a la generacin de la obligacin nacida de acuerdo a
Ley, Contrato o Convenio. El compromiso debe afectarse a la
correspondiente cadena de gasto, reduciendo su importe del saldo
disponible del crdito presupuestario, a travs del respectivo
documento oficial.
Directiva N 005-2010-EF/76.01 Para la Ejecucin Presupuestaria 2011, artculo 14
El Devengado.
es el acto de administracin mediante el cual se reconoce
una obligacin de pago, derivada de un gasto aprobado y
comprometido, que se produce previa acreditacin documentaria
ante el rgano competente de la realizacin de la prestacin o el
derecho del acreedor. El reconocimiento de la obligacin debe
afectarse al presupuesto institucional, con cargo a la
correspondiente cadena de gasto. Esta etapa del gasto se sujeta a
las disposiciones que dicta la Direccin Nacional del Tesoro
Pblico.
El Pago.
El pago es el acto de administracin mediante el cual se
extingue, en forma parcial o total, el monto de la obligacin
reconocida, debiendo formalizarse a travs del documento oficial
correspondiente. Est prohibido efectuar pagos de obligaciones
no devengadas. Esta etapa del gasto se sujeta a las disposiciones
que dicta la Direccin Nacional del Tesoro Pblico.
Ley N 28411, Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto, Artculos 39 y 40.
Nivel
Institucional
Nivel
Funcional
Programtico
Crdito
Suplementario
Transferencia
de Partidas
Anulacin
Habilitacin
Incrementos por
mayores recursos
aprobados en la
Ley
Traslados de
recursos entre
Pliegos
Supresin total o
parcial de
Actividades o
Proyectos
Incremento de
recursos de
Actividades o
Proyectos
Modificaciones en el Nivel
Institucional
Crditos Suplementarios: constituyen incrementos de los
crditos presupuestarios autorizados provenientes de mayores
recursos respecto de los establecidos en la Ley de Presupuesto
del Sector Pblico, y
Transferencias de Partidas: son los traslados de crditos
presupuestarios entre Pliegos..
Ley N 28411, Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto, Artculos 39.
Modificaciones en el Nivel
Funcional Programtico
Las Habilitaciones: constituyen el incremento de los crditos
presupuestarios de actividades y proyectos, con cargo a
anulaciones de la misma actividad o proyecto, o de otras
actividades o proyectos.
Las Anulaciones: son la supresin total o parcial de
Actividades o Proyectos.
Ley N 28411, Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto, Artculos 40.
Ley N 28411, Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto, Artculos 41, 41.2.
Incorporacin de mayores
Fondos Pblicos
La mayor disponibilidad financiera de los fondos pblicos que
financian el presupuesto de los organismos reguladores,
recaudadores, supervisores, as como de cualquier otra Entidad
que no se financie con recursos del Tesoro Pblico, es
incorporada en sus respectivos presupuestos mediante la
resolucin del Titular correspondiente previo informe
favorable del MEF respecto al cumplimiento de las metas del
Marco Macroeconmico Multianual.
Ley N 28411, Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto, Artculos 42, 42.2.
Incorporacin de mayores
Fondos Pblicos
La mayor disponibilidad financiera de los fondos pblicos que
financian el presupuesto de las Empresas y Organismos
Pblicos Descentralizados de los Gobiernos Regionales y
Gobiernos Locales es aprobada mediante resolucin del
Titular correspondiente. La DNPP sobre la base de dichas
resoluciones propone el proyecto de DS que aprueba las
modificaciones al Presupuesto Consolidado de las Empresas y
Organismos Pblicos Descentralizados de los Gobiernos
Regionales y Gobiernos Locales.
Ley N 28411, Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto, Artculos 42, 42.3.
Incorporacin de Intereses
- Los generados por depsitos efectuados por Entidades
provenientes de FF distintas a RO y recursos por operaciones
oficiales de crdito externo se incorporan por Resolucin del
Titular de la Entidad, previo a su ejecucin.
- Los de la FF recursos por operaciones oficiales de crdito
externo en el GN se incorporan en la FF RO segn Art. 42
Numeral 42.2. En GR y GL se incorporan en la FF que los
genera salvo ejecucin de garanta que se depositan en el
Tesoro Pblico
- Los provenientes de Donaciones y Transferencias.
Ley N 28411, Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto, Artculos 43.
Modificaciones de la Reserva de
Contingencia
Las Transferencias o Habilitaciones con cargo a la Reserva de
Contingencia se autorizan mediante Decreto Supremo
refrendado por el Ministro de Economa y Finanzas. Las
modificaciones presupuestarias destinadas a la distribucin
interna se autorizan por Resolucin del Titular del Pliego
Presupuestario.
Ley N 28411, Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto, Artculos 45.
Ley N 28411, Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto, Artculos 60, 60.1 y 60.2.
Ley N 28411, Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto, Artculos 60, 60.3.
Ley N 28411, Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto, Artculos 67.
Ley N 28411, Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto, Artculos 70.
Transferencias al CAFAE
a.1 Slo podrn efectuar transferencias de fondos pblicos al CAFAE
los Pliegos Presupuestarios del Gobierno Nacional y Gobiernos
Regionales cuyo personal se regula bajo el Rgimen Laboral Pblico
Decreto Legislativo N 276, y que a la fecha de entrada en vigencia
de la presente Ley realizan transferencias al CAFAE para el
otorgamiento de Incentivos Laborales, conforme a la normatividad
vigente.
a.2 Slo se podrn transferir fondos pblicos al CAFAE para el
financiamiento de los Incentivos Laborales que corresponda otorgar
al personal administrativo, bajo el rgimen laboral del Decreto
Legislativo N 276, que ocupa una plaza destinada a funciones
administrativas en el Cuadro para Asignacin de Personal (CAP) de
la correspondiente entidad
Ley N 28411, Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto, 9 Disposicin Transitoria
Normas de Austeridad
Algunas normas de austeridad:
Artculo 6.- Ingreso de personal
Prohbese en las entidades del GN, GR y GL, el reajuste o incremento
de remuneraciones, bonificaciones, dietas, asignaciones, retribuciones,
estmulos, incentivos y beneficios de toda ndole, cualquiera sea su
forma, modalidad, periodicidad, mecanismo y fuente de financiamiento.
Asimismo, queda prohibida la aprobacin de nuevas bonificaciones,
asignaciones, incentivos, estmulos, retribuciones, dietas y beneficios de
toda ndole con las mismas caractersticas sealadas anteriormente.
Los arbitrajes en materia laboral se sujetan a las limitaciones legales
establecidas por la presente norma.
La prohibicin incluye el incremento de remuneraciones que pudiera
efectuarse dentro del rango o tope fijado para cada cargo en las escalas
remunerativas respectivas.
Ley N 29812, Ley de Presupuesto del Sector Pblico para el ao fiscal 2012, art. 6.
Normas de Austeridad
Artculo 6.- De los ingresos del personal
6.2 La prohibicin incluye el incremento de remuneraciones que
pudiera efectuarse dentro del rango o tope fijado para cada
cargo en las escalas remunerativas respectivas.
Ley N 29812, Ley de Presupuesto del Sector Pblico para el ao fiscal 2012, art. 6.
Normas de Austeridad
Artculo 8.- Medidas en materia de personal
8.1 Prohbese el ingreso de personal en el sector pblico por servicios
personales y el nombramiento,
Artculo 10.- Medidas en materia de bienes y servicios
10.1 Prohbense los viajes al exterior de servidores o funcionarios
pblicos y representantes del Estado con cargo a recursos pblicos,
salvo los siguientes casos que se autorizan mediante resolucin del
titular de la entidad
10.2 La OGA de la entidad, antes de la autorizacin de los gastos en
materia de viajes al exterior (los viticos y pasajes), para la
participacin del representante del Estado debe verificar que estos no
hayan sido cubiertos por el ente organizador del evento internacional
u otro organismo.
Ley N 29812, Ley de Presupuesto del Sector Pblico para el ao fiscal 2012, art. 8 y 10.
Normas de Austeridad
Artculo 9.- Medidas en materia de modificaciones
presupuestarias
9.1 A nivel de pliego, la Partida de Gasto 2.1.1 Retribuciones y
Complementos en Efectivo no puede habilitar a otras partidas
de gasto ni ser habilitada, salvo las habilitaciones que se
realicen dentro de la indicada partida entre unidades ejecutoras
del mismo pliego. Durante la ejecucin presupuestaria, la citada
restriccin no comprende los siguientes casos:
a) Creacin, desactivacin, fusin o reestructuracin de entidades.
b) Traspaso de competencias en el proceso de descentralizacin.
c) Atencin de sentencias judiciales con calidad de cosa juzgada.
d) Atencin de deudas por beneficios sociales y compensacin por
tiempo de servicios.
Ley N 29812, Ley de Presupuesto del Sector Pblico para el ao fiscal 2012, art. 9.
Normas de Austeridad
Artculo 9.- Medidas en materia de modificaciones
presupuestarias
e) Las modificaciones en el nivel funcional programtico que se
realicen hasta el 31 de enero del ao 2012.
Para la habilitacin de la Partida de Gasto 2.1.1 Retribuciones y
complementos en efectivo por aplicacin de los casos indicados
desde el literal a) hasta el literal e), se requiere del informe previo
favorable de la DGPP, con opinin tcnica favorable de la
Direccin General de Gestin de Recursos Pblicos vinculado a la
informacin registrada en el aplicativo informtico para el Registro
Centralizado de Planillas y de Datos de Recursos Humanos del
Sector Pblico para el caso del Gobierno Nacional y los gobiernos
regionales.
Ley N 29812, Ley de Presupuesto del Sector Pblico para el ao fiscal 2012, art. 9.
Normas de Austeridad
Artculo 9.- Medidas en materia de modificaciones
presupuestarias
9.2 A nivel de pliego, la Partida de Gasto 2.2.1 Pensiones no
puede ser habilitadora, salvo para las habilitaciones que se
realicen dentro de la misma partida entre unidades ejecutoras
del mismo pliego presupuestario.
9.3 Prohbense las modificaciones presupuestarias en el nivel
funcional programtico con cargo a la Genrica de Gastos
Adquisicin de Activos No Financieros, con el objeto de
habilitar recursos para la contratacin de personas bajo la
modalidad de CAS, regulada por el D.leg. 1057. La misma
restriccin es aplicable a las partidas de gasto vinculadas al
Ley N 29812, Ley de Presupuesto del Sector Pblico para el ao fiscal 2012, art. 9.
Normas de Austeridad
Artculo 9.- Medidas en materia de modificaciones
presupuestarias
mantenimiento de infraestructura, las cuales tampoco pueden
ser objeto de modificacin presupuestaria para habilitar
recursos destinados al financiamiento de contratos de la
modalidad CAS no vinculados a dicho fin.
La contratacin administrativa de servicios (CAS) no es
aplicable en la ejecucin de proyectos de inversin pblica.
9.4 Los crditos presupuestarios destinados al pago de las cargas
sociales no pueden ser destinados a otras finalidades, bajo
responsabilidad.
Ley N 29812, Ley de Presupuesto del Sector Pblico para el ao fiscal 2012, art. 9.
6. El Control y la Evaluacin
Presupuestaria.
El Control Presupuestario.
La Evaluacin Presupuestaria, La Evaluacin
Semestral y Anual
Anlisis de los Indicadores Presupuestales
Disposiciones para la Conciliacin del Marco
Presupuestal del Sector Pblico
El Control Presupuestario
La Direccin Nacional del Presupuesto Pblico realiza el
control presupuestal, que consiste, exclusivamente, en el
seguimiento de los niveles de ejecucin de egresos respecto a
los crditos presupuestarios autorizados por la Ley de
Presupuesto del Sector Pblico y sus modificaciones, en el
marco de lo dispuesto en el artculo 13 de la Ley Marco de la
Administracin Financiera del Sector Pblico Ley N
28112.
Ley N 28411, Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto, Artculo 28.
El Control de la Legalidad
La Contralora General de la Repblica y los rganos de
Control Interno de las Entidades supervisan la legalidad de la
ejecucin del presupuesto pblico comprendiendo la correcta
gestin y utilizacin de los recursos y bienes del Estado, segn
lo estipulado en la Ley Orgnica del Sistema Nacional de
Control y de la Contralora General de la Repblica Ley N
27785.
El Congreso de la Repblica fiscaliza la ejecucin
presupuestaria.
Ley N 28411, Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto, Artculo 31.
La Evaluacin Presupuestaria
En la fase de Evaluacin Presupuestaria, en adelante
Evaluacin, se realiza la medicin de los resultados obtenidos
y el anlisis de las variaciones fsicas y financieras observadas,
en relacin a lo aprobado en los presupuestos del Sector
Pblico, utilizando instrumentos tales como indicadores de
desempeo en la ejecucin del gasto. Esta evaluacin
constituye fuente de informacin para la fase de programacin
presupuestaria, concordante con la mejora de la calidad del
gasto pblico. .
Ley N 28411, Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto, Artculo 46.
b)
c)
d)
La Evaluacin Presupuestaria
La Evaluacin Presupuestaria se realiza en los siguientes
niveles:
1. La Evaluacin a cargo de las Entidades:
2. Evaluacin en trminos financieros a cargo del Ministerio de
Economa y Finanzas:
3. Evaluacin Global de la Gestin Presupuestaria:.
Ley N 28411, Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto, Artculo 47 - 49.
GESTIN PRESUPUESTARIA
DEL SECTOR PBLICO
EXPOSITOR:
C.P.C. VALERIO T. TICONA APAZA;
MG., DR.